Начисление премий в 1С:ЗУП и Бухгалтерии: от настройки до выплаты

Премию в 1С начисляют одним из двух способов: разовую сумму — документом Премия в 1С:ЗУП (раздел Зарплата → Премии), а ежемесячную, входящую в систему оплаты труда, — отдельным видом начисления, который рассчитывается вместе с зарплатой. В 1С:Бухгалтерии без полноценного модуля ЗУП премия добавляется строкой в документ Начисление зарплаты.

Перед тем как нажимать кнопки, определитесь с одним: премия производственная (за результат труда) или нет (к юбилею, к празднику). От этого зависит счёт затрат, попадание суммы в расходы по налогу на прибыль и формула расчёта. Дальше — по шагам, с проводками и отражением в отчётности.

Производственные и непроизводственные премии: в чём разница для учёта

Деление простое, но оно определяет всю дальнейшую настройку.

• 💼 Производственные — за выполнение плана, KPI, выработку, по итогам месяца, квартала, года. Это часть оплаты труда (ст. 135 ТК РФ). Уменьшают налог на прибыль как расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ).
• 🎁 Непроизводственные — к юбилею, к 8 Марта, за выслугу вне связи с результатом. В расходы по прибыли не принимаются (п. 21, 22 ст. 270 НК РФ), если не прописаны в трудовом или коллективном договоре как часть оплаты труда.

Что одинаково для обоих видов: любая премия облагается НДФЛ и страховыми взносами. Освобождения «премия к празднику не облагается взносами» в общем случае нет — проверяющие доначисляют. Исключение — матпомощь, но это другой вид выплаты, не премия.

Есть ещё один момент, который влияет не на 1С, а на право учесть премию в расходах. Чтобы производственная премия уменьшала налог на прибыль по ст. 255 НК РФ, она должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором либо Положением о премировании, на которое договор ссылается. Премия «по доброте», не описанная ни в одном документе, в расходы не идёт, даже если по сути заработана. В 1С это не настраивается — но без документа-основания настройка кода 2002 права на расход не даёт.

Чтобы не путаться при настройке вида начисления, ответьте на два вопроса.

Включаем премии в настройках расчёта зарплаты

В 1С:ЗУП 3.1 начисление премий по умолчанию может быть выключено. Проверьте:

1. Откройте Настройка → Расчёт зарплаты.
2. Перейдите по ссылке Настройка состава начислений и удержаний.
3. На вкладке Прочие начисления установите флажок Премии.
4. Нажмите Применить и закрыть.

После этого в разделе Зарплата появляется журнал Премии, а в списке начислений — предустановленные виды с назначением «Премия».

В 1С:Бухгалтерии 3.0 (упрощённый кадровый учёт для небольшого штата) путь другой: Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты, раздел Расчёт зарплаты. Здесь включается признак учёта премий. Отдельного документа Премия, как в ЗУП, тут нет — премия идёт строкой начисления.

Создаём вид начисления для премии

Разовую премию можно провести готовым видом, но под регулярную премию с формулой обычно создают свой вид начисления.

1. Откройте Настройка → Начисления, нажмите Создать.
2. Заполните Наименование (например, «Премия ежемесячная по KPI»).
3. В поле Назначение начисления выберите Премия. Это ключевой шаг — именно назначение задаёт поведение: попадание в средний заработок, код дохода, вид для отчётности.
4. На вкладке Основное выберите, как рассчитывается: фиксированной суммой, процентом от базы или Результат рассчитывается — формулой.
5. На вкладке Налоги, взносы, бухучёт проверьте код дохода НДФЛ:
   • 2002 — премии, входящие в оплату труда (производственные);
   • 2003 — премии за счёт прибыли и целевых поступлений (непроизводственные).
6. Там же задайте вид дохода для страховых взносов — для обычной премии это Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
7. На вкладке Средний заработок укажите, учитывается ли премия при расчёте отпускных и больничных. Производственные — учитываются.

Готовый вид расчёта — это шаблон. Сумму по конкретному сотруднику вы введёте уже в документе.

Начисляем премию: документ в ЗУП и строка в Бухгалтерии

В 1С:ЗУП 3.1 для разовой премии:

1. Зарплата → Премии, кнопка Создать.
2. Выберите месяц начисления и вид премии.
3. Подберите сотрудников кнопкой Подбор или Заполнить.
4. Укажите показатели или сумму. Проверьте колонку с рассчитанной суммой.
5. Проведите документ.

Ежемесячная премия, заданная плановым начислением сотрудника, рассчитывается автоматически в документе Начисление зарплаты и взносов — отдельно её заводить не нужно.

В 1С:Бухгалтерии 3.0:

1. Зарплата и кадры → Все начисления (или Начисления зарплаты), создайте документ Начисление зарплаты.
2. Заполните сотрудников.
3. По нужному сотруднику нажмите на сумму начислений и добавьте строку с видом «Премия», укажите сумму.
4. 1С автоматически пересчитает НДФЛ и взносы.
5. Проведите.

