Как в 1С формируется прибыль — от выручки до чистого результата

Прибыль в 1С не вводят руками — её считает регламентная операция Операции → Закрытие месяца. Она закрывает счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», переносит результат на счёт 99 «Прибыли и убытки», начисляет налог и выводит чистую прибыль. Сам финансовый результат в программе собирается послойно, и путать эти слои — частая причина вопроса «почему цифры не сходятся».

Слоёв четыре: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Каждый следующий уровень вычитает очередную группу расходов. Ниже — как 1С рассчитывает каждый из них, какими проводками, на каких счетах и в каких отчётах это видно. Примеры даю на «1С:Бухгалтерии предприятия» 3.0 — в ней механика расчёта прибыли стандартна.

Себестоимость продаж как отправная точка

Расчёт начинается снизу — с себестоимости. Пока она не посчитана, остальные уровни прибыли недостоверны.

Выручку программа фиксирует в момент проведения документа реализации: Дт 62.01 Кт 90.01.1 — на сумму с НДС, одновременно Дт 90.03 Кт 68.02 — выделенный налог. А вот себестоимость проданных товаров и готовой продукции собирается на счёте 90.02 и окончательно формируется только при закрытии месяца.

На результат влияет учётная политика: Главное → Учётная политика. Там задан способ оценки запасов (по средней или ФИФО) и то, как списываются косвенные расходы. При закрытии месяца программа:

• 📦 рассчитывает фактическую стоимость списанных товаров и материалов по выбранному методу;
• 🏭 для производства считает себестоимость выпуска и закрывает счёт 20 на 90.02;
• 🔁 корректирует стоимость, если в течение месяца списание шло по плановой цене.

Важна и очерёдность проведения документов. Если реализация проведена раньше, чем оприходование партии, которую продали, программа спишет товар по нулевой или заниженной стоимости. Поэтому перед закрытием месяца полезно восстановить хронологию проведением через Операции → Групповое перепроведение документов — тогда себестоимость пересчитается по фактическим партиям.

Валовая прибыль и маржинальность продаж

Валовая прибыль — это выручка без НДС минус себестоимость продаж. В 1С она равна разнице оборотов счёта 90.01 (очищенного от НДС на 90.03) и счёта 90.02.

В отчёте о финансовых результатах это первые строки:

Валовая прибыль не учитывает коммерческие и управленческие расходы — это «грязная» маржа по основной деятельности. Чтобы оценить маржинальность в разрезе товаров или групп, удобнее не отчётность, а управленческий отчёт Руководителю → Валовая прибыль (в разделе Руководителю): он показывает выручку, себестоимость и наценку по номенклатуре и покупателям.

Операционные расходы и прибыль от продаж

Следующий уровень вычитает расходы на продажу и управление. Как именно 1С их спишет, зависит от настройки в учётной политике.

Коммерческие расходы (счёт 44) при закрытии месяца списываются на счёт 90.07. Это доставка, реклама, расходы отдела продаж.

Управленческие расходы (счёт 26) ведут себя по-разному:

• при методе «директ-костинг» счёт 26 закрывается напрямую на 90.08 — расходы сразу уменьшают прибыль периода;
• без директ-костинга счёт 26 распределяется в себестоимость продукции через счёт 20 — тогда управленческие расходы «оседают» в незавершёнке и готовой продукции.

Метод переключается в Главное → Учётная политика, флажок про общехозяйственные расходы. Выбор влияет на то, в каком периоде расходы уменьшат прибыль, поэтому менять его в середине года не стоит.

Прибыль от продаж в отчёте:

Когда все субсчета 90 закрыты, их сальдо сворачивается на 90.09, а оттуда переносится на счёт 99:

Прочие доходы и расходы на счёте 91

Не всё, что влияет на прибыль, проходит через продажи. Банковские проценты, курсовые разницы, штрафы, продажа основных средств , списание задолженности — всё это счёт 91.

Структура у него такая же, как у 90:

• 91.01 — прочие доходы;
• 91.02 — прочие расходы;
• 91.09 — сальдо, которое при закрытии месяца уходит на счёт 99 проводкой Дт 91.09 Кт 99.01 (прибыль) или обратной (убыток).

В отчёте о финансовых результатах прочая деятельность разнесена по отдельным строкам: проценты к получению (2320), проценты к уплате (2330), прочие доходы (2340) и прочие расходы (2350). Поэтому крупный прочий расход — например, уценка или списание дебиторки — может превратить хорошую прибыль от продаж в убыток до налогообложения.

Типичные операции, которые попадают на счёт 91 и двигают прибыль:

• 💰 проценты банка по депозиту или остатку на счёте — доход (91.01);
• 🏦 проценты по полученным кредитам и займам — расход (91.02);
• 💱 положительные и отрицательные курсовые разницы по валютным обязательствам;
• 📉 списание безнадёжной дебиторской задолженности и создание резервов;
• 🏢 финансовый результат от продажи основных средств и материалов.

