Выдача, проценты и возврат займов в 1С: проводки и документы

Выданный заём в 1С:Бухгалтерия 8.3 проводят не бухгалтерской операцией вручную, а обычными документами по банку и кассе с нужным видом операции. Процентный заём сторонней организации или физлицу учитывают на счёте 58.03 «Предоставленные займы», беспроцентный — на 76.09, заём работнику — на 73.01. Выдача с расчётного счёта даёт проводку Дт 58.03 Кт 51, выдача наличными — Дт 58.03 Кт 50.01.

Дальше — как настроить договор и вид операции, оформить выдачу, начислить проценты, принять возврат и проверить остатки по отчётам. Отдельно разберём займы сотрудникам и материальную выгоду, которая с 2024 года снова облагается НДФЛ.

На каком счёте учитывать выданный заём

Счёт зависит от того, кому выдан заём и есть ли по нему проценты.

• 💰 Процентный заём сторонней организации или физлицу — счёт 58.03 «Предоставленные займы». Это финансовое вложение по ПБУ 19/02: деньги принесут доход в виде процентов.
• 🤝 Беспроцентный заём стороннему лицу — счёт 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Дохода нет, поэтому к финансовым вложениям он не относится.
• 👤 Заём работнику (процентный или беспроцентный) — счёт 73.01 «Расчёты по предоставленным займам», независимо от ставки.

Проценты к получению удобно держать отдельно от тела долга — на счёте 76.09. Тогда в оборотке сразу видно, сколько вернули по основному долгу, а сколько по процентам.

Счёт 58 в плане счетов делится на субсчета: 58.01 — паи и акции, 58.02 — долговые ценные бумаги, 58.03 — предоставленные займы. Для денежного займа нужен именно 58.03. Если заём оформлен векселем, его учитывают как долговую бумагу на 58.02, но это отдельный случай со своими документами.

Договор и вид операции: что настроить до выдачи

Договор займа между организациями, а также заём от организации физлицу, всегда оформляют письменно (ст. 808 ГК РФ) — иначе в споре нельзя ссылаться на свидетелей. В договоре фиксируют сумму, срок, ставку (или прямо пишут, что заём беспроцентный) и порядок возврата. Договор займа считается заключённым с момента передачи денег, поэтому дата перечисления и дата договора должны согласоваться.

Перед первой выдачей заведите контрагента и договор. Без корректного договора документ по банку не проведётся с нужными проводками.

1. Откройте Справочники → Контрагенты, создайте или выберите заёмщика.
2. В карточке контрагента перейдите на вкладку Договоры и добавьте новый. Вид договора выберите «Прочее» — для займов в типовой конфигурации используется именно он.
3. В договоре укажите номер, дату и, если заём процентный, пропишите ставку в наименовании или примечании — это пригодится при начислении процентов.

Отдельной настройки плана счетов для займов не требуется: счета 58.03, 76.09 и 73.01 уже есть в типовой конфигурации. Вид операции в платёжных документах подставляет проводки автоматически, поэтому вручную счета обычно менять не нужно.

Оформление выдачи займа в 1С

Выдачу проводят тем же документом, что и любое расходование денег, — меняется только вид операции.

Выдача с расчётного счёта. Откройте Банк и касса → Банковские выписки, создайте документ Списание:

• вид операции — «Выдача займа контрагенту»;
• получатель — заёмщик, договор — созданный ранее;
• счёт расчётов — 58.03 для процентного займа или 76.09 для беспроцентного.

Проводка: Дт 58.03 Кт 51 на сумму выданных денег.

Выдача наличными из кассы. Откройте Банк и касса → Кассовые документы, создайте Выдачу наличных (РКО) с видом операции «Выдача займа контрагенту». Проводка: Дт 58.03 Кт 50.01.

Вот как выглядят основные проводки по займу в одном месте:

Сумму выдачи вводите в рублях и копейках ровно по платёжному поручению или расходному ордеру — так остаток долга потом сойдётся до копейки.

Начисление процентов по займу

Проценты начисляют на последнее число каждого месяца и в день возврата, если он приходится на середину месяца. В типовой конфигурации отдельного документа «Начисление процентов» нет — используют бухгалтерскую операцию.

Откройте Операции → Операции, введённые вручную, добавьте документ «Операция» и внесите проводку:

• Дт 76.09 Кт 91.01 — начислены проценты к получению;
• субконто по кредиту 91.01 — статья прочих доходов с видом «Проценты к получению (уплате)».

Сумму процентов за месяц считают по формуле:

Проценты = Сумма долга × Ставка по договору ÷ 365 × Число дней в месяце

Пример. Заём 500 000 ₽ под 12 % годовых, в месяце 30 дней:

500 000 × 0,12 ÷ 365 × 30 = 4 931,51 ₽

Именно эту сумму ставите в проводку Дт 76.09 Кт 91.01 за месяц.

