Списание в 1С 8.3: каким документом оформить выбытие материалов, основных средств, денег и задолженности

Единого документа «Списание» в 1С нет, и это первое, что путает новичков. Для каждого вида имущества и обязательств — свой документ: материалы уходят требованием-накладной, товары — документом «Списание товаров», основное средство — «Списанием ОС», а долги закрывают «Корректировкой долга». Выберете не тот документ — и проводки уйдут не на те счета.

Общая логика одна: любое списание уменьшает актив (запасы, остаточную стоимость ОС, деньги на счёте или сумму долга) по кредиту соответствующего счёта, а по дебету ставит счёт затрат, прочих расходов (91.02) или недостач (94). Ниже — по каждому виду отдельно: где в 1С Бухгалтерии 3.0 лежит документ, какие проводки он формирует и на чём чаще всего спотыкаются.

Пути приведены для 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (интерфейс «Такси»). В ЗУП и УТ названия разделов отличаются, но сама логика выбытия та же.

Каким документом списывать: быстрый ориентир

Прежде чем открывать 1С, определите, что именно уходит из учёта. От этого зависит и документ, и счёт по кредиту.

• 📦 Материалы (счёт 10) — в производство, на хозяйственные нужды: требование-накладная.
• 🛒 Товары (счёт 41) — порча, бой, недостача по инвентаризации: документ «Списание товаров».
• 🏭 Основное средство (счёт 01) — моральный или физический износ, поломка: «Списание ОС».
• 💳 Деньги (счета 51, 50) — комиссия банка, штраф, оплата: списание с расчётного счёта или расходный кассовый ордер .
• 📄 Задолженность (счета 60, 62, 76) — истёк срок давности, контрагент ликвидирован: «Корректировка долга ».

Если сомневаетесь, какой случай ваш, пройдите по развилке.

Как списать материалы в производство и на расходы

Материалы со счёта 10 списывают требованием-накладной: Склад → Требования-накладные, кнопка Создать.

1. Укажите склад, с которого уходят материалы, и дату.
2. На вкладке Материалы подберите номенклатуру и количество. Сумму и счёт учёта (обычно 10.01) программа подставит из остатков.
3. На вкладке Счёт затрат укажите, куда относятся расходы: счёт 20.01 для основного производства, 26 для управленческих нужд, 44.01 для коммерческих расходов, и аналитику — подразделение и статью затрат.
4. Проведите документ кнопкой Провести.

Проводка: списание идёт по средней себестоимости или ФИФО — в зависимости от учётной политики, поэтому сумму программа считает сама, вручную её не ставьте.

Списание товаров: порча, бой и недостача по инвентаризации

Товар (счёт 41) просто так списать нельзя — сначала нужна инвентаризация, которая зафиксирует фактическую недостачу. Порядок такой:

1. Склад → Инвентаризация товаров — создаёте документ, заполняете остатки по учёту кнопкой Заполнить, вносите фактическое количество. Разница покажет недостачу или излишек.
2. На основании инвентаризации вводите Списание товаров. Документ ставит стоимость недостачи на счёт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
3. Дальше судьба суммы со счёта 94 зависит от причины. В пределах норм естественной убыли — на затраты (44, 20). Сверх норм при отсутствии виновных — на прочие расходы (91.02). Если виновное лицо установлено — на счёт 73.02 с последующим удержанием.

Списание основного средства: документ и проводки при ликвидации

Основное средство списывают, когда оно изношено, сломано и не подлежит восстановлению, или выбывает по другим причинам, кроме продажи. Документ — ОС и НМА → Выбытие основных средств → Списание ОС.

1. Укажите причину списания (создаётся в справочнике «Причины списания ОС») и счёт расходов — обычно 91.02.
2. В табличной части подберите объект из справочника «Основные средства ».
3. Проведите. Программа сама досчитает амортизацию за месяц выбытия и спишет объект в три шага.

Механика проводок через счёт 01.09 «Выбытие основных средств»:

По ФСБУ 6/2020 списанию подлежат объекты, которые перестали приносить экономическую выгоду. Если после разборки остаются годные запчасти или металлолом, их приходуют на счёт 10 по справедливой стоимости и показывают как прочий доход.

