Корректировка реализации в 1С:Бухгалтерии: от согласования скидки до книги продаж

Провести УКД в 1С:Бухгалтерии 3.0 проще всего от исходной отгрузки: откройте документ Реализация (акт, накладная, УПД), нажмите Создать на основании → Корректировка реализации, поправьте цену или количество в строках «после изменения», проведите документ и выпишите корректировочный счёт-фактуру кнопкой внизу формы. Печатная форма УКД берётся из меню Печать этого же документа.

Как проводить УКД в 1С, зависит от причины. Если цену или количество изменили по договорённости (скидка задним числом, недовоз, пересчёт по итогам квартала) — нужен вид операции «Корректировка по согласованию сторон», и это и есть настоящий УКД. Если в отгрузке просто ошиблись — выбирают «Исправление в первичных документах», и на выходе получается уже исправленный документ, а не корректировочный. Перепутать эти два режима — самая дорогая ошибка в теме.

Когда нужен УКД, а когда исправление или возврат

УКД — это универсальный корректировочный документ. Он объединяет в одной бумаге первичку об изменении стоимости и корректировочный счёт-фактуру (КСФ). Основание для него — согласие покупателя на новое условие.

Типичные поводы для корректировки:

• 💰 ретро-скидка — покупатель выбрал объём, и цену по уже отгруженным партиям снижают;
• 📦 недостача при приёмке — пришло меньше, чем в накладной, и стороны подписали акт расхождений;
• 📈 повышение цены по условиям договора — например, после пересчёта по курсу или индексу;
• 🔁 пересчёт тарифа по услугам за прошедший период.

Не всё, что меняет сумму продажи, оформляется через УКД. Сравнение трёх документов:

Налоговые сроки, которые стоит держать в голове:

• КСФ выставляют не позднее 5 календарных дней со дня подписания документа о согласии на изменение (п. 3 ст. 168 НК РФ);
• продавец при уменьшении стоимости заявляет вычет разницы НДС в течение трёх лет с даты КСФ (п. 10 ст. 172 НК РФ);
• покупатель при уменьшении восстанавливает НДС в том квартале, когда получил первичку или КСФ — по более ранней дате.

Как провести в 1С УКД на основании реализации

Документ корректировки всегда привязан к исходной отгрузке. Создавать его «с нуля» неудобно: всё равно придётся выбирать документ-основание, а табличная часть заполнится только после этого.

Шаг 1. Найдите исходную реализацию

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Найдите отгрузку по номеру или контрагенту — удобнее через строку поиска списка.
3. Откройте документ и убедитесь, что он проведён.

Шаг 2. Создайте корректировку

1. В командной панели документа нажмите Создать на основании.
2. Выберите Корректировка реализации.
3. Программа создаст новый документ, где уже заполнены контрагент, договор, документ-основание и все строки отгрузки.

Готовые корректировки потом удобно искать в отдельном журнале Продажи → Корректировка реализации.

Шаг 3. Заполните шапку

• Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон» для УКД.
• Дата — дата документа об изменении (соглашения, акта расхождений). От неё отсчитываются 5 дней на КСФ и определяется период налоговой базы.
• Отражать корректировку — «Во всех разделах учёта», если меняется выручка и в бухучёте, и в НДС. Вариант «Только в учёте НДС» нужен редко: когда бухгалтерская часть уже отражена другим документом.
• Основание — реквизиты соглашения или акта. Это поле попадает в печатную форму УКД, покупателю оно нужно для своего учёта.

Табличная часть: строки «до» и «после» и расчёт разницы

Это главное место документа. Каждая позиция отгрузки показана парой строк:

• до изменения — данные из исходной реализации, их не трогают;
• после изменения — сюда вводят новую цену или новое количество.

Программа сама считает разницу по сумме и НДС. Знак разницы определяет, куда пойдёт корректировка: в увеличение или в уменьшение стоимости.

Пример расчёта ретро-скидки

Отгрузили 50 шт. по 2 000 ₽ без НДС. Ставка — 22 %. После выполнения плана закупок покупателю дали скидку 10 %.

В строке «после изменения» меняете только цену: 2 000 → 1 800. Сумма и НДС пересчитаются сами. Проверьте итог внизу формы: разница должна быть −12 200 ₽.

