Зачёт займа против долга контрагента в 1С Бухгалтерии 3.0: документ, счета и проверка

Взаимозачёт займа в 1С Бухгалтерии 3.0 проводят документом «Корректировка долга » с видом операции «Взаимозачет»: Покупки → Расчеты с поставщиками → Корректировка долга или Продажи → Расчеты с клиентами → Корректировка долга. В одной табличной части указывают долг контрагента перед вами (например, выданный заём на 58.03), в другой — ваш долг перед ним (60.01, 66.03, 67.03), счёт расчётов по займу выбирают вручную. Типовая проводка зачёта выданного займа против долга поставщику — Дт 60.01 Кт 58.03.

Основание для зачёта — встречные однородные требования (деньги против денег) и заявление одной из сторон или соглашение обеих. Программа сама ничего не проверит: она закроет ровно те суммы и договоры, которые вы ей укажете. Поэтому половина работы — разобраться с остатками до создания документа.

Что проверить в учёте до взаимозачёта займов

Сначала снимите картину расчётов с контрагентом по всем счетам сразу. Удобнее всего — Отчеты → Стандартные отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету с отбором по контрагенту и группировкой по договорам.

Смотрите на эти счета:

• 💰 58.03 — займы, которые вы выдали контрагенту;
• 🏦 66.03 / 67.03 — займы, полученные от него (краткосрочные / долгосрочные);
• 📈 76.03 и 66.04 / 67.04 — начисленные проценты к получению и к уплате;
• 📦 60.01, 60.02, 62.01, 62.02 — долги и авансы по поставкам;
• 📄 76.05, 76.06, 76.09 — прочие расчёты, если заём оформлен через них.

Что должно совпасть, прежде чем вы откроете документ:

1. Даты. Обе задолженности должны существовать на дату зачёта. Если поставка прошла 15-го, а зачёт вы ставите 10-м, программа закроет то, чего ещё нет.
2. Договоры. Заём обычно живёт на отдельном договоре с видом «Прочее», поставки — на договоре «С поставщиком» или «С покупателем». Зачёт делается по конкретным договорам, а не по контрагенту в целом.
3. Проценты. Начислите проценты по займу по дату зачёта включительно. Иначе зачтёте тело, а хвост процентов останется висеть.
4. Сумма. Гасится меньшая из встречных задолженностей. Остаток остаётся на своём счёте.
5. Бумага. Акт или заявление о зачёте подписан, дата и сумма в нём совпадают с тем, что вы будете проводить.

Создаём документ «Корректировка долга» для зачёта займа

Документ один и тот же для зачёта займов, поставок и прочих расчётов. Отличается только то, какие счета вы ставите в строки.

1. Откройте Покупки → Расчеты с поставщиками → Корректировка долга (или тот же журнал из раздела «Продажи» — он общий).
2. Нажмите Создать и выберите вид операции «Взаимозачет».
3. Укажите дату — день подписания акта о зачёте — и организацию.
4. В поле контрагента выберите того, с кем делаете зачёт. Если зачёт трёхсторонний, контрагентов в табличных частях можно указать разных.
5. Перейдите на закладку дебиторской задолженности. Это то, что контрагент должен вам: выданный заём, проценты к получению, долг покупателя.
6. Добавьте строку, выберите договор займа и вручную поставьте счёт расчётов, например 58.03. Укажите сумму.
7. Перейдите на закладку кредиторской задолженности. Это ваш долг: поставщику, по полученному займу, по процентам к уплате.
8. Добавьте строку с договором и счётом (60.01, 66.03, 66.04 и т. д.) и суммой.
9. Проверьте, что итоги по двум закладкам равны. Зачёт — всегда равные суммы с обеих сторон.
10. Проведите документ и откройте проводки кнопкой ДтКт.

Номер и дату акта о зачёте запишите в комментарий документа. Это пригодится через год, когда налоговая попросит подтверждение по конкретной сумме.

Счета расчётов и договоры для займов в 1С

Правильный счёт в строке документа решает всё: от него зависят проводки и остатки по субконто. Сводка по типичным ситуациям:

Пара практических моментов по договорам:

• 📑 Вид договора. Для займа заводите отдельный договор с видом «Прочее». Если заём выдан по договору «С поставщиком», 1С будет путать его с расчётами за товары, особенно в актах сверки.
• 🔢 Один договор — один заём. Несколько траншей по одному договору — нормально, но два разных договора займа в одном элементе справочника потом не разделить в отчётах.
• 💱 Валюта. Если заём валютный, договор должен быть в валюте, а сумма в документе — в валюте договора. Курсовую разницу на дату зачёта 1С посчитает сама при проведении.

