Оформление продажи товаров и готовой продукции: от документа реализации до проводок и печати в 1С

Продажу товаров и готовой продукции в 1С Бухгалтерии 3.0 оформляют документом из раздела Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). В нём указывают покупателя, договор, склад и номенклатуру — при проведении программа сама сформирует выручку, спишет себестоимость и начислит НДС. Для розницы вместо накладной используют другой документ — отчёт о розничных продажах.

Реализация продукции закрывает сразу три участка учёта: бухгалтерский (выручка и себестоимость на счёте 90), налоговый (НДС и база по прибыли) и складской (списание остатков ). Ниже — как завести документ правильно, какие проводки он делает, чем отличается опт от розницы и как исправить частые ошибки.

Какой документ выбрать под вашу схему продажи

В 1С под разные схемы отгрузки — разные документы. Выбор зависит от того, кому и как вы продаёте.

• 🧾 Опт и продажа по договору — Реализация (акты, накладные, УПД). Основной случай: отгрузка юрлицу или ИП с оформлением накладной и счёта-фактуры.
• 🛒 Розница через кассу — Отчёт о розничных продажах. Фиксирует сумму продаж за смену по чекам ККТ, без указания конкретного покупателя.
• 📦 Отгрузка без перехода права собственности — отдельный вид в том же документе реализации. Применяют, когда право собственности переходит позже отгрузки (например, после оплаты).
• 🤝 Комиссия — вид «Товары, услуги, комиссия», когда вы передаёте товар комиссионеру или сами продаёте чужой товар.

При создании документа реализации кнопка Реализация раскрывает список видов: «Товары (накладная, УПД)», «Услуги (акт)», «Товары, услуги, комиссия» и другие. Вид операции меняет набор проводок, поэтому выбирайте его до заполнения табличной части.

Отдельно стоит вид «Отгрузка без перехода права собственности». Его берут, когда по договору право собственности переходит к покупателю не в момент отгрузки, а позже — например, после полной оплаты. При такой отгрузке товар списывается со счёта 41 на счёт 45 «Товары отгруженные», а выручка не признаётся. Когда условие перехода выполнено, на основании этого документа вводят Реализацию отгруженных товаров, которая и формирует выручку с НДС.

Для производства важно различать счета учёта. Покупные товары лежат на счёте 41, собственная готовая продукция — на счёте 43. Документ подставляет счёт из карточки номенклатуры по виду номенклатуры, поэтому продукцию заводите как «Продукция», а не «Товар».

Как оформить реализацию товаров пошагово

Разберём заполнение документа Реализация (акты, накладные, УПД) с видом «Товары (накладная, УПД)».

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и нажмите Реализация → Товары (накладная, УПД).
2. В шапке выберите контрагента (покупателя) и договор. Если договора нет, создайте его прямо из поля выбора — укажите вид договора «С покупателем».
3. Проверьте склад, с которого уходит товар, и организацию (если в базе несколько юрлиц).
4. В табличной части кнопкой Добавить или Подбор внесите номенклатуру, количество и цену. При подборе удобно сразу видеть остатки по складу.
5. Проверьте ставку НДС и флаг «НДС в сумме / сверху». От этого зависит, какая цифра попадёт в счёт-фактуру.
6. Внизу документа нажмите Выписать счёт-фактуру — программа создаст и привяжет счёт-фактуру к реализации.
7. Нажмите Провести. Движения по счетам сформируются автоматически.

Поле «Цена» подтягивается из типа цен, если он задан в договоре или настроен в разделе Продажи → Цены → Типы цен. Когда типы цен не используются, цену вносят вручную в каждой строке.

Какие проводки формирует документ реализации

При проведении реализации товаров на ОСНО 1С делает стандартный набор движений. Рассмотрим на примере: продали товар за 120 000 ₽ с НДС 20%, себестоимость партии — 70 000 ₽.

Разберём цифры. Выручка 120 000 ₽ включает НДС 20 000 ₽ (120 000 × 20 / 120), чистая выручка без налога — 100 000 ₽. Валовая прибыль по сделке: 100 000 − 70 000 = 30 000 ₽ — она осядет на счёте 90.09 при закрытии месяца.

Себестоимость программа подставляет сама по методу оценки запасов (ФИФО или по средней), заданному в учётной политике. Если в строке себестоимость нулевая, значит, товар не был оприходован — проверьте поступление до отгрузки.

Для упрощёнки (УСН) проводки короче: НДС не начисляется, если организация не плательщик, а выручка признаётся по оплате. На ОСНО выручка признаётся по отгрузке — в момент проведения реализации.

Сами субсчета 90.01, 90.02 и 90.03 в течение года не закрываются — на них копятся обороты. Финансовый результат сворачивается при выполнении Закрытие месяца: разница между выручкой и расходами попадает на счёт 90.09, а оттуда — на счёт 99 «Прибыли и убытки». Поэтому не ждите нулевого сальдо по счёту 90 в середине года, это нормально.

