Полный цикл перепродажи товара в 1С: закупка, продажа и маржа

Перепродажа в 1С — это два документа: Поступление (акт, накладная, УПД) приходует товар на счёт 41.01, а Реализация (акт, накладная, УПД) списывает его и отражает выручку. Между ними программа сама считает себестоимость по методу из учётной политики, а разницу между продажной ценой и закупкой показывает как валовую прибыль.

Ниже — весь путь товара от прихода до отгрузки покупателю: какая номенклатура нужна, какими проводками закрываются покупка и продажа, как 1С списывает себестоимость, где смотреть маржу и что делать с возвратами. Пути приведены для 1С:Бухгалтерии 3.0 (интерфейс «Такси»); где порядок в 1С:Управлении торговлей 11 отличается, я отмечаю это отдельно.

Что завести перед первой закупкой

Товар для перепродажи учитывается на счёте 41.01 «Товары на складах». Это главное отличие от материалов (счёт 10) и готовой продукции (счёт 43): на 41 попадает всё, что куплено с целью продать без переработки.

До первого поступления заведите три вещи:

• 🧾 Карточку номенклатуры. Раздел Справочники → Номенклатура. В поле «Вид номенклатуры» выберите тот, у которого тип — «Товар», а счета учёта настроены на 41.01. Единица измерения — та, в которой покупаете и продаёте.
• 🏢 Контрагентов. Поставщика и покупателя в Справочники → Контрагенты, с договорами в нужной валюте и видом «С поставщиком» / «С покупателем».
• 🏬 Склад. Если складов несколько — заведите их в Справочники → Склады. При одном складе хватит предустановленного «Основной склад».

В УТ 11 набор тот же, но карточка номенклатуры богаче: там сразу задаются виды цен и правила ценообразования. Счета учёта в УТ отдельно обычно не трогают — их подставляет настройка «Счета учёта номенклатуры».

Отдельно проверьте, включён ли учёт по складам. В Главное → Функциональность на закладке «Запасы» есть флажок складского учёта и учёта по партиям. Если торгуете с нескольких точек или ведёте партионный учёт для ФИФО — флажки должны стоять до первого документа, иначе остатки встанут не в тех разрезах.

Приходуем товар от поставщика

Закупка оформляется документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид операции — «Товары (накладная, УПД)».

Заполните шапку (контрагент, договор, склад), в табличной части подберите номенклатуру, укажите количество и цену закупки без учёта или с учётом НДС — как в накладной поставщика. Проверьте, что в колонке «Счета учёта» стоит 41.01.

После проведения документ формирует проводки:

Чтобы принять НДС к вычету, зарегистрируйте счёт-фактуру поставщика: внизу документа поступления есть поля «Счёт-фактура №» и дата — впишите их и нажмите «Зарегистрировать». Без этого проводка Дт 68.02 Кт 19.03 не появится и вычет в декларацию не попадёт.

Если поставщик дал универсальный передаточный документ (УПД со статусом 1), отдельная накладная и счёт-фактура не нужны — в поступлении выберите вид операции с УПД, и один документ закроет и оприходование, и вычет. Когда накладная и счёт-фактура приходят раздельно, регистрируйте счёт-фактуру той датой, что стоит в бумаге поставщика, а не датой накладной.

Закупку в валюте оформляют в том же документе: в договоре укажите валюту расчётов, и 1С пересчитает стоимость в рубли по курсу на дату поступления. Курсовые разницы по расчётам с поставщиком программа начислит сама при закрытии месяца.

Дополнительные расходы на закупку — доставку, погрузку, таможенные сборы — проводите документом Покупки → Поступление доп. расходов. Он увеличит себестоимость товара на 41.01, и в продажу товар уйдёт уже с реальной ценой приобретения. Это требование ФСБУ 5/2019: в стоимость запасов включаются затраты на их доведение до состояния, в котором они пригодны к использованию.

Как 1С списывает себестоимость: ФИФО или средняя

Когда вы продаёте товар, программа должна решить, по какой цене его списать — ведь одну и ту же позицию могли купить несколько раз по разным ценам. За это отвечает метод оценки МПЗ при выбытии. Он задаётся в Главное → Учётная политика, поле «Способ оценки МПЗ».

ФСБУ 5/2019 допускает два способа — выбирайте один и закрепите его в учётной политике:

«По средней» 1С считает двумя вариантами. Взвешенная оценка усредняет цену по всем поступлениям за месяц и применяет её ко всем продажам периода. Скользящая пересчитывает среднюю на момент каждой отгрузки — её итог виден сразу, но после закрытия месяца программа всё равно доведёт цифры до взвешенной. Конкретный расчёт выполняет регламентная операция «Корректировка стоимости номенклатуры»: в течение месяца товар списывается по предварительной оценке, а в конце цифры уточняются до фактической себестоимости.

