Продажа товара в 1С:Бухгалтерии 3.0: от документа отгрузки до закрытия месяца

Продажу товара в 1С:Бухгалтерии 3.0 оформляют документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). Он списывает товар со склада, начисляет выручку по кредиту 90.01.1, НДС по кредиту 68.02 и формирует печатные формы — накладную ТОРГ-12, акт, счёт-фактуру или УПД. Отдельно вбивать проводки не нужно: их создаёт сам документ при проведении.

Дальше — полный цикл: что настроить до первой отгрузки, как заполнить документ реализации, какие проводки получаются при продаже товара с НДС и без, как оформить возврат от покупателя и розничную выручку, чем проверить продажи и как это закрывается в конце месяца.

Что настроить до первой отгрузки

Если база только заведена, две-три настройки сэкономят правки задним числом. Проверьте их до того, как проведёте первую отгрузку.

Разберём ключевое:

• 📦 Счета учёта номенклатуры. Регистр Склад → (ещё) → Счета учёта номенклатуры подсказывает документу, с какого счёта списывать товар и куда относить выручку. Для покупных товаров это обычно 41.01 — выручка 90.01.1, себестоимость 90.02.1. Если регистр пустой, 1С не сможет автоматически подставить счета в строки.
• 💰 Типы цен. В БП 3.0 справочник называется Типы цен номенклатуры. Задайте хотя бы один (например, «Оптовая»), тогда цена в документ будет подтягиваться автоматически, а не вбиваться руками по каждой строке.
• 🧾 Ставка НДС. В карточке номенклатуры и в учётной политике организации проверьте ставку. С 2025 года у упрощенцев с оборотом выше порога появилась обязанность по НДС — если вы на УСН, убедитесь, что ставка в карточках выбрана верно (0 %, 5 %, 7 % или общая).

Как оформить документ реализации товара пошагово

Основной документ продажи — Реализация (акты, накладные, УПД). В старых релизах он назывался Реализация (акты, накладные), буквы «УПД» в названии не было, но суть та же.

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и нажмите Реализация → Товары (для чистой продажи товаров). Для смешанной отгрузки выбирайте Товары, услуги, комиссия — там несколько вкладок.
2. Укажите Организацию, Контрагента (покупателя) и Договор. Если договора нет, создайте его прямо из поля подбора с видом «С покупателем».
3. Заполните Склад, с которого отгружаете. От него зависит, какие остатки проверит программа.
4. По кнопке Добавить или Подбор выберите товары. В колонках проставьте количество, цену и ставку НДС. Сумма с НДС посчитается сама.
5. Проверьте счета учёта в строке (откройте колонку Счета учёта или по гиперссылке): счёт товара — 41.01, счёт доходов — 90.01.1, счёт расходов (себестоимость) — 90.02.1.
6. Внизу оформите счёт-фактуру: нажмите Выписать счёт-фактуру. Если выдаёте УПД, выберите статус «1» (счёт-фактура + передаточный документ) в настройках печати.
7. Проведите документ кнопкой Провести или Провести и закрыть.

После проведения доступны печатные формы: ТОРГ-12, счёт-фактура, УПД, транспортная накладная . Их список — под кнопкой Печать.

Несколько практических моментов, которые ускоряют заполнение:

• 🔎 Подбор товаров. Кнопка Подбор открывает окно с остатками и ценами: видно, сколько товара на складе и по какой цене он уходит. Это удобнее, чем добавлять строки по одной, особенно когда позиций десятки.
• 🏷️ Скидки. Ручную скидку на строку или на документ задают через колонку % скидки (если она включена в Главное → Функциональность → Торговля). Скидка уменьшает и выручку, и базу по НДС.
• 💱 Расчёты в валюте или у.е. Если договор в валюте, цены в документе показываются в ней, а проводки формируются в рублях по курсу на дату отгрузки. Курсовые и суммовые разницы 1С досчитает при оплате и при закрытии месяца.
• 📅 Дата документа. Выручка и НДС признаются датой реализации, а не датой оплаты. Отгрузили 30-го числа — продажа попадёт в этот месяц, даже если деньги придут в следующем.

Какие проводки формирует продажа товара

При проведении документ создаёт комплект движений. Открыть их можно кнопкой Дт Кт (показать проводки и другие движения документа).

Логика простая: по дебету 62.01 растёт долг покупателя, по кредиту 90.01.1 — выручка, 90.02.1 забирает себестоимость, 90.03 — начисленный к уплате НДС. Если покупатель платил предоплату, документ зачтёт аванс с 62.02 и снимет НДС с авансового счёта 76.АВ.

Себестоимость в момент отгрузки списывается по учётной цене, а точную сумму программа досчитывает при закрытии месяца (если способ оценки — средняя или ФИФО). Поэтому сразу после продажи 90.02.1 может отличаться от итоговой.

