Налоги в 1С:Бухгалтерии — от первички и настроек до начисления и проверки перед декларацией

Отдельной кнопки «провести налоги» в 1С нет, и это первое, что стоит принять. Налоги в 1С не вводят ручной проводкой в конце квартала — программа считает их сама из первичных документов, а начисляет регламентными операциями при закрытии месяца. Задача бухгалтера — правильно настроить учёт и аккуратно проводить документы , тогда налоги в 1С посчитаются корректно.

Разберём по шагам, как проводить налоги в 1С:Бухгалтерии 3.0 (интерфейс «Такси»): что задать в учётной политике, как в системе отражаются НДС, налог на прибыль и УСН, какие операции начисляют налог, и как проверить результат до того, как уйдёт декларация. Пути меню приведены для БП 3.0 — в других конфигурациях разделы называются иначе.

С чего начать: учётная политика и настройки налогов

Всё начинается с настроек. Если система налогообложения или ставки заданы неверно, документы будут формировать неправильные движения, и никакая регламентная операция это потом не исправит.

Откройте Главное → Налоги и отчёты. Здесь выбирается система налогообложения (ОСНО или УСН), ставки и параметры каждого налога. Рядом — Главное → Учётная политика, где задают способ оценки МПЗ, метод начисления амортизации и другие правила, влияющие на расходы.

Что проверить в первую очередь:

• 💡 Система налогообложения — ОСНО или УСН, с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого зависит весь набор налогов.
• 💡 Ставка налога на прибыль — распределение между федеральным и региональным бюджетом.
• 💡 Учёт НДС — применяется ли раздельный учёт, есть ли освобождение по статье 145 НК РФ.
• 💡 Параметры амортизации и списания расходов — они формируют базу по прибыли.

НДС: от входящего счёта-фактуры до записи в книгу

НДС в 1С складывается из двух потоков. Исходящий начисляется при реализации, входящий накапливается по покупкам и принимается к вычету. Проводить его отдельно не нужно — он встаёт в документы автоматически, если в карточках контрагентов и номенклатуры указаны верные ставки.

При продаже документ Реализация (акты, накладные, УПД) формирует начисление НДС. При покупке документ Поступление выделяет входящий налог, а зарегистрированный счёт-фактура даёт право на вычет.

Типовые проводки по НДС:

Перед формированием декларации запускают Операции → Закрытие периода → Помощник по учёту НДС (в части релизов — Регламентные операции по НДС). Помощник последовательно проводит нужные регламентные документы: формирование записей книги покупок и книги продаж, подтверждение вычетов, восстановление НДС с авансов. Он же подсвечивает документы, которые мешают закрыть период.

Книгу покупок и книгу продаж смотрят в разделе Отчёты → НДС. Сама декларация по НДС заполняется в Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты, где по данным этих книг строки формы 1С соберёт автоматически.

Отдельная частая ситуация — НДС с авансов. При получении предоплаты от покупателя программа начисляет налог проводкой Дт 76.АВ Кт 68.02, а при отгрузке этот НДС восстанавливается. Своя зеркальная история с авансами поставщику: уплаченный аванс даёт право на вычет через счёт 76.ВА. Вручную эти движения заводить не нужно — их формируют документы оплаты и регламентные операции НДС, но при расхождениях в декларации именно авансовые счета проверяют в первую очередь.

Налог на прибыль: где он считается и что формируется

Налог на прибыль 1С считает не по проводкам, а по специальным регистрам налогового учёта. Каждый документ наряду с бухгалтерскими суммами записывает данные для НУ — суммы, временные и постоянные разницы по ПБУ 18/02. Сам налог начисляется в конце месяца.

Чтобы налог на прибыль считался, в проведении документов не должно быть пропусков по налоговому учёту. Расходы, которые не принимаются для прибыли (например, сверхнормативные), помечают как непринимаемые прямо в документах — тогда они не уменьшат базу.

Начисление налога — это регламентная операция Расчёт налога на прибыль при закрытии месяца. Её проводка:

Декларацию по налогу на прибыль заполняют там же, в регламентированных отчётах. Данные подтягиваются из регистров налогового учёта, а не из оборотно-сальдовой ведомости, поэтому расхождение прибыли по БУ и по декларации — норма, если есть разницы по ПБУ 18/02.

Налог на прибыль платят авансами. В течение года начисляются авансовые платежи (ежеквартально или ежемесячно — зависит от выручки), а по итогам года считается годовой налог за вычетом уже уплаченных авансов. Регламентная операция Расчёт налога на прибыль отрабатывает это автоматически: в первом квартале начислит аванс, в последующих — доначислит разницу или сторнирует излишек. Вручную пересчитывать нарастающий итог не нужно, главное — закрывать каждый месяц по порядку.

