Как провести реорганизацию организации в 1С:Бухгалтерии

Реорганизацию в 1С отражают в два приёма. В базе реорганизуемой фирмы закрывают период и формируют заключительную бухгалтерскую отчётность, а правопреемнику вводят вступительные остатки по передаточному акту. Отдельного документа «Реорганизация» в 1С:Бухгалтерии 8.3 нет — весь перенос делается через закрытие месяца , ручные операции и помощник ввода остатков.

Как именно сделать реорганизацию, зависит от её формы: при слиянии и присоединении остатки сходятся в одну базу, при разделении и выделении — расходятся по нескольким правопреемникам. Ниже — весь алгоритм действий по шагам, с путями меню БП 3.0 и проверкой на выходе.

Пять форм реорганизации — что меняется в учёте

Форму определяет решение собственников и ст. 57 ГК РФ. От неё зависит, кто становится правопреемником и нужен ли передаточный акт.

При разделении и выделении передаточный акт обязателен — по нему имущество и обязательства распределяют между правопреемниками (ст. 59 ГК РФ). Для слияния, присоединения и преобразования с 2014 года акт как отдельный обязательный документ отменён, но на практике перечень передаваемых активов и долгов всё равно составляют — без него не разнести остатки .

Шаг 1. Закрываем период и формируем заключительную отчётность

Заключительную бухгалтерскую отчётность реорганизуемая фирма составляет на день, предшествующий дате внесения в ЕГРЮЛ записи о реорганизации (при присоединении — записи о прекращении присоединяемого юрлица). Это требование Приказа Минфина № 44н.

Порядок в базе:

1. Проведите инвентаризацию имущества и обязательств — результаты оформите документами в разделе Склад и ручными операциями, расхождения спишите.
2. Закройте все месяцы периода: Операции → Закрытие месяца. Дождитесь, чтобы все регламентные операции прошли без ошибок (счета 25, 26, 90, 91 закрыты, финрезультат сформирован).
3. Проверьте, что нет непроведённых документов: откройте журналы и отсортируйте список по колонке проведения.
4. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость на дату реорганизации: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость. Эти остатки и есть исходные данные для передаточного акта.

Заключительную отчётность формируете стандартно через Отчёты → Регламентированные отчёты, указав дату окончания деятельности. После этого в исходной базе больше ничего не проводите.

Шаг 2. Передаточный акт и распределение активов

Передаточный акт — это перечень того, что переходит правопреемнику: основные средства , запасы, дебиторская и кредиторская задолженность, остатки по кассе и счетам, резервы, отложенные налоги. Основание — ст. 59 ГК РФ и Приказ Минфина № 44н.

Что обязательно отразить в акте:

• 📦 остатки по каждому счёту учёта в разрезе аналитики (контрагенты, договоры, номенклатура, объекты ОС);
• 💰 дебиторскую и кредиторскую задолженность с расшифровкой по контрагентам;
• 🏢 основные средства и НМА с остаточной стоимостью и накопленной амортизацией;
• 📑 незакрытые авансы и связанный с ними НДС.

Удобный источник данных для акта — та же ОСВ с развёрнутым сальдо и ведомости по счетам (62, 60, 76, 01, 10, 41). Выгрузите их в таблицу: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по каждому счёту.

При разделении и выделении активы и обязательства распределяют между правопреемниками. Принцип распределения собственники закрепляют в решении о реорганизации — пропорционально, по видам деятельности или по конкретным объектам. Сумма всех частей по каждому счёту должна совпасть с остатком исходной фирмы — иначе баланс не сойдётся ни у одного правопреемника.

При слиянии и присоединении всё наоборот: остатки двух фирм складываются. Если у них есть встречные расчёты (одна должна другой), после объединения их закрывают взаимозачётом — внутренний долг у единого юрлица существовать не может.

Шаг 3. Создаём правопреемника в программе

Способ зависит от того, продолжаете вы учёт в той же базе или заводите новую.

