Как разнести полученный кредит и займ в 1С:Бухгалтерии

Получение кредита в 1С разносят документом Банк и касса → Банковские выписки с видом операции «Расчёты по кредитам и займам»: деньги приходят проводкой Дт 51 Кт 66.01 (краткосрочный) или Дт 51 Кт 67.01 (долгосрочный). Проценты начисляют отдельной операцией в прочие расходы — Дт 91.02 Кт 66.02 (или 67.02), а погашение тела долга и процентов проводят списанием с расчётного счёта.

Займ оформляется так же, меняются только субсчета: для займов это 66.03/66.04 и 67.03/67.04. Ниже — весь путь от договора до закрытия долга: какие счета выбрать, как не задвоить проценты и чем потом сверить остаток с банком.

С чего начать: договор и первичные документы

До первой проводки в базе должен появиться контрагент-кредитор и договор. Банк или заимодавец заводится в справочнике контрагентов как обычный партнёр, а в его карточке создаётся договор с видом «Прочее».

Что понадобится под рукой:

• 📄 кредитный договор или договор займа — срок, сумма, ставка, график платежей;
• 📄 банковская выписка (или ПКО при займе наличными) на сумму поступления;
• 📄 график погашения — по нему вы будете начислять проценты и гасить тело.

В договоре в 1С удобно сразу указать срок. От срока зависит счёт учёта: до 12 месяцев — краткосрочный долг, свыше — долгосрочный. Валюту договора оставляйте рублёвой, если кредит в рублях; для валютного займа заводится отдельный договор в нужной валюте, тогда программа сама будет считать курсовые разницы.

Счета 66 и 67: краткосрочные и долгосрочные обязательства

Полученные заёмные средства учитываются на двух счетах, и выбор между ними определяется сроком возврата:

Внутри каждого счёта 1С разделяет тело долга и проценты по субсчетам:

• 66.01 / 67.01 — краткосрочные / долгосрочные кредиты (основная сумма);
• 66.02 / 67.02 — проценты по кредитам;
• 66.03 / 67.03 — краткосрочные / долгосрочные займы;
• 66.04 / 67.04 — проценты по займам.

Разница между кредитом и займом — в том, кто даёт деньги. Кредит выдаёт банк или иная кредитная организация, займ — любое лицо (учредитель, другая компания, физлицо). Поэтому кредит банка идёт на 66.01/67.01, а займ от контрагента — на 66.03/67.03.

Аналитика на счетах 66 и 67 ведётся по контрагентам и договорам. Это и есть тот разрез, по которому потом сверяются остатки. Не смешивайте в одном договоре несколько кредитов — распутать общий остаток будет сложно.

Как разнести поступление кредита на расчётный счёт

Деньги по кредиту приходят на счёт — отразите их банковской выпиской.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и создайте «Поступление».
2. Вид операции — «Расчёты по кредитам и займам».
3. Выберите контрагента-банк и договор кредита.
4. Укажите счёт учёта расчётов: 66.01 для краткосрочного кредита, 67.01 для долгосрочного.
5. Проведите документ.

Программа сформирует проводку:

Дт 51 Кт 66.01 — поступил краткосрочный кредит

Для займа наличными через кассу поступление оформляется приходным кассовым ордером (Банк и касса → Кассовые документы) с тем же видом операции, проводка будет Дт 50 Кт 66.03.

Начисление процентов и их влияние на прибыль

В типовой 1С:Бухгалтерии нет документа, который сам считает проценты по кредиту (в отличие от лизинга). Проценты начисляют вручную — обычно последним числом каждого месяца. Сумму берёте из графика банка или считаете по формуле: остаток долга × ставка × число дней / число дней в году.

Начисление оформляется через Операции → Операции, введённые вручную:

Дт 91.02 Кт 66.02 — начислены проценты за месяц

В проводке по дебету 91.02 выберите статью прочих доходов и расходов с видом «Проценты к получению (уплате)». Если такой статьи нет — создайте её в справочнике статей прочих доходов и расходов.

По ПБУ 15/2008 проценты признаются прочими расходами того периода, к которому относятся, и начисляются равномерно — независимо от того, когда вы их фактически платите. Отсюда правило: проценты начисляйте каждый месяц, даже если платёж по графику раз в квартал. Иначе расход «провалится» в один месяц и исказит финансовый результат.

Исключение — кредит на покупку или строительство инвестиционного актива (например, здания). Тогда проценты за период создания актива включаются в его первоначальную стоимость: Дт 08 Кт 66.02, а не в расходы.

Налог на прибыль. По статье 269 НК РФ проценты по обычным сделкам признаются в расходах полностью — по фактической ставке договора. Нормирование включается только для контролируемых сделок и контролируемой задолженности. Для рядового кредита в банке бухгалтерский и налоговый расход по процентам совпадают, и постоянных или временных разниц не возникает.

