Учёт авансов полученных и выданных в 1С 8.3

Авансом в 1С становится не любая оплата, а только та, что прошла до отгрузки или поступления товара. Программа сама решает, аванс это или погашение долга: сравнивает дату и сумму денег с датой реализации (поступления). Если денег нет на счёте расчётов — они уходят на счёт авансов автоматически.

Для полученных авансов это счёт 62.02, для выданных поставщику — 60.02. Отдельно работают счета НДС по авансам: 76.АВ (с авансов полученных) и 76.ВА (с авансов выданных). Разберём весь цикл: от прихода денег до зачёта, возврата и попадания сумм в декларацию.

Чем аванс отличается от оплаты и какими документами его проводят

Аванс — это предоплата. В учёте он отражается не на обычном счёте расчётов (62.01, 60.01), а на субсчёте авансов. 1С определяет это по порядку документов во времени, поэтому важна правильная дата платежа.

Деньги по авансу проводят теми же документами, что и любую оплату:

• 📄 Поступление на расчётный счёт — безналичный приход от покупателя (раздел Банк и касса → Банковские выписки);
• 📄 Поступление наличных (ПКО) — аванс в кассу;
• 📄 Списание с расчётного счёта — аванс, перечисленный поставщику;
• 📄 Выдача наличных (РКО) — аванс поставщику из кассы.

Отдельного документа «Аванс» в 1С:Бухгалтерии нет. Аванс — это свойство платежа, а не вид операции. Вид операции в банковской выписке выбирают по смыслу: Оплата от покупателя или Оплата поставщику.

Аванс от покупателя: проводки и счёт-фактура на аванс

Покупатель перечислил деньги раньше, чем вы отгрузили товар. Проводите банковскую выписку с видом операции Оплата от покупателя.

Проводка при поступлении аванса:

• Дт 51 Кт 62.02 — получен аванс от покупателя.

Если организация — плательщик НДС, на полученный аванс нужно начислить НДС и выписать счёт-фактуру на аванс в течение 5 календарных дней (ст. 168 НК РФ). НДС считают по расчётной ставке: 20/120 или 10/110.

Счета-фактуры на авансы удобнее формировать не по одному, а пакетом. Для этого есть обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в разделе Банк и касса. Она находит все незакрытые авансы за период и создаёт по ним счета-фактуры одной кнопкой.

Проводка при начислении НДС с аванса:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — начислен НДС с полученного аванса.

Счёт-фактуру на аванс нужно выписывать, даже если отгрузка произойдёт в том же квартале. Налоговая проверяет это по книге продаж, и пропуск счёта-фактуры на аванс — частая причина доначислений.

Посчитайте НДС с конкретной суммы аванса:

Как настроить и проверить НДС по авансам

Чтобы 1С сама предлагала счета-фактуры на аванс, в учётной политике и в настройках налогов должен стоять режим их формирования. Путь: Главное → Налоги и отчёты → НДС, параметр Порядок регистрации счетов-фактур на аванс.

Доступные варианты:

Авансы поставщику: оплата и вычет НДС

Вы перечислили деньги поставщику до поставки. Проводите Списание с расчётного счёта с видом операции Оплата поставщику.

Проводка при выдаче аванса:

• Дт 60.02 Кт 51 — перечислен аванс поставщику.

Если поставщик — плательщик НДС и выставил вам счёт-фактуру на аванс, вы вправе принять этот НДС к вычету, не дожидаясь поставки (ст. 171, 172 НК РФ). Для этого введите на основании платёжки документ Счёт-фактура полученный на аванс и установите флажок принятия НДС к вычету.

Проводка по вычету НДС с выданного аванса:

• Дт 68.02 Кт 76.ВА — принят к вычету НДС с аванса поставщику.

Вычет по авансовому счёту-фактуре возможен только при трёх условиях: есть договор с условием о предоплате, есть платёжное поручение на аванс и есть сам счёт-фактура от поставщика. Если хотя бы одного документа нет — вычет по авансу заявлять нельзя, его получают уже по поступившему товару. В 1С эти документы связывают через ввод счёта-фактуры на основании списания денег.

Зачёт аванса при отгрузке и поступлении

Зачёт — это перенос суммы со счёта авансов на счёт обычных расчётов в момент реализации или поступления. 1С делает его автоматически при проведении накладной или акта.

При отгрузке покупателю (документ Реализация):

Обратите внимание: НДС, начисленный при получении аванса, при отгрузке возвращается на вычет проводкой Дт 68.02 Кт 76.АВ. Так налог не задваивается: один раз с аванса, один раз с отгрузки, а разница закрывается вычетом.

