Как оформить и провести ГТД по импорту в программе 1С

ГТД по импорту заводят в разделе Покупки → ГТД по импорту — но только после того, как оприходовано импортное поступление и включена функциональность «Импортные товары». Документ распределяет таможенную пошлину и сбор на себестоимость товара, а уплаченный на таможне НДС ставит на счёт 19.05 для последующего вычета.

Ниже — порядок от первой настройки до вычета НДС в книге покупок на примере 1С:Бухгалтерии 3.0. В 1С:Управлении торговлей 11 и 1С:ERP документ называется так же и заполняется по тем же принципам, пути меню отличаются (раздел закупок). Речь идёт об импорте из стран вне ЕАЭС: при ввозе из Беларуси, Казахстана и других стран союза ГТД не оформляют — там действует заявление о ввозе и уплата НДС через налоговую.

С чего начать: настройка справочников и функциональности

Поле номера ГТД и страны происхождения появляются в документах не сразу. Включите флаг в разделе Главное → Функциональность → Торговля — пункт «Импортные товары». Без него карточки поступления и счёта-фактуры не покажут нужных реквизитов.

Дальше проверьте ещё несколько справочников:

• 💱 Валюта договора. Заведите валюту контракта в справочнике Справочники → Валюты и загрузите курсы ЦБ (кнопка загрузки из интернета в форме списка валют).
• 🏛️ Таможня как контрагент. Создайте контрагента — таможенный орган. Расчёты с ним по умолчанию идут по счёту 76.09.
• 📄 Валютный договор с поставщиком. В карточке договора укажите валюту контракта и вид «С поставщиком».
• 🔢 Номера таможенных деклараций. Справочник одноимённый; номер ГТД имеет формат 12345678/230925/1234567 — код таможни, дата, порядковый номер.

Поступление импортного товара как основа ГТД

Сначала оприходуйте товар, потом считайте пошлину. ГТД по импорту вводится на основании поступления, поэтому документ-поступление должен быть в базе первым.

Создайте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары». В шапке — иностранный поставщик и валютный договор. Цены в табличной части указываются в валюте контракта; программа пересчитает их в рубли по курсу на дату перехода права собственности.

В строках товара заполните две графы, которые открылись после включения функциональности: номер ГТД и страну происхождения. Эти данные затем попадут в счёт-фактуру при перепродаже товара (графы 10, 11 и 11а). НДС в самом поступлении не выделяется — иностранный поставщик российский НДС не предъявляет, налог вы заплатите на таможне.

Отдельного внимания требует курс. Контрактная цена пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату документа поступления, поэтому дата должна соответствовать дате перехода права собственности по условиям поставки (Инкотермс). Если валюта котируется за 10 или 100 единиц (например, иена), проверьте кратность в карточке валюты — иначе рублёвая оценка завысится или занизится в разы.

Документ «ГТД по импорту»: заполнение по шагам

Откройте оприходованное поступление и нажмите Создать на основании → ГТД по импорту. Документ состоит из двух закладок.

1. Закладка «Главное». Укажите таможенный орган (контрагента-таможню) и договор с ним. Здесь же задаются таможенный сбор в рублях и, при желании, общий процент пошлины — программа распределит его по товарам.
2. Закладка «Разделы ГТД». Раздел — это группа товаров с одной ставкой пошлины и НДС. Заполните таможенную стоимость по разделу (она может отличаться от контрактной: в неё входят транспорт до границы, страховка). Укажите ставку пошлины и ставку НДС (20%, для льготных товаров 10%).
3. Распределение по товарам. В нижней таблице раздела подтяните товары из поступления кнопкой «Заполнить». Программа разложит пошлину и НДС пропорционально стоимости каждой позиции.

Разделов в одной декларации бывает несколько: товары с разными кодами ТН ВЭД облагаются разными ставками пошлины. В этом случае добавьте отдельный раздел под каждую ставку и распределите по нему только относящиеся к нему товары — иначе пошлина ляжет на номенклатуру неверно. Сумму пошлины и НДС по разделу вводите из соответствующей графы декларации, а не рассчитывайте процентом, если в ДТ указаны специфические ставки (в евро за единицу).

Таможенная стоимость, с которой считается НДС, — это не цена поставщика, а стоимость товара с учётом пошлины и акциза. Проверьте, что в раздел попала именно таможенная стоимость из декларации, иначе сумма НДС разойдётся с платёжкой.

После проведения суммы пошлины и сбора лягут на стоимость товара, а НДС уйдёт на счёт 19.05.

Если по товару есть акциз (например, при ввозе подакцизной продукции), он задаётся в разделе ГТД отдельной суммой и, как и пошлина, увеличивает стоимость товара. Когда таможенная стоимость в декларации была скорректирована (оформлена КДТ — корректировка декларации на товары), в 1С вводят ГТД по фактическим, уже скорректированным суммам из декларации, а не по первоначальному инвойсу.

Проводки по ГТД и таможенным платежам

Документ формирует движения без каких-либо дополнительных операций вручную. Пошлина и сбор увеличивают себестоимость товара, НДС выделяется отдельно.