Пример расчёта. Премия 10 000 ₽, ставка НДФЛ 13 %:

• НДФЛ: 10 000 × 13 % = 1 300 ₽;
• на руки: 10 000 − 1 300 = 8 700 ₽;
• страховые взносы по единому тарифу 30 % (в пределах базы): 10 000 × 30 % = 3 000 ₽ (платит работодатель сверху).

Расчёт премии по показателям и KPI

Это то, ради чего держат ЗУП: премия считается не вручную, а по формуле от показателей.

Сначала заведите сам показатель:

1. Настройка → Показатели расчёта зарплаты, кнопка Создать.
2. Назовите показатель (например, «Процент выполнения плана»).
3. Укажите назначение: для сотрудника и периодичность — Разовое значение или Действует в течение месяца.
4. Выберите тип: число или процент.

Затем в виде начисления (шаг с формулой) задайте расчёт, например: Оклад × ПроцентВыполненияПлана / 100. В формуле ссылайтесь на созданный показатель.

Значения показателей по сотрудникам вводятся документом Данные для расчёта зарплаты (Зарплата → Данные для расчёта зарплаты). Именно сюда переносят данные из CRM, производственной системы или таблицы с KPI — руками или загрузкой из файла. В момент расчёта зарплаты 1С подставит значения в формулу.

Разовое и месячное значение различаются по поведению. Разовое показатель действует только в том документе, где введён. Значение «действует в течение месяца» подставляется во все расчёты месяца, пока его не отменят новым вводом. Для процента выполнения плана, который меняется каждый месяц, берите разовое значение — иначе прошлый процент потянется в следующий период.

Проводки по премии в бухучёте

Счёт затрат зависит от того, где работает сотрудник и какого рода премия.

Производственная премия (в расходах по прибыли):

Счёт 20 — для производства, 26 — для управленческого персонала, 44 — для торговли. В 1С счёт подставляется из настройки «Способ отражения зарплаты в бухучёте», заданного для сотрудника или подразделения. Если у премии должен быть другой счёт, чем у оклада, задайте отдельный способ отражения прямо в виде начисления.

Непроизводственную премию по счёту 91.02 нужно отражать как расход, не принимаемый к налоговому учёту, — иначе база по прибыли занизится.

Премия в отчётности: 6-НДФЛ, РСВ и взносы

Дата получения дохода в виде премии — день фактической выплаты (ст. 223 НК РФ, порядок с 2023 года). НДФЛ удерживается при выплате, а не в последний день месяца начисления. Это важно для корректного заполнения 6-НДФЛ.

• 6-НДФЛ. Премия и удержанный с неё НДФЛ попадают в отчёт за тот период, в котором была выплата. Разовая премия, выплаченная 5 апреля, отражается в полугодовом расчёте, а не в расчёте за I квартал, даже если начислена в марте. НДФЛ с неё войдёт в тот срок перечисления, на который попадает дата выплаты: премия, выданная с 1 по 22 апреля, — это налог со сроком уплаты 28 апреля.
• РСВ и персонифицированные сведения. Взносы начисляются в месяце начисления премии. В расчёте по страховым взносам премия входит в базу того периода, когда начислена.
• Код дохода. В справках о доходах производственная премия идёт с кодом 2002, непроизводственная — 2003. Их задаёт вид начисления (см. выше).

Проверить, как премия попала в отчёты, можно отчётами Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате: «Анализ взносов в фонды» и «Сводная справка 2-НДФЛ». Суммы в них должны сходиться с проводками по счетам 68.01 и 69.

Частые ошибки при начислении премий

Эти промахи всплывают при проверке и при сдаче отчётности.

• ❌ Назначение начисления не «Премия», а «Оплата по окладу». Тогда сумма неверно учтётся в среднем заработке и в кодах дохода. Проверьте поле Назначение начисления в виде расчёта.
• ❌ Непроизводственная премия отнесена на счёт 20/26 и уменьшила прибыль. Налоговики снимут расход. Для премий к праздникам — счёт 91.02 и признак «не принимается к НУ».
• ❌ НДФЛ привязан к последнему дню месяца, а не к дате выплаты. В 6-НДФЛ премия уедет не в тот период. В актуальных релизах дата дохода по премии определяется автоматически по выплате — не правьте вручную.
• ❌ Премия не учтена в среднем заработке. Если на вкладке Средний заработок производственной премии не стоит признак учёта — отпускные и больничные посчитаются заниженными.
• ❌ Разовую премию ввели плановым начислением сотрудника. Тогда она будет начисляться каждый месяц. Разовую проводите документом Премия, а не назначением в кадровом документе.

Частые вопросы