Оформление таможенной декларации по импорту в 1С

Импортный товар приходит на склад двумя документами. Сначала проводят Поступление (акты, накладные, УПД) на инвалютную поставку, затем — документ ГТД по импорту в разделе Покупки. Второй документ и разносит данные декларации: таможенную стоимость, пошлину, сбор и НДС по разделам, а пошлину и сбор включает в себестоимость товара.

Типичная картина у бухгалтера, который впервые столкнулся с импортом: поступление проведено, товар на остатках, а НДС, уплаченный на таможне, «висит» на счёте 19.05 и не идёт в книгу покупок. Номер ГТД в карточке товара пустой. Разберём порядок так, чтобы декларация разнеслась корректно и в 1С:Бухгалтерии, и в 1С:Управление торговлей, и в Комплексной автоматизации.

Номер ГТД — не просто справочная строка. Программа подставит его в графы 10 и 11 счёта-фактуры, когда вы будете продавать этот товар. Поэтому ошибка в формате номера всплывёт позже — уже у вашего покупателя.

Что подготовить до разноски декларации

Перед вводом ГТД в базе должны быть три вещи, иначе нужных полей просто не окажется на экране.

• 📦 Включённая функциональность импорта. Откройте Главное → Функциональность → Запасы и поставьте флажок «Импортные товары». Без него в документах не появятся поля «Страна происхождения» и «Номер ГТД».
• 🧾 Проведённое поступление импортного товара. Это Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары»: поставщик — иностранный контрагент, валюта договора — иностранная, счёт расчётов 60.21 (аванс — 60.22).
• 🏛️ Таможня как контрагент. Заведите таможенный орган отдельным контрагентом и договором для расчётов по платежам. Обычно расчёты ведут на счёте 76.05 «Расчёты с прочими поставщиками и подрядчиками».

По ФСБУ 5/2019 пошлины, сборы и невозмещаемые налоги входят в фактическую себестоимость запасов. Поэтому в типовой схеме пошлину и таможенный сбор включают в стоимость товара, а не списывают на расходы периода. НДС, уплаченный на таможне, — налог возмещаемый, его принимают к вычету и в себестоимость не включают.

Ещё один момент на старте — курс пересчёта. Инвалютное поступление пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату перехода права собственности, а при предоплате — по курсу на дату аванса. Таможенная же стоимость уже зафиксирована таможней в рублях, поэтому к разделам ГТД курс отношения не имеет. Путаница между этими двумя суммами — частая причина расхождений, которые потом ищут в проводках.

Как завести номер в справочнике таможенных деклараций

Номер декларации хранится в справочнике номеров ГТД. Создать элемент можно заранее через Покупки → Номера ГТД или прямо из документа — в поле «Номер ГТД» по кнопке создания нового значения.

Номер состоит из трёх частей через косую черту:

ХХХХХХХХ/ДДММГГ/ХХХХХХХ

• первая часть — восьмизначный код таможенного поста;
• вторая — дата регистрации декларации в формате день-месяц-год;
• третья — семизначный порядковый номер.

Вводите номер ровно так, как он напечатан в декларации, вместе с разделителями. Программа проверяет формат и не примет номер с лишними пробелами или без слешей. Номер товара внутри раздела (графа 32) программа добавит к номеру автоматически уже при продаже — вручную его дописывать не нужно.

Откуда взять данные: заполнение из поступления

Отдельного импорта декларации из внешнего файла в типовых конфигурациях нет. Данные подтягиваются из документа-источника — проведённого поступления. Это и есть самый быстрый способ не вводить номенклатуру заново.

Откройте проведённое поступление импортного товара и выберите Создать на основании → ГТД по импорту. В новый документ перенесутся разделы и список товаров с их стоимостью. Дальше останется только заполнить таможенные суммы.

Если поступлений по одной декларации несколько (товар пришёл частями), создайте ГТД на основании первого, а товары из остальных добавьте в табличную часть вручную или подбором. Одна декларация может закрывать несколько поступлений — это нормально.

Заполнение документа «ГТД по импорту» по шагам

Шапка документа

В шапке укажите:

1. Таможня — контрагент-таможенный орган.
2. Номер ГТД — из справочника (см. выше).
3. Депозит — договор с таможней, по которому ведутся расчёты.
4. Таможенный сбор — сумма сбора за таможенные операции из декларации.
5. Таможенный штраф — заполняйте только если он реально начислен; в обычной поставке поле остаётся пустым.

