Оформление корректировочного счёта-фактуры в 1С 8.3

Корректировочный счёт-фактуру (КСФ) в 1С:Бухгалтерия 8.3 создают документом Корректировка реализации — раздел Продажи → Корректировки реализации или кнопкой «Создать на основании» из исходной накладной. Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон». Выставить КСФ нужно в течение 5 календарных дней с даты документа, которым покупатель согласился на новую цену или количество.

КСФ оформляют, когда стоимость уже отгруженных товаров изменилась по соглашению сторон: продавец дал скидку, стороны пересчитали цену или уточнили фактический объём поставки. Корректируется только разница — исходная реализация и первоначальный счёт-фактура остаются в учёте как есть.

Ниже — как отличить КСФ от исправленного счёта-фактуры, как завести документ в 1С, что происходит в табличной части, какие проводки формируются при увеличении и уменьшении стоимости и как разница попадает в книгу продаж .

Когда нужен КСФ, а когда исправленный счёт-фактура

Это разные документы, и их путают чаще всего. От выбора зависит, какой документ вы заведёте в 1С и как сумма отразится в декларации.

• 📝 КСФ — цена или количество изменились уже после отгрузки и по договорённости с покупателем. Первоначальная реализация была корректной на момент выставления, просто условия сделки поменялись.
• ✏️ Исправленный счёт-фактура — в исходном документе ошибка: не та ставка НДС, арифметическая описка, перепутан ИНН или адрес. Соглашения сторон тут нет, есть техническая неточность, которую надо заменить.

Основание для КСФ — первичный документ, подтверждающий согласие покупателя: дополнительное соглашение к договору, уведомление о скидке, акт о расхождении по количеству (ст. 168 НК РФ). Без такого документа КСФ выставлять нельзя.

Отдельный случай — недопоставка, выявленная при приёмке. Если покупатель принял меньше, чем указано в накладной, и стороны это зафиксировали актом, продавец оформляет КСФ на уменьшение количества. А вот полный или частичный возврат уже принятого покупателем товара с 2019 года оформляется не корректировкой, а обычной реализацией у бывшего покупателя — КСФ в этом случае не нужен.

Пошаговое создание КСФ на основании реализации

Самый надёжный способ — создавать корректировку из исходной накладной: тогда 1С подтянет всю номенклатуру, количество и цены автоматически.

1. Откройте исходный документ: Продажи → Реализация (акты, накладные) и найдите нужную отгрузку.
2. В накладной нажмите Создать на основании и выберите «Корректировка реализации». Программа создаст документ и перенесёт в него все строки.
3. В поле «Вид операции» оставьте «Корректировка по согласованию сторон».
4. Укажите дату корректировки — она должна быть не раньше даты исходной реализации и не раньше даты документа-согласия покупателя.
5. В поле «Отражать корректировку» выберите нужный режим (подробно — в следующем разделе).
6. На закладке «Товары» измените цену или количество в строках «после изменения» — 1С сама пересчитает суммы и НДС.
7. Проведите документ кнопкой Провести.
8. Внизу формы нажмите «Выписать счёт-фактуру» — создастся корректировочный счёт-фактура выданный.

Без последнего шага — «Выписать счёт-фактуру» — КСФ не появится ни в учёте НДС, ни в книге продаж. Проведённая корректировка без выписанного счёта-фактуры исправит только бухгалтерские суммы.

Если исходной реализации под рукой нет, документ можно завести и напрямую из списка Продажи → Корректировки реализации по кнопке Создать, но тогда ссылку на исходный документ и строки придётся подбирать вручную. Способ «на основании» быстрее и исключает ошибки.

Что происходит в табличной части: строки «до» и «после»

На закладке «Товары» каждая позиция показана двумя строками:

• до изменения — значения из первоначальной реализации, их не трогают;
• после изменения — здесь вы вводите новую цену или новое количество.

1С сравнивает две строки и считает разницу — именно она идёт в проводки и в КСФ. Менять нужно только то, что реально изменилось: если поменялась лишь цена, количество в строке «после» оставляют прежним.

НДС считается по той же ставке, что и в исходной реализации. Если по основной поставке был НДС 20%, в КСФ разница тоже облагается по 20% — ставку в корректировке не меняют.

Режимы «Отражать корректировку» и их влияние на учёт

Поле «Отражать корректировку» — это и есть «статусы» документа, от которых зависит, в каких разделах учёта пройдёт разница. Доступны три режима.