Списание денежных средств: комиссии, штрафы, инкассация

Деньги с расчётного счёта уходят документом списания внутри банковской выписки: Банк и касса → Банковские выписки, кнопка Списание. Главное — правильно выбрать Вид операции, от него зависят счёт и аналитика.

• Комиссия банка — вид операции «Прочее списание» или «Комиссия банка», счёт 91.02. Проводка: Дт 91.02 Кт 51.
• Штраф, пени контрагенту или в бюджет — «Прочее списание», счёт расчётов 76.02 или 68/69 по налогам и взносам.
• Оплата поставщику — «Оплата поставщику», Дт 60.01 (60.02 для аванса) Кт 51.
• Инкассация (сдача наличной выручки в банк) — здесь работает транзитный счёт 57 «Переводы в пути»: при сдаче из кассы Дт 57 Кт 50, при зачислении на расчётный счёт Дт 51 Кт 57.

Банковскую выписку удобно загружать автоматически через 1С:ДиректБанк или обмен с клиент-банком — тогда документы списания создаются из файла выписки, и вам остаётся только проверить счета и аналитику.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Долги списывают, когда истёк срок исковой давности (по общему правилу — три года, ст. 196 ГК РФ) или должник ликвидирован. Документ один — Покупки → Расчёты с контрагентами → Корректировка долга, вид операции «Списание задолженности ».

Дебиторская задолженность (нам должны, но долг безнадёжен):

• Если в учётной политике создавался резерв по сомнительным долгам — списание идёт за счёт резерва: Дт 63 Кт 62 (76).
• Если резерва нет или его не хватило — в прочие расходы: Дт 91.02 Кт 62 (76).
• Списанную дебиторку пять лет держат за балансом на счёте 007 — на случай, если должник всё-таки заплатит. 1С ставит эту проводку автоматически.

Кредиторская задолженность (мы должны, но кредитор не требует и срок прошёл):

• Невостребованная кредиторка с истёкшим сроком относится на прочие доходы: Дт 60 (76) Кт 91.01.
• Это облагаемый доход и в бухгалтерском, и в налоговом учёте (внереализационный доход, ст. 250 НК РФ).

Автоматическое списание при закрытии месяца

Многие регулярные списания в 1С происходят не вручную, а при выполнении обработки Закрытие месяца (Операции → Закрытие месяца). Она сама закрывает затратные счета и распределяет расходы по правилам учётной политики.

Чтобы автосписание работало корректно, проверьте настройки:

1. Методы распределения косвенных расходов — Главное → Учётная политика и связанные с ней регистры. 1С должна знать, на какую базу распределять счета 25 и 26.
2. Резерв по сомнительным долгам — если в учётной политике включено его создание, программа при закрытии месяца сама анализирует дебиторку по срокам и формирует резерв Дт 91.02 Кт 63. Списание безнадёжных долгов потом идёт за счёт этого резерва.
3. Последовательность проведения — закрытие месяца чувствительно к порядку документов. Перед запуском выполните Перепроведение документов за период, иначе суммы спишутся по устаревшей себестоимости.

Типичные ошибки при списании и как их избежать

Ошибки при списании всплывают не сразу, а при закрытии месяца или на сверке. Вот те, что встречаются чаще всего, и чего в них нет из разобранного выше.

• ❌ Списание товара без инвентаризации. Проводка Дт 94 появится, но без инвентаризационной описи расход не обоснован — налоговая его снимет.
• ❌ Ручная корректировка суммы при списании материалов. Себестоимость считает программа по средней или ФИФО. Поправите руками — разойдётся со счётом 10.
• ❌ Забыли про счёт 007 при списании дебиторки. Долг исчез из учёта совсем, хотя его нужно пять лет наблюдать за балансом.
• ❌ Кредиторку списали в доход раньше срока. Три года считаются с даты, когда обязательство должно было быть исполнено, а не с даты договора. Поспешите — завысите налог на прибыль.
• ❌ Списание ОС без досписания амортизации за месяц выбытия. Если проводить документ не той датой, амортизация за последний месяц может не начислиться — остаточная стоимость в расходах будет неверной.

Проверить результат любого списания проще всего по оборотно-сальдовой ведомости по нужному счёту (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту): остаток до операции, оборот и остаток после должны сходиться с ожидаемыми.

Частые вопросы