Проценты по займам в налоговом учёте признают внереализационным доходом ежемесячно, даже если по договору их платят в конце срока (ст. 271, 328 НК РФ). Поэтому пропускать начисление между выплатами нельзя.

Возврат займа и получение процентов

Возврат отражают поступлением денег с видом операции, обратным выдаче.

Откройте Банк и касса → Банковские выписки, создайте Поступление с видом операции «Возврат займа контрагентом»:

• счёт расчётов по телу долга — 58.03 (беспроцентный — 76.09);
• получено на счёт — 51.

Проводки при полном возврате процентного займа с процентами:

Если заёмщик присылает тело и проценты одной платёжкой, разнесите сумму на две строки или два документа: тело — на счёт 58.03, проценты — на 76.09. Иначе проценты «повиснут» на счёте учёта финвложений, и аналитика по доходам будет неверной.

При частичном возврате указывайте фактически полученную сумму. Остаток долга программа пересчитает сама — он останется дебетовым сальдо по счёту 58.03 в разрезе контрагента и договора.

Досрочный возврат проводят тем же документом на дату фактического поступления. Не забудьте доначислить проценты за неполный последний месяц — по день возврата включительно, если иное не указано в договоре.

Если договор предусматривает капитализацию (проценты не выплачивают, а прибавляют к телу долга), то начисленные проценты переносят на счёт учёта займа: Дт 58.03 Кт 76.09. После этого проценты следующего периода считают уже с увеличенной суммы.

Займы сотрудникам и материальная выгода

Заём работнику учитывают на счёте 73.01 — это не финансовое вложение, а расчёты с персоналом.

Выдача — документом Выдача наличных (РКО) или Списание с расчётного счёта, счёт расчётов 73.01. Проводка Дт 73.01 Кт 50.01 (или 51).

Удержание долга из зарплаты оформляют в разделе Операции → Операции, введённые вручную проводкой Дт 70 Кт 73.01 — на сумму, которую сотрудник согласился удерживать. Удержание по инициативе работодателя ограничено 20 % выплаты, но заём работник возвращает добровольно по заявлению, поэтому этот лимит на него не распространяется — размер удержания стороны согласуют сами.

Проценты по займу сотруднику начисляют так же, как по стороннему займу, но на счёт 73.01: Дт 73.01 Кт 91.01. Когда работник увольняется, не погасив заём, остаток переводят на расчёты с прочими дебиторами (76.09) и взыскивают уже как с обычного заёмщика.

Материальная выгода. Если заём беспроцентный или ставка ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, у работника возникает доход в виде экономии на процентах (ст. 212 НК РФ). С 2024 года этот доход снова облагается НДФЛ — в 2021–2023 годах действовало освобождение, которое закончилось.

Налог считают по ставке 35 % для налоговых резидентов. База — разница между 2/3 ключевой ставки и договорной ставкой, рассчитанная на последнее число каждого месяца пользования займом.

Проценты займа в налоговом учёте

С процентами по выданному займу связаны два налоговых нюанса, которые 1С сама не проконтролирует.

Момент признания дохода. В налоговом учёте проценты — внереализационный доход, который признают на конец каждого месяца пользования займом и на дату возврата (ст. 271, 328 НК РФ). График фактической уплаты на это не влияет: даже если по договору проценты платят единым платежом в конце, в декларации по прибыли они должны попадать в доход помесячно.

Контролируемые сделки. Если заём выдан взаимозависимому лицу, ставка должна укладываться в рыночный интервал (ст. 269 НК РФ). По беспроцентному займу между взаимозависимыми российскими компаниями доход обычно не доначисляют, но саму сделку могут признать контролируемой. Для займов между независимыми сторонами таких ограничений нет — ставка любая по соглашению.

Отчёты для проверки учёта займов

Сверить остатки и обороты помогают стандартные бухгалтерские отчёты в разделе Отчёты.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту (58.03, 73.01, 76.09) — показывает остаток долга по каждому заёмщику и договору. Дебетовое сальдо — это непогашенный заём.
• 📄 Карточка счёта 58.03 — все движения по конкретному займу: выдача, начисления, возвраты в хронологии.
• 📈 Анализ счёта 91.01 с отбором по статье «Проценты к получению» — сумма процентного дохода за период.

Если в ОСВ по счёту 58.03 «висит» сумма, которой не должно быть, частые причины: проценты ошибочно закрыли на 58.03 вместо 76.09, или возврат провели не тем видом операции и он не закрыл долг.

Частые вопросы