Расчёт прибыли в 1С 8.3: от выручки до чистого результата

Прибыль в 1С Бухгалтерии 8.3 вручную не считают. Её собирает обработка Операции → Закрытие месяца: она закрывает затратные счета 20, 26, 44 на счёт 90, сворачивает 90 и 91 на счёт 99 и начисляет налог на прибыль. Ваша задача — правильно настроить учётную политику, провести первичку и проверить результат по оборотно-сальдовой ведомости счёта 99.

Формула та же, что в отчёте о финансовых результатах: выручка без НДС минус себестоимость, коммерческие и управленческие расходы — это прибыль от продаж. Плюс прочие доходы, минус прочие расходы — прибыль до налогообложения. Минус налог — чистая прибыль.

Подготовка к расчёту прибыли: учётная политика и счета

Если учётная политика настроена неверно, закрытие месяца отработает без ошибок, но прибыль получится другой. Откройте Главное → Учетная политика и проверьте параметры на нужный год.

Что влияет на прибыль в первую очередь:

• 📦 Способ оценки МПЗ — ФИФО или по средней. От него зависит себестоимость списанных товаров и материалов.
• 🏢 Общехозяйственные расходы (счёт 26) — включаются в себестоимость продаж (директ-костинг) или в себестоимость продукции и услуг. Для торговли и большинства услуг обычно выбирают первый вариант: тогда 26 списывается сразу на 90.08.
• 🚚 Расходы на продажу (счёт 44) — для торговых организаций в настройках есть флажок частичного распределения транспортных расходов на остатки товаров. Если он не нужен, весь 44 закрывается на 90.07 в текущем месяце.
• 🧾 Налог на прибыль — применяет ли организация ПБУ 18/02 и как ведёт учёт временных разниц. Малые предприятия вправе ПБУ 18/02 не применять.
• 🏭 Виды деятельности — производство, услуги, торговля. От этого зависит, какие операции появятся в закрытии месяца.

Отдельно настраивать план счетов не нужно. Субсчета 90, 91 и 99 в типовой Бухгалтерии уже есть:

Ещё один подготовительный шаг — статьи затрат. В каждом документе расходов (поступление услуг, авансовый отчёт, начисление зарплаты) выбирается статья затрат. По ней 1С понимает, куда относить сумму: в 26, 44 или на 91.02, и принимается ли расход в налоговом учёте.

Выручка и себестоимость: как формируется валовая прибыль в 1С

Выручка попадает в учёт только из документов реализации. Это Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и, для розницы, отчёты о розничных продажах.

Что проводит один документ реализации товаров:

• Дт 62 Кт 90.01.1 — выручка с НДС;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС с выручки;
• Дт 90.02.1 Кт 41 — себестоимость проданных товаров.

Себестоимость в момент проведения документа предварительная. Окончательно её уточняет операция «Корректировка стоимости номенклатуры» при закрытии месяца. Поэтому валовую прибыль до закрытия месяца смотрите как ориентир, а не как итог.

Для услуг и производства схема другая. Затраты копятся на счёте 20 «Основное производство», а в конце месяца операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» переносит их на 90.02.1.

Как посмотреть валовую прибыль по товарам. В разделе Отчеты есть отчёт «Валовая прибыль». Он показывает выручку, себестоимость и наценку в разрезе номенклатуры, контрагентов и договоров. Удобно, когда нужно понять, какие позиции продаются в минус.

Коммерческие и управленческие расходы в расчёте прибыли

Расходы, которые не входят в себестоимость конкретного товара, уменьшают прибыль от продаж целиком в месяце их возникновения.

Счёт 44 «Расходы на продажу» — для торговли:

• 🚚 доставка товаров покупателям;
• 📣 реклама и маркетплейсы (комиссия, хранение);
• 👥 зарплата продавцов и взносы с неё;
• 🏬 аренда торгового зала и склада.

При закрытии месяца сумма уходит проводкой Дт 90.07.1 Кт 44.

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» — управленческие:

• 💼 зарплата администрации и бухгалтерии;
• 🏢 аренда офиса, связь, интернет;
• 🧮 услуги банка, обслуживание программ, аудит.

При директ-костинге — проводка Дт 90.08.1 Кт 26. Если в учётной политике выбран вариант «в себестоимость продукции», 26 сначала распределяется на 20, а уже потом попадает на 90.02.

Отдельно — амортизация. Она начисляется операцией закрытия месяца на тот счёт затрат, который указан в документе принятия ОС к учёту (способ отражения расходов по амортизации). Неправильный счёт там — частая причина, почему прибыль не совпадает с ожиданием: амортизация офисной техники «уехала» на 44 вместо 26.

