Разнесение импортных операций в 1С 8.3: от поступления до вычета НДС

Импорт в 1С:Бухгалтерии 8.3 разносят цепочкой документов: Поступление (акт, накладная) в валюте → ГТД по импорту → оплата поставщику с валютного счёта → переоценка при закрытии месяца. Товар встаёт на 41-й счёт по курсу ЦБ, пошлина и сбор увеличивают его стоимость, а НДС, уплаченный на таможне, идёт на счёт 19.05 и принимается к вычету по номеру декларации.

Ниже — весь маршрут в БП 3.0 (интерфейс «Такси»): какие справочники настроить заранее, в каком порядке проводить документы , какие проводки должны получиться и где обычно вылезают ошибки с курсами и НДС.

Что включить и завести до первого документа

Без предварительной настройки программа не даст указать валюту в договоре и не покажет документ ГТД. Три вещи, которые делаются один раз.

Включите учёт импорта. Откройте Администрирование → Функциональность → вкладка Запасы и поставьте флажок Импортные товары. После этого в карточке номенклатуры появятся поля «Страна происхождения» и «Номер ГТД », а в списке создаваемых документов — ГТД по импорту.

Заведите валюту и курс. Справочники → Валюты → подберите нужную (USD, EUR, CNY) из классификатора. Курсы удобно загружать автоматически: в форме валюты есть кнопка загрузки с сайта ЦБ. Без курса на дату документа 1С проведёт поступление по курсу 0 и сумма в рублях будет пустой — проверяйте, что курс за день операции есть в регистре.

Создайте контрагентов. Нужны двое:

• 🌍 Иностранный поставщик. В карточке в поле «Страна регистрации» укажите не Россию — тогда вместо ИНН/КПП программа попросит налоговый/регистрационный номер. Договор — вид «С поставщиком», валюта расчётов та же, что в контракте, оплата в валюте.
• 🛃 Таможенный орган. Обычный контрагент с видом договора «Прочее». На него пойдут расчёты по пошлине, сбору и ввозному НДС через счёт 76.09.

Поступление импортного товара в валюте

Основной документ — Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид операции Товары.

1. В шапке выберите иностранного поставщика и валютный договор. Поле «Цена включает НДС» снимите — таможенный НДС считается отдельно, в цене инвойса его нет.
2. В табличной части заполните номенклатуру и цену в валюте (по инвойсу поставщика). Колонка «Страна происхождения» и «Номер ГТД» заполнятся позже — на этапе поступления их можно оставить пустыми.
3. Счёт учёта — 41.01. Ставку НДС в строках ставьте по товару (обычно 20%), но сумма НДС по инвойсу не выделяется: иностранный поставщик российский НДС не предъявляет.
4. Проверьте дату — именно по ней берётся курс ЦБ для пересчёта в рубли.

После проведения в проводках появится товар на 41-м счёте и долг перед поставщиком на валютном счёте расчётов 60.21:

ГТД по импорту: пошлина, сбор и ввозной НДС

Это ключевой документ — он формирует таможенную стоимость и ввозной НДС. Создавайте его на основании поступления: в документе поступления нажмите Создать на основании → ГТД по импорту. Так товары и суммы подтянутся автоматически.

Что заполнить:

• Таможенный орган и номер ГТД в формате 10000000/000000/0000000 (код таможни / дата / порядковый номер). Номер берётся из графы А декларации на товары.
• Таможенный сбор — фиксированная сумма по шкале в зависимости от таможенной стоимости.
• На вкладке Разделы ГТД — таможенная стоимость партии (она может отличаться от контрактной за счёт включённых расходов), ставка и сумма пошлины, ставка и сумма НДС.

Процент пошлины зависит от кода ТН ВЭД и в 1С не рассчитывается автоматически — его берут из декларации и вбивают вручную. НДС программа посчитает от суммы «таможенная стоимость + пошлина + акциз».

Пошлина и сбор увеличивают стоимость товара на счёте 41, а не списываются в расходы. Поэтому себестоимость импортной партии в учёте всегда выше инвойсной цены.

Распределение пошлины и сбора по строкам идёт пропорционально — по умолчанию по таможенной стоимости. Если хотите разнести иначе, правьте суммы в разделах вручную.

На практике таможенные платежи вносят авансом на единый лицевой счёт в ФТС, а при выпуске декларации они списываются под конкретную ГТД. В учёте этот аванс удобно держать на счёте 76.09 по таможенному органу: сначала Списание с расчётного счёта формирует Дт 76.09 Кт 51 на сумму депозита, а затем ГТД закрывает его пошлиной, сбором и НДС. Тогда после выпуска товара на 76.09 остаётся ровно неизрасходованный остаток депозита, и его легко сверить с личным кабинетом ФТС.

Если одна поставка выпущена несколькими декларациями, создавайте отдельную ГТД на каждый номер — так в карточках номенклатуры корректно проставятся номера ГТД, которые потом попадут в счета-фактуры при перепродаже.