УСН: доходы, расходы и книга учёта

На упрощёнке логика другая. Налог считается не из проводок, а по книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Программа заполняет её автоматически, но только из документов, которые влияют на налоговую базу: оплат, поступлений, списаний.

Ключевой момент УСН — кассовый метод. Доход попадает в базу по факту оплаты, а не отгрузки. Расход при объекте «Доходы минус расходы» признаётся только при выполнении всех условий сразу: товар получен, оплачен поставщику и (для товаров для перепродажи) реализован покупателю.

Что проверить при работе с УСН:

1. В Главное → Налоги и отчёты → УСН задан верный объект налогообложения и ставка.
2. Банковские и кассовые документы проведены — именно они формируют доходы в КУДиР.
3. Для расходов отражены все события цепочки, иначе расход не попадёт в книгу.

Книгу смотрят в Отчёты → УСН → Книга учёта доходов и расходов УСН. Если расход не встал в книгу, откройте по нему Анализ учёта по УСН из того же раздела — отчёт покажет, какое из условий признания не выполнено.

Начисление самого налога по УСН в типовой схеме вводят после закрытия периода: авансовый платёж и налог к уплате отражают операцией по счёту 68.12 на основании расчёта из декларации или помощника отчётности.

Два нюанса упрощёнки, о которых забывают. Первый — авансовые платежи: налог по УСН платят поквартально нарастающим итогом, и каждый следующий аванс уменьшается на уже уплаченные. Второй касается объекта «Доходы минус расходы» — минимальный налог. Если по итогам года обычный налог оказался меньше 1% от доходов, в бюджет платят минимальный налог. 1С подскажет это при заполнении годовой декларации, но держать расчёт в голове стоит заранее, чтобы не оказаться с недоплатой.

При объекте «Доходы» налог уменьшают на страховые взносы (а для работодателей — в пределах 50%). Проследите, чтобы взносы были начислены и отражены, иначе уменьшение не сработает, и программа посчитает налог с полной суммы доходов.

Закрытие месяца: операции, которые начисляют налоги

Закрытие месяца — это сердце всего процесса. Именно здесь налоги превращаются из разбросанных по документам сумм в итоговое начисление. Запускается всё из Операции → Закрытие месяца.

Помощник выполняет регламентные операции в строгом порядке, и переставить их нельзя — каждая опирается на результат предыдущей. Типовая последовательность:

• 🔹 Начисление амортизации и износа.
• 🔹 Переоценка валютных средств.
• 🔹 Списание расходов будущих периодов.
• 🔹 Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 — распределение затрат.
• 🔹 Закрытие счетов 90 и 91 — финансовый результат.
• 🔹 Расчёт налога на прибыль (на ОСНО).
• 🔹 Реформация баланса (в декабре).

Не запускайте закрытие месяца, пока не проведены все документы периода. Если после закрытия провести задним числом ещё один документ, результат закрытия станет неверным, и операцию придётся перевыполнять.

Если операция завершилась с ошибкой, 1С подсветит её красным и даст описание проблемы. Чаще всего это незакрытый счёт затрат из-за отсутствия базы распределения или непроведённый документ в середине месяца.

Как проверить налоги перед сдачей декларации

Начислить налог — половина дела. До отправки отчётности результат нужно сверить, иначе ошибку найдёт уже инспекция.

Базовый набор проверок в 1С:

• Экспресс-проверка — Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка ведения учёта. Прогоняет учёт по блокам (НДС, кассовые операции, учётная политика) и выдаёт список нарушений с пояснениями.
• Анализ учёта по налогу — отчёты Анализ учёта по НДС и Анализ учёта по УСН в соответствующих разделах. Показывают, как собралась налоговая база, наглядной схемой.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счетам налогов — счета 68.02 (НДС), 68.04 (прибыль), 68.12 (УСН). Сальдо по ним должно совпадать с суммой налога в декларации.

Отдельно проверяют контрольные соотношения: в форме декларации 1С есть встроенная проверка, которая сверяет строки между собой по правилам ФНС. Если соотношения не сходятся — сдавать отчёт рано.

Частые ошибки при проведении налогов

Большинство проблем с налогами в 1С — это не сбои программы, а нарушенный порядок работы с документами. Вот что ломает расчёт чаще всего.

Отдельно про ПБУ 18/02: расхождение прибыли по бухучёту и по декларации пугает новичков, но само по себе ошибкой не является. Это нормальный результат временных и постоянных разниц. Ошибка — когда разницы не сходятся между собой или счёт 09/77 ведёт себя непредсказуемо, вот это уже повод разбираться.

Частые вопросы