Как рассчитать налоги в 1С:Бухгалтерии и отразить их в учёте

Налоги в 1С не «делают» вручную. Программа считает их сама — при условии, что правильно заданы система налогообложения и ставки, а первичные документы проведены без ошибок. Если сумма налога выходит неверной, причина почти всегда не в расчёте, а в настройках учётной политики или в непроведённых документах.

Порядок одинаковый для любого налога: сначала настройки, затем проведённая первичка за период, затем закрытие месяца , которое формирует проводки по налогам, и уже потом — декларация и уплата. Ниже — весь маршрут на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0): где задать режим налогообложения, как закрыть месяц , где взять декларацию и как отразить платёж на едином налоговом счёте.

С чего начинается расчёт: система налогообложения и ставки

Всё держится на одной форме — Главное → Налоги и отчёты. Здесь программа узнаёт, какие налоги вы платите.

Первый параметр — система налогообложения. Варианты: общая (ОСН), упрощённая (УСН) и дополнительные режимы для отдельных видов деятельности. От выбора зависит, какие регламентные операции появятся при закрытии месяца и какие декларации станут доступны.

Дальше настраиваются разделы под каждый налог:

• 💰 Налог на прибыль (при ОСН) — ставки и порядок уплаты авансов.
• 🧾 НДС (при ОСН и у части упрощенцев) — ставка по умолчанию, порядок нумерации счетов-фактур.
• 📊 УСН — объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», ставка, порядок признания расходов.
• 👥 НДФЛ и страховые взносы — если есть сотрудники.

Прежде чем считать налоги за период, убедитесь, что учётная политика заполнена на весь этот период. Пустой или неверный режим — и закрытие месяца просто не создаст нужные проводки.

Первичные документы — то, из чего считается налог

1С считает налог не «из головы», а из проводок, которые создают документы. Поэтому до закрытия месяца в базу должна попасть вся первичка периода.

Что влияет на налоги напрямую:

1. Реализация (Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД)) — формирует доходы и начисляет НДС к уплате.
2. Поступление (Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД)) — даёт расходы и входящий НДС к вычету.
3. Банковские выписки (Банк и касса → Банковские выписки) — для УСН «Доходы» и кассового метода именно оплата формирует налоговую базу.
4. Зарплата — начисляет НДФЛ и взносы (при наличии модуля расчёта зарплаты).

Для НДС к вычету по поступлениям нужен зарегистрированный счёт-фактура. Если в документе поступления его нет, вычет не попадёт в книгу покупок, а налог к уплате окажется завышен.

Отдельный источник ошибок — авансы. Полученный от покупателя аванс сам по себе создаёт обязанность начислить НДС , а у упрощенца на объекте «Доходы» сразу попадает в налоговую базу. Если аванс проведён как обычное поступление без привязки к договору и порядку расчётов, налог посчитается неверно.

Полезно включить в списке документов колонку статуса проведения и отфильтровать период: красные или серые строки — это документы, которые налог «не увидит». Отдельно проверьте, что по всем поступлениям от поставщиков-плательщиков НДС зарегистрированы счета-фактуры — без них вычет не применится.

Закрытие месяца: главный шаг расчёта

Расчёт большинства налогов выполняет регламентная обработка Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Выберите организацию и период — программа покажет список операций в нужном порядке.

Нажатие Выполнить закрытие месяца запускает операции по цепочке. Для налогов важны:

• Расчёт налога на прибыль — сопоставляет доходы и расходы по налоговому учёту, начисляет налог и, при необходимости, отложенные налоговые активы и обязательства по ПБУ 18.
• Расчёт НДС (отдельные операции по начислению и формированию записей книг покупок и продаж).
• Расчёт налога при УСН — формирует запись в книге учёта доходов и расходов и считает налог к уплате.

Каждая операция становится ссылкой-отчётом. Кликните по строке — откроется справка-расчёт, где видно, из каких сумм сложился налог. Это первое место, куда стоит заглянуть, если цифра вызывает сомнения.

Операция считается успешной, когда строка стала зелёной. Красный шрифт или сообщение об ошибке означают, что до расчёта налога дело не дошло: сначала устраните причину (чаще всего — отрицательный остаток на складе или незакрытый счёт).

Закрытие месяца выполняется строго по порядку операций сверху вниз. Расчёт налога стоит в списке почти последним — он опирается на уже закрытые счета затрат и сформированный финансовый результат. Поэтому запускать отдельно одну только операцию расчёта налога, не выполнив предыдущие, бессмысленно: база будет неполной.

Налог на прибыль и налог при УСН: откуда берутся суммы

Механика у двух режимов разная, но принцип один: база × ставка.