Разберём на цифрах. Покупатель перечислил 120 000 ₽ аванса (ставка 20%). При получении денег: Дт 51 Кт 62.02 — 120 000 ₽, начислен НДС Дт 76.АВ Кт 68.02 — 20 000 ₽ (120 000 × 20 / 120). Через месяц отгрузили товар ровно на эту сумму: выручка Дт 62.01 Кт 90.01 — 120 000 ₽, НДС с реализации Дт 90.03 Кт 68.02 — 20 000 ₽. Зачёт аванса Дт 62.02 Кт 62.01 — 120 000 ₽ и вычет Дт 68.02 Кт 76.АВ — 20 000 ₽. В итоге по счёту 76.АВ оборотов нет, а в бюджет попал НДС один раз — с отгрузки.

При поступлении от поставщика (документ Поступление (акты, накладные)):

Если вы раньше принимали к вычету НДС с аванса поставщику, при поступлении его нужно восстановить — проводка Дт 76.ВА Кт 68.02. Иначе вычет окажется заявлен дважды.

Настройка зачёта авансов в документах реализации и поступления

За то, как 1С зачитывает авансы, отвечает реквизит Зачёт авансов в документах Реализация и Поступление. Он на вкладке с расчётами или по кнопке настроек в шапке документа.

Варианты:

1. Автоматически — программа сама подбирает авансы по контрагенту и договору. Подходит для большинства случаев.
2. По документу — зачитывается аванс только из указанного платёжного документа. Нужен, когда договоров или оплат несколько и важно связать конкретный платёж с конкретной отгрузкой.
3. Не зачитывать — аванс остаётся висеть на 62.02 / 60.02, зачёт делаете отдельно.

В 1С:Управление торговлей и ERP логика та же (счета 62.02, 60.02), но настройка зачёта вынесена в договор и в сам документ продажи/закупки отдельными реквизитами. Планы счетов и принцип зачёта совпадают с Бухгалтерией.

Возврат аванса покупателю и от поставщика

Если отгрузка не состоялась, аванс возвращают. Документ — Списание с расчётного счёта (возврат покупателю) или Поступление на расчётный счёт (возврат от поставщика) с видом операции Возврат.

Возврат аванса покупателю:

• Дт 62.02 Кт 51 — возвращён аванс покупателю;
• Дт 68.02 Кт 76.АВ — принят к вычету НДС, ранее начисленный с этого аванса.

НДС с возвращённого аванса ставится к вычету на основании того же авансового счёта-фактуры (ст. 171 НК РФ). Вычет можно заявить в периоде возврата.

Возврат аванса от поставщика:

• Дт 51 Кт 60.02 — поставщик вернул аванс;
• Дт 76.ВА Кт 68.02 — восстановлен НДС, если он принимался к вычету с аванса.

Что попадает в декларацию по НДС и как свериться

Авансы и НДС по ним отражаются в разделе 3 декларации по НДС. Удобнее всего контролировать их по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) и отчёту Экспресс-проверка в разделе Отчёты.

Что проверить по счетам:

• 62.02 — сальдо показывает незакрытые авансы покупателей. По каждому должен быть счёт-фактура на аванс и начисление Дт 76.АВ Кт 68.02.
• 76.АВ — НДС с полученных авансов. Остаток должен соответствовать незакрытым авансам на 62.02.
• 60.02 — авансы, выданные поставщикам.
• 76.ВА — НДС, принятый к вычету с выданных авансов (если вы его заявляли).

НДС с полученных авансов попадает в книгу продаж и в начисление по декларации; вычет этого НДС при отгрузке и при возврате — в книгу покупок. По выданным авансам вычет НДС идёт в книгу покупок, а восстановление при поступлении — в книгу продаж.

Типичные ошибки при учёте авансов

• ❌ Платёж проведён не тем видом операции. Возврат, проведённый как оплата, не формирует проводок по НДС. Всегда выбирайте вид операции по смыслу (Возврат, Оплата от покупателя).
• ❌ Разные договоры в оплате и отгрузке. Зачёт идёт в разрезе договора. Если аванс «завис» на 62.02 — сверьте договор в платёжке и накладной.
• ❌ Не выписан счёт-фактура на аванс. Даже короткая предоплата внутри квартала требует счёта-фактуры, если не выбран специальный режим в настройках НДС.
• ❌ Не восстановлен НДС с аванса поставщику. Если приняли к вычету НДС с выданного аванса, при поступлении его обязательно восстановить проводкой Дт 76.ВА Кт 68.02.
• ❌ Ручные проводки по 76.АВ / 76.ВА. Эти счета ведёт сама программа через документы. Ручная корректировка почти всегда ломает книгу продаж и покупок.

Частые вопросы