Розничная продажа через кассу и отчёт о продажах

В рознице накладную не выписывают — продажи за смену собирает один документ Отчёт о розничных продажах (Продажи → Отчёты о розничных продажах).

Порядок в типовой рознице:

1. В течение дня кассир пробивает чеки ККТ (документы Чек).
2. В конце смены при закрытии кассы 1С автоматически создаёт Отчёт о розничных продажах, который сворачивает все чеки за день.
3. Документ списывает проданный товар со склада и формирует выручку общей суммой.

Проводки отчёта о розничных продажах при оплате наличными:

• Дт 50 Кт 90.01.1 — выручка в кассу;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС (если организация на ОСНО);
• Дт 90.02.1 Кт 41.11 — списана себестоимость проданных товаров.

При оплате картой деньги идут через счёт 57 «Переводы в пути»: Дт 57 Кт 90.01.1, а при поступлении на расчётный счёт — Дт 51 Кт 57 за вычетом комиссии банка.

Комбинированная схема (один магазин продаёт и оптом, и в розницу) работает так же: оптовые отгрузки — через реализацию, розничные — через отчёт о продажах. Склады при этом можно разделить на оптовый и розничный (Справочники → Склады).

Авансы, предоплата и отсрочка платежа

Если покупатель платит вперёд, схема меняется: сначала аванс, потом отгрузка с зачётом.

Получение аванса. Оплату проводят документом Поступление на расчётный счёт или Поступление наличных. Деньги падают на счёт 62.02 «Авансы полученные»: Дт 51 Кт 62.02.

НДС с аванса. Плательщик НДС обязан начислить налог с предоплаты. В 1С это делает Счёт-фактура на аванс (его формируют из обработки Регистрация счетов-фактур на аванс в разделе Банк и касса либо вручную). Проводка: Дт 76.АВ Кт 68.02. С аванса 120 000 ₽ НДС составит 20 000 ₽ (120 000 × 20 / 120).

Отгрузка с зачётом аванса. При проведении реализации 1С сама зачтёт аванс: Дт 62.02 Кт 62.01 — на сумму предоплаты. Одновременно принимается к вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Отсрочка платежа отдельного документа не требует. Вы оформляете реализацию как обычно, долг покупателя висит на счёте 62.01, а срок оплаты указывают в договоре. Контролировать просрочку удобно отчётом по дебиторке (см. ниже).

Печать накладной, счёта-фактуры и УПД

Все печатные формы доступны по кнопке Печать в документе реализации.

УПД (универсальный передаточный документ) объединяет накладную и счёт-фактуру. Статус «1» — полноценная замена обоих документов, статус «2» — только передаточный документ без функции счёта-фактуры. Выбирают статус при печати.

Если отгрузка идёт по ЭДО, бумажные формы не печатают: документ отправляют контрагенту электронно прямо из 1С. Для счёта-фактуры и УПД со статусом «1» электронная подпись должна быть квалифицированной — это требование к счетам-фактурам. Первичку (накладную без НДС-функции) по соглашению сторон можно подписывать и неквалифицированной подписью.

Отчёты для проверки реализации

После проведения документов сверьте результат — это быстрее, чем ловить ошибку в декларации.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) — показывает выручку (90.01), себестоимость (90.02) и НДС (90.03) за период.
• 💰 Отчёт «Валовая прибыль» (Руководителю → Продажи или Продажи → Отчёты) — прибыль по номенклатуре и покупателям.
• 📑 ОСВ по счёту 62 — состояние расчётов: 62.01 (долги покупателей), 62.02 (незакрытые авансы).
• 🔎 Отчёт «Продажи» — детализация отгрузок по контрагентам, договорам и номенклатуре.

Типичные ошибки и как их исправить

Чаще всего проблемы всплывают не при проведении, а при закрытии месяца или сдаче НДС.

• Нулевая себестоимость в проводках. Товар не поступил на склад или нарушена хронология документов. Решение: провести поступление, затем перепровести реализацию (или выполнить групповое перепроведение за период).
• Не выписан счёт-фактура. Покупатель не получит вычет, а в декларации не отразится начисление. Решение: открыть реализацию и нажать Выписать счёт-фактуру.
• Аванс не зачёлся. В оплате и в отгрузке указаны разные договоры. Решение: привести договор к одному значению и перепровести.
• НДС «в сумме» вместо «сверху». Цена без налога попадает как цена с налогом — сумма НДС считается неверно. Решение: проверить переключатель «НДС» в документе.
• Задвоение выручки. Одну отгрузку провели и реализацией, и отчётом о розничных продажах. Решение: удалить лишний документ.

Частые вопросы