Продажа услуг, товаров без НДС и маркированной продукции

Не всякая реализация — это простая продажа товара со склада. Частые варианты:

• 🛠️ Услуги. Выберите Реализация → Услуги (акт). Себестоимости со склада нет, в строке указывают счёт затрат или сразу счёт доходов. Проводки: Дт 62.01 Кт 90.01.1 и Дт 90.03 Кт 68.02, списания с 41 не будет.
• 🚫 Без НДС. Для необлагаемых операций или упрощёнки в колонке % НДС ставьте «Без НДС». Тогда проводки по 90.03 и 68.02 не формируются, а в счёте-фактуре операция попадёт в соответствующий раздел.
• 🏷️ Маркированные товары (обувь, одежда, духи, молочная продукция и т. д.). При оптовой отгрузке в документ добавляется подбор или проверка кодов маркировки: 1С формирует УПД с кодами и передаёт сведения о выбытии в «Честный ЗНАК» (ГИС МТ). Без корректного кода контрагент не сможет принять товар. В рознице выбытие уходит через онлайн-кассу и ОФД.
• 📦 Отгрузка без перехода права собственности. Отдельный вид операции: товар физически уехал, но выручка пока не признаётся. Используется, например, при отгрузке на реализацию.

Как оформить возврат товара от покупателя

Покупатель вернул товар — оформляется документом Продажи → Возвраты → Возврат товаров от покупателя. Удобнее создавать его на основании исходной реализации: тогда заполнятся склад, номенклатура и цены.

Что происходит с учётом при возврате:

1. Товар возвращается на склад — восстанавливается остаток на 41.01.
2. Выручка и себестоимость по возвращённой части сторнируются (уменьшаются).
3. На сумму возврата продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру — так работает возврат по правилам, действующим с 2019 года, независимо от того, принял покупатель товар к учёту или нет.

Проводки возврата, по сути, зеркальны продаже:

• Дт 41.01 Кт 90.02.1 — товар вернулся на склад (сторнирована себестоимость);
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторно выручки (красным);
• Дт 90.03 Кт 68.02 — сторно НДС (красным), у продавца это вычет.

Возврат и корректировка реализации — не одно и то же. Если товар физически едет обратно на склад, это возврат. Если товар остаётся у покупателя, а меняется только цена или количество в уже проведённом документе (нашли ошибку, согласовали скидку задним числом), оформляют Корректировка реализации на основании исходного документа. Там указывают вид операции — «Исправление в первичных документах» или «Корректировка по согласованию сторон», и программа сама решает, нужен исправленный или корректировочный счёт-фактура. Путать эти два документа — частая причина расхождений с покупателем по НДС.

Продажа в розницу: отчёт о розничных продажах и чеки

Розничная выручка оформляется не поштучно на каждого покупателя, а сводно. Основной документ — Продажи → Розничные продажи → Отчёт о розничных продажах. Он собирает выручку за смену или день.

Какой счёт товара использовать, зависит от типа торговой точки:

Типовые проводки розничной продажи:

• Дт 50.01 (или 57.03 при оплате картой) Кт 90.01.1 — выручка в кассу или на эквайринг;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС;
• Дт 90.02.1 Кт 41.11 — себестоимость проданного.

При подключённой онлайн-кассе чеки пробиваются через рабочее место кассира (Продажи → Розничные продажи → РМК), а в конце смены закрытие кассовой смены автоматически создаёт отчёт о розничных продажах. Оплата картой идёт через счёт 57.03, деньги по эквайрингу приходят на расчётный счёт позже — это нормально.

Чем проверить продажи и как закрыть месяц

Перед закрытием периода продажи проверяют тремя инструментами:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по 90. Смотрите обороты по субсчетам: 90.01 (выручка), 90.02 (себестоимость), 90.03 (НДС). Красные остатки по 41 — сигнал отрицательных остатков.
• 🧾 Отчёт «Продажи» и «Валовая прибыль» (Руководителю или Продажи → Отчёты). Показывают выручку, себестоимость и прибыль в разрезе номенклатуры и покупателей.
• 📕 Книга продаж (Отчёты → НДС → Книга продаж). Сверяется с кредитовым оборотом 68.02: суммы НДС должны совпасть.

Закрытие выполняет Операции → Закрытие месяца. Для продаж важны две регламентные операции:

1. Корректировка стоимости номенклатуры — досчитывает фактическую себестоимость по средней или ФИФО и уточняет 90.02.
2. Закрытие счетов 90, 91 — выводит финансовый результат. Прибыль: Дт 90.09 Кт 99.01; убыток: Дт 99.01 Кт 90.09.

После закрытия субсчета 90.01–90.03 обнуляются внутри года только по итогу через 90.09, а сальдо целиком закрывается реформацией баланса в декабре.

Частые ошибки при реализации товара

Ошибки, которые всплывают при проверке и в декларации по НДС:

• ❌ Продажа раньше поступления. Товар отгружен датой, когда его ещё не было на складе. Себестоимость спишется неверно или остаток уйдёт в минус. Проверяйте хронологию по ОСВ 41.
• ❌ Забыли счёт-фактуру. Документ проведён, а счёт-фактура не выписан — запись не попадёт в книгу продаж, и НДС «потеряется». Проверяйте гиперссылку Выписать счёт-фактуру внизу документа.
• ❌ Разные ставки НДС в карточке и документе. Если в номенклатуре стоит одна ставка, а в строке другая, суммы разъедутся с декларацией.
• ❌ Себестоимость не закрыта. На счёте 90.02 висит учётная, а не фактическая стоимость, потому что не выполнено закрытие месяца. Валовая прибыль показывает неправду.
• ❌ Возврат оформлен поступлением. Искажаются и склад, и расчёты с покупателем, и НДС.

Частые вопросы