Прибыль до налогообложения (строка 2300) — это прибыль от продаж плюс сальдо прочих доходов и расходов. На счёте 99 к этому моменту уже собран весь результат и по счёту 90, и по счёту 91.

Налог на прибыль и чистый результат

Последний уровень — чистая прибыль. Чтобы её получить, из прибыли до налогообложения вычитают налог на прибыль.

Налог начисляет всё то же закрытие месяца , но при двух условиях: в учётной политике включено применение ПБУ 18/02 и по данным налогового учёта получена прибыль. Проводка начисления:

Налоговая база считается по правилам налогового учёта (глава 25 НК РФ), а не по бухгалтерскому счёту 99. Поэтому сумма налога почти никогда не равна «прибыль до налогообложения × ставку» — расходятся из-за нормируемых и непринимаемых расходов, амортизационной премии, резервов. Разницы как раз и отражает ПБУ 18/02.

Действующая основная ставка налога на прибыль — 25%. В 1С она хранится в настройках налогов (Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль), отдельно по федеральной и региональной частям; программа подставляет её автоматически.

Короткий пример, как складываются уровни за месяц. Выручка без НДС — 1 000 000 ₽, себестоимость — 600 000 ₽. Валовая прибыль: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 ₽. Коммерческие и управленческие расходы — 150 000 ₽, прибыль от продаж: 400 000 − 150 000 = 250 000 ₽. Проценты по кредиту (счёт 91) — 50 000 ₽, прибыль до налогообложения: 250 000 − 50 000 = 200 000 ₽. Налог по ставке 25% (при совпадении баз БУ и НУ) — 50 000 ₽, чистая прибыль: 200 000 − 50 000 = 150 000 ₽.

Чистая прибыль (строка 2400 отчёта) — это сальдо счёта 99 после начисления налога. В течение года счёт 99 не закрывается и накапливает результат нарастающим итогом. В конце года при закрытии декабря выполняется реформация баланса: счёт 99 закрывается на счёт 84 «Нераспределённая прибыль» проводкой Дт 99.01 Кт 84.01 (или обратной при убытке). С 1 января счёт 99 снова обнуляется.

Настройка аналитики для детального расчёта

Итоговая прибыль — это одна цифра, но бизнесу обычно нужен разрез: по направлениям, магазинам, видам деятельности. Чтобы 1С могла посчитать прибыль не только «в целом», аналитику закладывают заранее, на этапе ввода документов.

Три разреза, которые чаще всего дают детализацию прибыли:

1. Номенклатурные группы. Выручка на счёте 90.01 и себестоимость на 90.02 ведутся с аналитикой по номенклатурным группам. Если разнести товары и услуги по группам (например, «Опт», «Розница», «Услуги»), прибыль раскладывается по направлениям автоматически.
2. Подразделения. Затратные счета (20, 25, 26, 44) ведутся по подразделениям. Это позволяет увидеть, сколько расходов «съело» каждое подразделение, и оценить его вклад в результат.
3. Статьи затрат. Каждый расход привязан к статье затрат с видом расхода для налогового учёта. Правильный вид расхода важен не только для аналитики, но и для корректного расчёта налоговой базы.

Для оперативного взгляда на результат без регламентной отчётности в разделе Руководителю есть готовые отчёты: «Доходы и расходы», «Валовая прибыль», «Выручка и себестоимость». Они строятся по тем же данным, но в управленческой подаче и с графиками.

Отчёты для проверки достоверности прибыли

Одной суммы мало — её нужно уметь разложить и сверить. Набор инструментов в 1С:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 90, 91, 99 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) — показывает, закрылись ли субсчета. После закрытия месяца на 90 и 91 не должно оставаться сальдо.
• 🔎 Анализ счёта 99 — видно, из чего сложилась прибыль: сколько дали продажи, сколько прочее, сколько ушло на налог.
• 📄 Отчёт о финансовых результатах (Отчёты → Регламентированные отчёты) — собирает все уровни прибыли по строкам формы.
• ✅ Экспресс-проверка ведения учёта (Отчёты → Экспресс-проверка) — ловит типовые ошибки: незакрытые счета, расхождения БУ и НУ.
• 🧮 Справка-расчёт «Калькуляция себестоимости » — доступна прямо из формы «Закрытие месяца», раскрывает цифру себестоимости.

Главный приём сверки: прибыль по данным бухгалтерского учёта (сальдо счёта 99 до реформации баланса) должна совпадать с суммой строк 2200 + прочие доходы − прочие расходы − налог на прибыль. Если итог не сходится — ищите незакрытый субсчёт на счёте 90 или 91 либо ручную проводку, проведённую мимо регламентной операции закрытия месяца.

Частые вопросы