ФИФО работает иначе: каждая продажа подбирает партии по дате поступления, от самой ранней к поздней. Для этого в Главное → Функциональность должен быть включён партионный учёт — без него программа не сможет отследить, из какой партии ушёл товар.

В УТ 11 способ оценки задаётся в настройках учёта (НСИ и администрирование → Финансовый результат и контроллинг) и может отличаться по организациям.

Продаём товар покупателю

Отгрузка оформляется документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), вид операции — «Товары (накладная, УПД)».

Порядок действий:

1. Укажите покупателя, договор и склад, с которого отгружаете.
2. Подберите номенклатуру и количество. Продажную цену внесите вручную либо дайте программе подставить её из типа цен.
3. Проверьте ставку НДС в табличной части.
4. Проведите документ и выпишите счёт-фактуру кнопкой «Выписать счёт-фактуру» внизу формы.

При проведении 1С делает сразу два дела — отражает выручку и списывает себестоимость:

Себестоимость в проводке Дт 90.02.1 Кт 41.01 программа подставляет по выбранному методу оценки. Если на складе остатка не хватает, 1С спишет товар в минус и выдаст предупреждение при закрытии месяца — отгружать больше, чем оприходовано, нельзя.

Чтобы цена подставлялась автоматически, заведите тип цен в Справочники → Цены → Типы цен номенклатуры (в УТ 11 это «Виды цен»), установите его документом Установка цен номенклатуры и выберите этот тип в договоре с покупателем. Тогда в реализации цена встанет сама.

Считаем маржу и рентабельность

Валовая прибыль по сделке — это выручка без НДС минус себестоимость проданного товара. В проводках это разница между кредитовым оборотом 90.01 (за вычетом НДС на 90.03) и дебетовым оборотом 90.02.

Разберём на числах. Купили партию за 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽ — на 41.01 легло 100 000 ₽. Продали за 180 000 ₽, в том числе НДС 30 000 ₽:

• Выручка без НДС: 180 000 − 30 000 = 150 000 ₽
• Себестоимость списана: 100 000 ₽
• Валовая прибыль: 150 000 − 100 000 = 50 000 ₽
• Рентабельность продаж: 50 000 ÷ 150 000 × 100% ≈ 33,3%
• Наценка к закупке: 50 000 ÷ 100 000 × 100% = 50%

Где это смотреть в 1С:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90. Раздел Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 90. Видно выручку (90.01), НДС (90.03) и себестоимость (90.02) — по субсчетам и номенклатурным группам.
• 📈 Отчёт «Валовая прибыль». Раздел Руководителю (или Продажи). Показывает выручку, себестоимость и прибыль в разрезе номенклатуры, покупателей и менеджеров.

Для налога на прибыль действует то же правило списания: по статье 268 НК РФ стоимость покупных товаров признаётся в расходах в момент их реализации, а метод оценки берётся из учётной политики. Поэтому бухгалтерская валовая прибыль и налоговая база по этим товарам обычно совпадают — если нет расхождений по прочим расходам. Доходы и расходы, которые идут в декларацию, видно в оборотах по счёту 90 с признаком налогового учёта (колонки НУ в ОСВ).

В УТ 11 анализ маржинальности глубже — там себестоимость и прибыль собираются в блоке «Финансовый результат», а отчёт «Валовая прибыль по видам цен» умеет раскладывать прибыль вплоть до конкретной продажи.

Возвраты и исправление проведённых документов

Возврат разворачивает ту операцию, к которой относится.

Покупатель вернул товар. Оформите Продажи → Возврат товаров от покупателя на основании реализации. Документ сторнирует выручку и вернёт товар на 41.01:

Вернули товар поставщику. Документ Покупки → Возврат товаров поставщику на основании поступления. Он снимает товар с 41.01 и уменьшает долг перед поставщиком, а также восстанавливает принятый к вычету НДС.

Возврат бывает частичным — тогда в табличной части документа оставьте только возвращаемые позиции и фактическое количество. Программа развернёт движения ровно на эту часть, а остальной товар продолжит числиться проданным (или лежать на складе). Цену в возврате берите ту же, по которой товар проходил в исходном документе: если подставить другую сумму, остаток и себестоимость разъедутся.

Если нужно поправить уже проведённую продажу — цену, количество или номенклатуру — не удаляйте и не перепроводите вручную задним числом. Используйте Корректировку реализации (или Корректировку поступления для закупки) на основании исходного документа. Так сохранится история и корректно сформируется корректировочный счёт-фактура.

Частые вопросы