Прочие доходы и расходы на счёте 91

Всё, что не относится к обычной деятельности, учитывается на 91. Это не меняет итоговую прибыль до налогообложения, но меняет прибыль от продаж — и строки отчёта о финансовых результатах.

Типичные прочие доходы (91.01):

• 💰 проценты банка на остаток по счёту;
• 🔁 положительные курсовые разницы;
• 🏗️ продажа основного средства;
• 📄 списанная кредиторская задолженность, штрафы, полученные от контрагентов.

Типичные прочие расходы (91.02):

• 🏦 комиссии банка за ведение счёта и платежи (если в статье затрат не указан 26);
• 📉 отрицательные курсовые разницы;
• ⚖️ госпошлины, пени, штрафы;
• 🗑️ списание дебиторской задолженности, остаточная стоимость выбывшего ОС.

Многие операции 1С проводит на 91 сама: курсовые разницы, продажу ОС, проценты из банковской выписки при выборе вида операции «Прочее поступление». Для остального используют Операции → Операции, введенные вручную — но только когда типового документа нет.

Закрытие месяца: где 1С считает прибыль и налог

Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите месяц и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Обработка идёт этапами, каждый зависит от предыдущего.

Порядок операций, влияющих на прибыль:

1. Корректировка стоимости номенклатуры — пересчитывает себестоимость списанных товаров и материалов.
2. Начисление амортизации ОС и НМА.
3. Переоценка валютных средств — курсовые разницы на 91.
4. Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 — затраты уходят на 90.02 или 90.08.
5. Закрытие счёта 44 — на 90.07.
6. Расчёт налога на прибыль — условный расход, постоянные и временные разницы по ПБУ 18/02 через счета 99 и 68.04.
7. Закрытие счетов 90 и 91 — сальдо 90.09 и 91.09 переносится на 99.

В декабре добавляется реформация баланса: субсчета 90 и 91 обнуляются, а прибыль со счёта 99 закрывается на 84 «Нераспределённая прибыль». До реформации годовая прибыль сидит на 99.

Если какой-то этап горит красным, нажмите на него — 1С покажет ошибку. Чаще всего это отрицательные остатки товаров, документы без счёта затрат или не заполненная учётная политика на год.

После успешного закрытия откройте Операции → Справки-расчеты. Там есть расшифровки по каждому этапу: «Расчет налога на прибыль», «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», «Расчет себестоимости ». Это лучший способ понять, откуда взялась цифра.

Пример расчёта прибыли за месяц

Торговая компания, ОСН, ПБУ 18/02 применяется, разниц нет. Данные за месяц:

Проверка: 1 000 000 − 600 000 − 80 000 − 120 000 = 200 000; 200 000 + 30 000 − 50 000 = 180 000; 180 000 × 25 % = 45 000; 180 000 − 45 000 = 135 000.

Если в учёте есть расходы, которые не принимаются для налога (например, сверхнормативные), 1С начислит постоянный налоговый расход. Тогда налог на 99 будет больше 25 % от бухгалтерской прибыли — это нормально.

Как проверить прибыль по отчётам 1С

После закрытия месяца сверьте результат минимум в трёх местах. Цифры должны совпасть.

1. Оборотно-сальдовая ведомость. Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость, период — с начала года. Смотрите:

• 📊 счета 20, 26, 44 — сальдо на конец месяца ноль (если нет НЗП и распределения транспортных расходов);
• 📊 счёт 90 — сальдо ноль после закрытия;
• 📊 счёт 99 — кредитовое сальдо = прибыль с начала года, дебетовое = убыток.

2. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90 или 91. Включите разворот по субсчетам и статьям. Так видно, какая статья дала основной расход.

3. Отчёт о финансовых результатах. Отчеты → Регламентированные отчеты → Бухгалтерская отчетность. Строка «Чистая прибыль (убыток)» должна совпасть с сальдо счёта 99 за тот же период (до реформации).

Дополнительно полезны:

• 🔍 «Анализ счета» по 99 — кто сформировал прибыль по корреспондирующим счетам;
• 🔍 «Валовая прибыль» — прибыльность по товарам и покупателям;
• 🔍 «Экспресс-проверка ведения учета» в разделе Отчеты — находит отрицательные остатки, незакрытые счета, документы с пустыми реквизитами.

Как читать результат. Прибыль от продаж есть, а итоговая прибыль меньше — смотрите 91.02: крупные пени, курсовые разницы, списанные долги. Прибыль от продаж низкая при нормальной наценке — проверьте 44 и 26: не попали ли туда разовые расходы, которые относятся к прочим.

Частые ошибки и почему прибыль «не сходится»

Частые вопросы