Корректировка количества

При недостаче всё так же, но меняется колонка количества. Пришло 47 шт. вместо 50 — в строке «после изменения» ставите 47, цена остаётся прежней.

Позиции, которые не меняются, можно удалить из табличной части. В УКД попадут только строки с ненулевой разницей — так документ легче читать покупателю.

Корректировочный счёт-фактура, книга продаж и книга покупок

После проведения корректировки внизу формы появляется ссылка Выписать счёт-фактуру. Нажмите её — программа создаст корректировочный счёт-фактуру с теми же суммами разницы.

От того, выписан ли КСФ, зависит статус печатного УКД:

Куда попадает КСФ при увеличении стоимости

Разница НДС начисляется продавцом. КСФ регистрируется в книге продаж того квартала, в котором составлен документ о согласии на изменение. Делать для этого ничего не нужно: запись формируется при проведении корректировки.

Куда попадает КСФ при уменьшении стоимости

Продавец получает право на вычет разницы. Запись уходит в книгу покупок, а не в книгу продаж с минусом. В БП 3.0 её создаёт регламентный документ формирования записей книги покупок: Операции → Регламентные операции НДС.

Если при закрытии квартала вычет по корректировке «не виден», первым делом проверьте, создан ли этот регламентный документ и заполнен ли он заново после проведения корректировки.

Проводки корректировки реализации

Чтобы посмотреть, что сформировалось, нажмите в документе кнопку Показать проводки и другие движения документа (значок «Дт/Кт»). Схема зависит от направления разницы и от того, в каком году была исходная отгрузка.

Корректировка в том же году

Уменьшение по примеру со скидкой обычно выглядит так:

При увеличении стоимости — те же корреспонденции, но обычными, а не сторнировочными записями.

Исходная отгрузка была в прошлом году

Если отчётность за прошлый год уже сдана, выручку прошлого года не трогают. Разница отражается в текущем периоде через прочие доходы и расходы:

• уменьшение стоимости — убыток прошлых лет, Дт 91.02 Кт 62.01;
• увеличение стоимости — прибыль прошлых лет, Дт 62.01 Кт 91.01.

После проведения откройте проводки и убедитесь, что программа выбрала именно 91-й счёт и подставила статью прочих доходов и расходов. Если стоит 90-й — проверьте дату корректировки и закрыт ли прошлый год.

Сверка после проведения

Быстрая проверка — Отчёты → Стандартные отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 62.01 с отбором по контрагенту. Долг покупателя должен уменьшиться (или вырасти) ровно на сумму разницы с НДС — в примере на 12 200 ₽.

Что делает покупатель: корректировка поступления

У покупателя зеркальный документ — Корректировка поступления. Его создают на основании поступления: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Создать на основании → Корректировка поступления.

Последствия для НДС у покупателя противоположны продавцу:

• стоимость уменьшилась — покупатель восстанавливает разницу НДС, запись идёт в книгу продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ);
• стоимость выросла — покупатель принимает разницу НДС к вычету по полученному КСФ.

Если товар уже списан в производство или продан, при уменьшении стоимости программа отнесёт разницу не на остаток, а на текущие расходы или себестоимость. Это поведение стоит проверить по проводкам — особенно если корректировка пришла через квартал.

УКД через ЭДО: отправка и приём

Корректировку отправляют покупателю тем же каналом, что и исходную отгрузку. Если реализация уходила по ЭДО, УКД тоже лучше отправить электронно.

Отправка

1. Проведите корректировку и выпишите КСФ.
2. В командной панели документа найдите группу команд ЭДО и выберите отправку электронного документа.
3. Программа сформирует файл УКД по формату ФНС и предложит подписать его.

Для УКД со статусом 1 нужна усиленная квалифицированная подпись (КЭП): в нём есть счёт-фактура. Если сотрудник подписывает по доверенности, у него должна быть оформлена машиночитаемая доверенность (МЧД) по формату ФНС.

Приём на стороне покупателя

Входящий УКД появляется в текущих делах ЭДО. Из него покупатель создаёт корректировку поступления: программа сама сопоставит документ с исходным поступлением, если оно было загружено из того же ЭДО.

Ошибки, из-за которых корректировку приходится переделывать

Частые вопросы