Проводки при взаимозачёте займов

Документ «Корректировка долга» формирует одну проводку на каждую пару строк, связывая кредиторку с дебиторкой. Основные варианты:

Мини-пример с числами. ООО «Альфа» выдало ООО «Бета» заём 500 000 ₽ под проценты, к дате зачёта начислено 12 500 ₽ процентов. «Бета» поставила «Альфе» товары на 620 000 ₽.

Сколько можно зачесть: требования «Альфы» — 500 000 + 12 500 = 512 500 ₽. Её долг — 620 000 ₽. Гасим меньшую сумму, 512 500 ₽.

В документе у «Альфы» две строки дебиторки (58.03 — 500 000, 76.03 — 12 500) и одна строка кредиторки (60.01 — 512 500). Проводки:

• Дт 60.01 Кт 58.03 — 500 000 ₽;
• Дт 60.01 Кт 76.03 — 12 500 ₽.

После зачёта на 60.01 остаётся 620 000 − 512 500 = 107 500 ₽. Его «Альфа» доплатит деньгами.

Кроме бухгалтерских проводок документ двигает регистры расчётов с контрагентами. Они нужны для акта сверки и для отчётов по долгам. Поэтому проводить зачёт «Операцией, введённой вручную» с теми же счетами — плохая идея: проводки будут, а расчёты в акте сверки поедут.

Взаимозачёт займов при ОСНО и УСН

Сам зачёт займа налогов не создаёт. Налоговые последствия зависят от того, какое встречное требование закрывается и какой у организации режим.

НДС. Выдача, возврат займа в денежной форме и проценты по нему от НДС освобождены (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому строки 58.03, 66.03, 76.03, 66.04 счёт-фактуры не требуют. Если же зачётом закрывается аванс по поставке (60.02, 62.02), НДС с этого аванса живёт по своим правилам — вычет или восстановление привязаны к отгрузке, а не к зачёту.

ОСНО, метод начисления. Доходы и расходы признаются по отгрузке и начислению процентов, а не по оплате. Зачёт на налог на прибыль не влияет. Следите только за тем, чтобы проценты по займу были начислены на дату зачёта — по долгосрочным договорам их признают ежемесячно.

УСН. Здесь зачёт — это оплата.

• ✅ Доход признаётся в день погашения задолженности иным способом, в том числе зачётом (ст. 346.17 НК РФ). Если «Бета» на УСН гасит своим товаром ваш заём, у неё в дату зачёта возникает доход на 512 500 ₽.
• ✅ Расход по оплаченному зачётом товару на УСН «доходы минус расходы» можно учесть с даты зачёта, если выполнены остальные условия (товар оприходован, при перепродаже — реализован).
• ❌ Полученный или возвращённый заём доходом и расходом не является. Проценты, полученные по выданному займу, — доход на дату зачёта.

После проведения проверьте, что запись попала в книгу учёта: Отчеты → УСН → Книга учета доходов и расходов. Если строки нет — проверьте счёт расчётов и договор в табличной части. Само погашение займа в КУДиР не попадает и попадать не должно; ждите там только оплату товаров, услуг и проценты.

Как проверить результат и исправить ошибки зачёта

Сразу после проведения откройте три отчёта:

1. ОСВ по счёту 58.03 (и по 66/67, если зачитывали полученный заём) с отбором по контрагенту. Остаток по договору займа должен уменьшиться ровно на сумму зачёта.
2. ОСВ по 60 или 62 с группировкой по договорам и документам расчётов. Здесь видно, какой именно документ поставки закрыт.
3. Акт сверки: Продажи → Расчеты с клиентами → Акты сверки расчетов. Включите в него все договоры контрагента, в том числе договор займа. Зачёт должен стоять одной строкой в обе стороны.

Частые сбои и что с ними делать:

Если зачёт надо отменить целиком, снимите документ с проведения и пометьте на удаление — проводки и движения по регистрам уйдут вместе с ним. Если период уже закрыт и отчётность сдана, документ не удаляйте: оформите сторнирующий зачёт текущей датой и согласуйте это с главным бухгалтером.

Частые вопросы