• Во всех разделах учёта — разница отражается и в бухгалтерском учёте (проводки по выручке и себестоимости), и в учёте НДС, и в печатной форме. Обычный выбор для большинства ситуаций.
• Только в учёте НДС — формируются движения по НДС и регистрам для книги, но бухгалтерские проводки по счетам 90 и 62 не создаются. Применяют, когда бухгалтерские суммы уже поправлены другим документом.
• Только в печатной форме — никаких движений, меняется лишь печатный бланк. Нужен редко, в основном для правки реквизитов без влияния на учёт.

В типичном случае — скидка или пересчёт цены по соглашению — оставляйте «Во всех разделах учёта». Тогда и бухгалтерия, и НДС, и книга продаж получат корректную разницу из одного документа.

Проводки продавца при увеличении и уменьшении стоимости

Логика зависит от того, в какую сторону изменилась стоимость. 1С формирует движения автоматически при проведении корректировки в режиме «Во всех разделах учёта».

Уменьшение стоимости (дали скидку, пересчитали цену вниз). Выручка и начисленный ранее НДС сторнируются на разницу. Разницу НДС продавец принимает к вычету — для этого КСФ регистрируется в книге покупок (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Увеличение стоимости (доплата, пересчёт вверх). Выручка и НДС доначисляются на разницу. Доначисленный НДС продавец отражает в периоде составления КСФ — КСФ идёт в книгу продаж (п. 10 ст. 154 НК РФ). Уточнённую декларацию за период отгрузки сдавать не нужно.

Проверить движения можно по кнопке Дт/Кт в проведённом документе корректировки.

Пример: корректировка при скидке 10%

Чтобы видеть, откуда берутся суммы, разберём типовой случай — ретроскидку, которая меняет цену уже отгруженного товара.

Исходная отгрузка: 100 штук по 1200 ₽ с НДС 20%. Итого 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽, стоимость без НДС — 100 000 ₽.

Продавец согласовал скидку 10% на цену. Новая цена — 1080 ₽ за штуку. В строке «после изменения» вводим 1080, количество не трогаем. 1С пересчитает:

Разница отрицательная — стоимость уменьшилась. В учёте продавца пройдут сторнирующие проводки: Дт 62 Кт 90.01.1 на 10 000 ₽ и Дт 90.03 Кт 68.02 на 2 000 ₽. Эти 2 000 ₽ НДС продавец примет к вычету — КСФ попадёт в книгу покупок текущего квартала.

Если бы цена, наоборот, выросла до 1320 ₽ за штуку, разница была бы **+**12 000 ₽ (в том числе НДС +2 000 ₽), проводки — без сторно, а КСФ ушёл бы в книгу продаж.

Печатная форма и попадание в книгу продаж

После того как вы нажали «Выписать счёт-фактуру», из формы корректировочного счёта-фактуры доступна кнопка Печать → «Корректировочный счёт-фактура». Бланк соответствует форме из Постановления Правительства РФ № 1137: по каждой позиции печатаются строки «А (до изменения)», «Б (после изменения)», «В (увеличение)» и «Г (уменьшение)».

В книгу разница попадает автоматически при проведении документов, отдельная регламентная операция для этого не нужна:

• увеличение стоимости → строка в книге продаж за текущий квартал;
• уменьшение стоимости → строка в книге покупок за текущий квартал.

Проверить результат: Отчёты → НДС → Книга продаж (или «Книга покупок») за нужный период. Код вида операции для КСФ — 18; по нему строку легко найти в книге. В декларации по НДС записи книги продаж попадают в раздел 9, записи книги покупок — в раздел 8, оба за квартал составления КСФ.

Перед сдачей декларации полезно сверить книгу продаж с оборотом по счёту 68.02: сумма КСФ должна совпадать с разницей НДС из корректировки. Если в книге пусто, а проводки есть — почти наверняка не выписан счёт-фактура либо выбран режим «Только в печатной форме».

Частые ошибки при оформлении КСФ

• ❌ Выставили КСФ вместо исправления. При технической ошибке в исходном счёте-фактуре нужен не корректировочный, а исправленный документ. Проверьте вид операции в корректировке.
• ❌ Нет документа-основания. КСФ без подтверждённого согласия покупателя (допсоглашение, уведомление) налоговая снимет. Основание оформляют до даты КСФ.
• ❌ Дата КСФ раньше реализации. Корректировка не может быть датирована раньше исходной отгрузки или раньше согласия покупателя.
• ❌ Провели корректировку, но не выписали счёт-фактуру. Без кнопки «Выписать счёт-фактуру» разница не попадёт в книгу и в декларацию.
• ❌ Поправили суммы вручную. Ручная правка граф «Сумма»/«НДС» вместо цены и количества даёт расхождение с округлением НДС по строке.
• ❌ Сменили ставку НДС в корректировке. Разница облагается по той же ставке, что и исходная поставка.

Частые вопросы