Налог на прибыль (ОСН). База — прибыль по данным налогового учёта: доходы минус признанные расходы. С 2025 года основная ставка — 25% (федеральная и региональная части распределяются по НК РФ). Налог начисляется проводкой на счёт 68, уплата идёт авансами по итогам отчётных периодов и окончательно — по году.

Налог при УСН. База зависит от объекта:

Регионы вправе снижать ставки, поэтому фактическая ставка берётся из учётной политики, а не «по умолчанию». Для объекта «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов, если он выше рассчитанного обычным способом. 1С считает оба варианта и сама подставляет в декларацию больший — отдельно это настраивать не нужно.

Налог уплачивается не только по итогам года. В течение года платятся авансы: по налогу на прибыль — по итогам отчётных периодов, по УСН — поквартально. 1С начисляет аванс при закрытии соответствующего месяца, а в справке-расчёте видно, сколько уже уплачено и сколько осталось доплатить. Это удобно сверять перед каждым сроком платежа, чтобы не переплатить и не уйти в недоимку.

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше установленного лимита становятся плательщиками НДС — тогда в учётной политике включается соответствующий раздел, и НДС считается наряду с налогом при УСН.

Проводки, которые формирует закрытие месяца:

Если проводок по налогу нет вовсе, вернитесь на шаг закрытия месяца: скорее всего, операция расчёта не выполнилась или система налогообложения в учётной политике не совпадает с фактической.

Декларации и отчётность: где сформировать и как проверить

Готовые суммы превращаются в декларацию через раздел Отчёты → Регламентированные отчёты (сервис 1С-Отчётность).

Порядок такой:

1. Нажмите Создать, выберите нужную форму — декларацию по налогу на прибыль, по УСН, по НДС.
2. Укажите период. Программа заполнит показатели автоматически из данных учёта.
3. Нажмите Заполнить, если форма открылась пустой.

Перед отправкой обязательна проверка контрольных соотношений — кнопка Проверка в самой форме отчёта. Она сверяет строки декларации между собой по алгоритму ФНС и подсвечивает расхождения. Отправлять отчёт, не прошедший проверку, рискованно: инспекция вернёт его с требованием пояснений.

Сроки сдачи программа подсказывает сама: в списке регламентированных отчётов есть календарь бухгалтера, где отмечены ближайшие даты по каждой форме. Просроченная отчётность в нём выделяется, так что пропустить срок сложно.

Для сверки налоговой базы удобны отчёты раздела Отчёты:

• Анализ учёта по налогу на прибыль — наглядно показывает, как сложилась база.
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — для УСН, построчно раскрывает, что попало в доходы и расходы.
• Книга продаж и книга покупок — для НДС.

Уплата налогов и единый налоговый счёт (ЕНС)

С 2023 года почти все налоги уплачиваются одним платежом на единый налоговый счёт — единым налоговым платежом (ЕНП). В 1С:Бухгалтерии для этого есть отдельный счёт учёта — 68.90 «Единый налоговый счёт».

Схема движения денег двухступенчатая:

1. Начисленный налог переносится со своего счёта (68.04, 68.12, 68.02 и т. д.) на счёт ЕНС. Этот перенос в 1С выполняет регламентная операция закрытия месяца или документ раздела Операции → Единый налоговый счёт.
2. Деньги перечисляются на ЕНС документом Банк и касса → Списание с расчётного счёта с видом операции Уплата налога.

Отдельная важная деталь — уведомление об исчисленных суммах. По налогам, которые платятся раньше, чем сдаётся декларация (НДФЛ, страховые взносы, авансы по УСН и прибыли), нужно подать уведомление, иначе инспекция не поймёт, как распределить деньги с ЕНС. Формируется оно в том же разделе Операции → Единый налоговый счёт и отправляется через 1С-Отчётность.

Напомним, что внебюджетные фонды с 2023 года объединены в Социальный фонд России (СФР) — реквизиты получателя в платежах по взносам изменились соответственно.

Как держать расчёт налогов под контролем

Три приёма, которые экономят время каждый месяц:

• 📅 Закрывайте месяц последовательно. Нельзя корректно посчитать декабрь, не закрыв ноябрь: остатки и авансы переходят из периода в период.
• 🔁 Сверяйтесь с ФНС через ЕНС. В разделе единого налогового счёта доступен запрос состояния расчётов — он показывает сальдо глазами инспекции, а не только по вашим проводкам.
• 🧮 Доверяйте расшифровкам, а не ручной правке. Любая сумма налога в 1С раскрывается до первичного документа. Если цифра не та, ошибка в данных, и искать её нужно там.

Расчёт налогов в 1С — это не отдельная кнопка, а результат аккуратного учёта за месяц. Настроенная учётная политика, проведённая первичка и честно закрытый месяц дают верную декларацию почти без вашего участия.

Частые вопросы