Если товар учитывается как материалы или оборудование, вместо 41.01 подставьте 10 или 08 — счёт берётся из поступления. Учётная политика может разрешать относить таможенный сбор не на себестоимость, а на расходы (44 или 91), но пошлина по общему правилу входит в стоимость товара.

Размер таможенного сбора за совершение таможенных операций считается по фиксированной шкале в зависимости от таможенной стоимости партии — ставки установлены постановлением Правительства, конкретную сумму берут из декларации, а не рассчитывают в 1С.

Часто компании работают с таможней через авансовые платежи: на счёт таможенного органа заранее перечисляется депозит, из которого списываются пошлина, сбор и НДС по мере оформления деклараций. В учёте аванс отражается как дебетовый остаток по 76.09 (расчёты с таможней), а документ ГТД этот остаток закрывает. Сверяйте списания с отчётом таможни о расходовании авансовых платежей.

Импортный НДС: когда и как принять к вычету

НДС, уплаченный на таможне, к вычету принимается не автоматически. Нужны три условия: налог фактически перечислен, товар принят к учёту и будет использован в облагаемой деятельности.

Вычет отражают документом Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок. На закладке «Приобретённые ценности» строка по импортной поставке подтягивается сама — проверьте, что в ней стоит номер ГТД и таможенный орган.

Право на вычет сохраняется в течение трёх лет после принятия товаров к учёту — заявить его в более позднем квартале допустимо. А вот организация на УСН или освобождённая от НДС вычет не применяет: уплаченный на таможне налог у неё включается в стоимость товара вместе с пошлиной, счёт 19.05 при этом не используется.

Саму декларацию на товары (ДТ) в ФТС подаёт декларант или таможенный представитель через систему электронного декларирования — в 1С её не формируют. Задача бухгалтера по отчётности здесь одна: корректно отразить импортный НДС, чтобы он попал в раздел 8 декларации по НДС (книгу покупок).

Валютный контроль и сверка расчётов с таможней

Чтобы не ловить вопросы от банка и инспекции, держите под контролем две вещи: расчёты с таможней и валютный контракт.

• 📊 Сверка 76.09. После проведения всех платежей сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.09 в разрезе таможни. Остаток должен закрыться суммами с таможенных платёжек.
• 🧾 Контроль НДС. Остаток по 19.05 должен обнулиться после формирования записей книги покупок. Повисший остаток — сигнал, что вычет не отражён.
• 🏦 Постановка контракта на учёт. Импортный контракт на сумму от 3 млн рублей ставится на учёт в уполномоченном банке (паспорт сделки отменён, его заменила постановка на учёт по Инструкции Банка России № 181-И). Срок и документы уточняйте в своём банке.
• 📑 Подтверждающие документы. По контракту, стоящему на учёте, в банк подаётся справка о подтверждающих документах с приложением декларации на товары. Сделать это нужно в установленный инструкцией срок после выпуска товаров — пропуск срока грозит штрафом по валютному законодательству.

Эти процедуры лежат вне 1С:Бухгалтерии: справки и обмен с банком ведутся в банк-клиенте. Но данные берутся из того же контракта и той же декларации, поэтому номер ГТД и суммы в учёте должны совпадать с тем, что ушло в банк.

Номера ГТД и страна происхождения, которые вы указали в поступлении, должны совпадать с данными декларации — при перепродаже их проверит покупатель, а при проверке — инспектор.

Автоматизация ввода ГТД в 1С

Ручного пересчёта здесь минимум, если пользоваться встроенными механизмами.

• Загрузка курсов ЦБ по кнопке в справочнике валют снимает пересчёт контрактных цен в рубли.
• Ввод «на основании» переносит в ГТД все товары и их стоимость из поступления — не нужно набивать номенклатуру заново.
• Кнопка «Распределить» раскладывает пошлину и НДС по товарам пропорционально, вплоть до копейки.
• Один документ ГТД закрывает несколько поступлений: добавьте их на закладке «Разделы ГТД», если партия пришла по одной декларации, но разными накладными.

Типичные ошибки при учёте ГТД

• Считают НДС от контрактной цены. Налог берётся с таможенной стоимости (с учётом пошлины), а не с суммы по инвойсу. Отсюда расхождение с платёжкой.
• Забывают про функциональность. Нет полей номера ГТД — значит, не включён флаг «Импортные товары». Документ при этом оформить не получится.
• Путают ЕАЭС и третьи страны. Для ввоза из Беларуси и Казахстана ГТД не делают — там заявление о ввозе и НДС через ФНС с кодом операции 19, а не 20.
• Не отражают вычет. Проводка по уплате НДС на таможне ещё не даёт вычета: пока не проведено «Формирование записей книги покупок», 19.05 висит, а в декларацию налог не попадает.
• Относят всю пошлину на расходы. По общему правилу пошлина входит в стоимость товара; списание на 91 без оснований в учётной политике занижает себестоимость.

Частые вопросы