Можно ли автоматизировать начисление процентов

Короткий ответ — частично. Полноценного регламентного документа «Начисление процентов по кредиту», как для амортизации или лизинга, в типовой 1С:Бухгалтерии нет. Поэтому ежемесячное начисление делают операцией, введённой вручную.

Чтобы это не превращалось в рутину с нуля каждый месяц, используют приёмы:

• Копирование операции. Первую операцию начисления настраиваете аккуратно — с нужной статьёй 91.02 и субсчётом процентов. В следующем месяце копируете её (команда «Создать на основании» или копирование в списке операций) и меняете только сумму и дату.
• Шаблон типовой операции. В разделе Операции → Типовые операции создаётся шаблон с готовыми проводками Дт 91.02 Кт 66.02, где сумма задаётся параметром. Дальше начисление вводится в пару кликов.
• Расчёт суммы заранее. Проценты за месяц удобно считать по графику банка: если график аннуитетный, в нём уже разбито, сколько в платеже тело, а сколько проценты — берите строку месяца.

Регламентная операция Закрытие счетов 90, 91 в конце месяца сама перенесёт накопленные на 91.02 проценты на счёт 99 — отдельно это делать не нужно. Главное, чтобы к закрытию месяца проценты уже были начислены.

Долгосрочный кредит стал краткосрочным: перевод с 67 на 66

Это тот шаг, о котором часто забывают. Когда до полного погашения долгосрочного кредита остаётся меньше 12 месяцев, его по правилам отчётности нужно показывать как краткосрочное обязательство.

Есть два подхода, и вы закрепляете один в учётной политике:

• Переводить. На дату, когда до возврата осталось менее года, делаете проводку Дт 67.01 Кт 66.01 на оставшуюся сумму. Дальше долг «живёт» на счёте 66.
• Не переводить, а раскрывать краткосрочную часть в пояснениях к балансу. Тогда весь долг остаётся на 67, но в отчётности вы вручную делите его на части.

Перевод оформляется операцией, введённой вручную, на остаток тела долга. Проценты переводить не нужно — они и так текущие.

Погашение основного долга и процентов

Возврат денег банку отражается списанием с расчётного счёта.

1. Банк и касса → Банковские выписки, создайте «Списание».
2. Вид операции — «Расчёты по кредитам и займам».
3. Тот же контрагент и договор.
4. Если платёж включает и тело, и проценты — заведите две строки (или два документа): одну на счёт 66.01, вторую на 66.02.

Проводки при погашении:

Дт 66.01 Кт 51 — погашен основной долг
Дт 66.02 Кт 51 — уплачены проценты

Порядок, в котором гасятся тело и проценты, определяет договор. Чаще банк сначала списывает начисленные проценты, затем часть основного долга — так и разносите, иначе остатки по субсчетам разойдутся с выпиской банка.

При досрочном погашении проценты пересчитываются по фактическому сроку пользования деньгами. Доначислите или сторнируйте проценты операцией вручную, прежде чем проводить итоговое списание, — тогда субсчёт 66.02 закроется в ноль.

Проверка остатка и сверка с банком

После всех проводок остаток долга должен совпадать с данными банка. Проверяют это оборотно-сальдовой ведомостью.

Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выберите счёт 66 или 67 и настройте группировку по контрагентам и договорам. Что смотреть:

• 🔹 сальдо по субсчёту тела (66.01/67.01) = остаток основного долга из графика банка;
• 🔹 сальдо по субсчёту процентов (66.02/67.02) = начисленные, но ещё не уплаченные проценты;
• 🔹 после полного погашения оба субсчёта должны обнулиться.

Раз в квартал или на отчётную дату закажите в банке акт сверки или справку о задолженности и сравните с сальдо 66/67 в разрезе договора. Расхождение — почти всегда одно из двух: пропущено начисление процентов за месяц или платёж разнесён целиком на тело без выделения процентов.

Частые ошибки при учёте кредитов

Эти промахи всплывают при проверке оборотки и в отчётности:

• ❌ Всё поступление — на один счёт без деления на кратко- и долгосрочный. Долг на 5 лет попадает в строку 1510 баланса, искажая структуру обязательств.
• ❌ Проценты начисляют только в момент уплаты. Расход скапливается в одном месяце вместо равномерного — нарушается ПБУ 15/2008.
• ❌ Платёж разнесён целиком на тело (66.01), проценты не выделены. Субсчёт 66.02 растёт, сальдо не сходится с банком.
• ❌ Забыли перевести долгосрочную часть на 66 на отчётную дату — баланс показывает завышенную долгосрочную задолженность.
• ❌ Проценты по инвестиционному кредиту списали в 91.02 вместо включения в стоимость актива на 08.

Частые вопросы