Таможенные платежи обычно вносят авансом: деньги перечисляют на счёт таможни заранее, а декларация потом их «расходует». Поэтому поле «Депозит» ссылается на договор, по которому отражён этот аванс. На дату проведения ГТД аванс должен покрывать сумму пошлины, сбора и НДС — иначе на счёте расчётов повиснет задолженность перед таможней.

Закладка «Разделы ГТД»

Форма разделена на две таблицы. Верхняя — разделы декларации, нижняя — товары выбранного раздела.

Для каждого раздела заполните:

• Таможенная стоимость — в рублях, как в декларации;
• % пошлины — программа посчитает сумму пошлины сама; можно ввести и сумму вручную;
• % НДС и сумму НДС — ставку выбираете из декларации (чаще 20%);
• Счёт учёта таможенных платежей — как правило, 76.05.

В нижней таблице «Товары по разделу» — номенклатура из поступления. Когда вы указываете процент пошлины и НДС на уровне раздела, суммы распределяются по товарам пропорционально их таможенной стоимости. Любую строку можно поправить руками, если распределение по стоимости вас не устраивает.

Как распределяются таможенные платежи

Три платежа ведут себя по-разному — и это главная причина расхождений при проверке.

База для НДС при импорте — это не контрактная цена, а таможенная стоимость плюс пошлина (и акциз, если товар подакцизный). Это прямо следует из статьи 160 НК РФ, и именно здесь чаще всего ошибаются.

Разберём на числах. Партия товара с таможенной стоимостью 1 000 000 ₽, пошлина 10%, сбор 15 000 ₽ (ставка зависит от стоимости — здесь взята для примера):

• пошлина: 1 000 000 × 10% = 100 000 ₽ — в стоимость товара;
• сбор: 15 000 ₽ — в стоимость товара;
• база НДС: 1 000 000 + 100 000 = 1 100 000 ₽;
• НДС: 1 100 000 × 20% = 220 000 ₽ — к вычету.

Таможенный сбор, в отличие от пошлины и НДС, относится сразу на всю поставку и распределяется по всем разделам и товарам пропорционально таможенной стоимости. Внутри раздела способ распределения — по таможенной стоимости по умолчанию либо ручной ввод по строкам.

Если товар подакцизный (алкоголь, табак, топливо), в базу НДС добавляется ещё и акциз: НДС считается с суммы «таможенная стоимость + пошлина + акциз». Для обычных товаров акциза нет, и формула остаётся из двух слагаемых.

Когда в декларации несколько разделов с разными ставками пошлины, каждый раздел считается отдельно. Нельзя взять среднюю ставку по всей поставке — программа тогда распределит пошлину неверно, и себестоимость конкретных позиций исказится. Поэтому число разделов в документе должно совпадать с числом разделов в бумажной декларации. Распределять суммы можно не только по стоимости, но и по количеству или весу, если так удобнее сверять с декларацией, — но по умолчанию и чаще всего используют распределение по таможенной стоимости.

Какие проводки сформирует документ и как их проверить

После проведения документ включит пошлину и сбор в себестоимость товара, а таможенный НДС поставит на счёт 19.05.

Вычет НДС отражается не самим документом ГТД, а регламентной операцией Формирование записей книги покупок в конце квартала. Принять налог к вычету можно после того, как товар принят к учёту, а НДС фактически уплачен на таможне (статьи 171 и 172 НК РФ).

Проверить разноску удобно тремя отчётами:

• ОСВ по счёту 76.05 — сальдо должно закрыться платёжным поручением на таможню. Остаток означает, что платёж в базу не занесён.
• ОСВ по счёту 19.05 — здесь виден НДС, ожидающий вычета.
• Карточка номенклатуры — откройте товар и убедитесь, что страна происхождения и номер ГТД заполнились. Если поля пустые, при продаже счёт-фактура выйдет без граф 10 и 11.

Чем отличается разноска в 1С:УТ и Комплексной автоматизации

Логика разделов, пошлины, сбора и НДС везде одна, а вот документ называется по-разному.

В 1С:Управление торговлей и Комплексной автоматизации декларацию вводят на основании документа приобретения импортных товаров. Таможенные суммы так же разносятся по разделам и распределяются на товары, увеличивая их себестоимость в партиях.

Разница в учёте: в 1С:Бухгалтерии документ формирует бухгалтерские проводки сразу. В УТ без блока регламентированного учёта проводок по счетам нет — таможенные платежи ложатся в себестоимость партий товаров и попадут в расчёт валовой прибыли при продаже.

Типичные ошибки при разноске ГТД

Частые вопросы