Доставка, брокер и прочие расходы на ввоз

Фрахт, услуги таможенного брокера, страхование груза, СВХ — это дополнительные расходы, которые тоже можно включить в себестоимость товара.

Проводят их документом Покупки → Поступление доп. расходов. В шапке — сумма расхода и способ распределения (по сумме или по количеству), в табличной части — на какое поступление отнести. Проводка увеличит 41-й счёт:

Дт 41.01 Кт 60.01 — сумма доп. расхода распределяется по товарам партии.

Таможенный НДС: когда он к вычету и как попадает в книгу покупок

Главное отличие импорта от обычной закупки: НДС платится на таможне, а не поставщику. Поэтому счёт-фактуры от иностранца нет, и основанием для вычета служит сама ГТД плюс платёжка об уплате НДС таможне.

Условия вычета ввозного НДС (глава 21 НК РФ):

• 📦 товар принят к учёту (проведено поступление);
• 💳 НДС фактически уплачен на таможне;
• 🎯 товар предназначен для операций, облагаемых НДС.

В документе ГТД по импорту есть флажок Отразить вычет НДС в книге покупок. Если условия выполнены на дату ГТД — поставьте его, и вычет попадёт в книгу покупок сразу. Если НДС на момент ввоза ещё не уплачен — флажок снимите, а вычет отразите позже регламентной операцией Формирование записей книги покупок в закрытии месяца.

В книге покупок такая запись идёт с кодом вида операции 20 (ввоз товаров), а в графе «счёт-фактура» стоят реквизиты ГТД и платёжного поручения об уплате НДС на таможне.

Оплата поставщику и курсовые разницы

Оплату проводят документом Банк и касса → Списание с расчётного счёта, вид операции Оплата поставщику, счёт — валютный (52). Сумма — в валюте контракта.

Между датой поступления и датой оплаты курс ЦБ меняется, поэтому возникает курсовая разница на незакрытом остатке по счёту 60.21:

• курс вырос → платите больше рублей → Дт 91.02 Кт 60.21 (прочий расход);
• курс упал → платите меньше рублей → Дт 60.21 Кт 91.01 (прочий доход).

1С считает эту разницу двумя путями: частично — в момент оплаты (на закрываемую сумму), частично — при закрытии месяца регламентной операцией Переоценка валютных средств. Переоцениваются валютные остатки на счетах 52, 60.21 и 62.21; авансы (60.22, 62.22) — нет.

Чтобы долг перед поставщиком и аванс сошлись в одну строку, в договоре должен быть корректно указан способ зачёта авансов (автоматически). Иначе на контрагенте повиснут два незакрытых остатка — положительный аванс и отрицательный долг.

Проверка: какие отчёты смотреть после разнесения

Когда вся цепочка проведена, сверьте результат до закрытия периода.

Оборотно-сальдовую ведомость открывают из раздела Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Если по счёту 19.05 висит остаток — НДС не принят к вычету: проверьте флажок в ГТД или проведите формирование записей книги покупок.

Автоматизация: что ускоряет разнесение

Вводить ГТД полностью вручную не обязательно.

• Создание на основании. Всегда делайте ГТД, доп. расходы и платёж из поступления через Создать на основании — реквизиты и список товаров переносятся сами, меньше ручного ввода и расхождений.
• Загрузка курсов по расписанию. В Справочники → Валюты включите автоматическую загрузку — курсы будут подтягиваться, и поступление не проведётся по нулевому курсу.
• Загрузка декларации из файла. Если таможенный брокер передаёт ГТД в электронном виде (формат XML), её данные можно загрузить, не вбивая разделы руками. Кнопка загрузки доступна в самом документе ГТД.
• Типовое соглашение по доп. расходам. Повторяющиеся расходы (один и тот же брокер, одна логистика) удобно заводить копированием предыдущего документа.

Для нестандартных схем (распределение расходов по своим правилам, импорт из ЕАЭС без таможни) потребуется либо ручная корректировка, либо доработка расширением конфигурации — типовой документ ГТД рассчитан на классический ввоз через таможню.

Частые ошибки при разнесении импорта

Три промаха, из-за которых потом не сходятся себестоимость и НДС.

• Пошлину отнесли на расходы. Если провести пошлину и сбор через «Поступление услуг» на счёт 44 или 91, себестоимость товара окажется занижена. Правильно — только через ГТД по импорту, на счёт 41.
• Поступление без курса. Нет курса ЦБ на дату документа — рублёвая сумма нулевая, долг и товар «повисают» по 0 рублей. Загрузите курс и перепроведите.
• Забыли флажок вычета НДС. НДС уплачен, а в книге покупок записи нет — вычет потерян. Проверьте флажок в ГТД или добавьте вычет через формирование записей книги покупок.

Частые вопросы