Правопреемник в той же базе. Подходит, когда фирмы уже вели в одной базе как несколько организаций, или при присоединении к действующей фирме. Включите учёт по нескольким организациям: Главное → Функциональность → вкладка «Организации», затем добавьте или проверьте карточку правопреемника в справочнике Главное → Организации.

Правопреемник в отдельной базе. Нужен при слиянии и разделении, когда возникают новые юрлица. Создайте чистую базу из того же шаблона конфигурации, задайте учётную политику и реквизиты нового юрлица, и только потом вводите остатки.

Независимо от способа, в карточке организации-правопреемника заранее заполните:

• наименование, ИНН, КПП, ОГРН нового юрлица;
• систему налогообложения и учётную политику на дату начала деятельности;
• банковские счета и ответственных лиц.

Шаг 4. Переносим остатки правопреемнику

Вступительные остатки правопреемник вводит на дату начала деятельности — то есть на дату государственной регистрации реорганизации. Инструмент — Главное → Помощник ввода остатков.

Порядок:

1. В помощнике выберите организацию-правопреемника и задайте дату ввода остатков (как правило, это день, предшествующий дате начала учёта).
2. Выбирайте счёт из списка и вводите сальдо из передаточного акта: по ОС — с первоначальной стоимостью, амортизацией и сроком; по контрагентам — с разбивкой по договорам и документам расчётов.
3. Сохраняйте каждый документ ввода остатков. Программа формирует проводки в корреспонденции со вспомогательным счётом 000 — это нормально, он служит технической «уравниловкой».

После ввода всех счетов остаток по счёту 000 должен обнулиться. Если на нём что-то осталось — актив или обязательство внесли только с одной стороны, вернитесь и найдите недостающую сумму.

Переносить остатки «Операцией, введённой вручную» (Операции → Операции, введённые вручную) тоже можно, но тогда проводки по счёту 000 вы составляете сами. Помощник надёжнее: он контролирует аналитику и не даст завести ОС без указания объекта.

Шаг 5. Настраиваем справочники и НСИ

Остатки не встанут корректно, если нормативно-справочная информация у правопреемника не совпадает с исходной базой. Контрагент, номенклатура и договор в проводке остатка должны ссылаться на те же элементы справочников, что и в передаточном акте.

На что обратить внимание:

• 🧾 Контрагенты и договоры. Перенесите карточки с теми же ИНН и реквизитами. Задолженность «повиснет» без привязки к договору, если договора в базе нет.
• 📋 Номенклатура и склады. Остатки запасов (счета 10, 41, 43) вводятся в разрезе номенклатуры и складов — заведите их заранее.
• 🏢 Основные средства. В карточку ОС перенесите группу учёта, способ начисления амортизации и оставшийся срок, иначе амортизация у правопреемника начнёт считаться неверно.
• ⚙️ Счета учёта и учётная политика. Проверьте настройки Главное → Учётная политика и справочник статей затрат — они влияют на закрытие первого месяца.

Если правопреемник работает в отдельной базе, перенести справочники вручную долго. На практике НСИ выгружают из исходной базы и загружают в новую — например, через встроенные механизмы обмена или типовую обработку выгрузки справочников. Это ускоряет работу, но после загрузки всё равно сверьте ключевые реквизиты выборочно.

Если в базе ведётся и зарплата, перенесите данные по сотрудникам: при реорганизации трудовые отношения продолжаются (ст. 75 ТК РФ), увольнять и принимать людей заново не нужно. Правопреемнику понадобятся личные карточки, остатки по отпускам и накопленные с начала года базы для НДФЛ и взносов. В типовой БП 3.0 кадровый блок ограничен — если учёт персонала ведётся в ЗУП, остатки по сотрудникам готовят и переносят уже в ЗУП правопреемника, а в бухгалтерскую базу попадает только сводная задолженность по счетам 70, 68 и 69.

Шаг 6. Сверяем итоговые остатки

Перенос считается завершённым, когда вступительный баланс правопреемника сходится с передаточным актом и с заключительной отчётностью исходной фирмы.

Как свериться:

1. Сформируйте ОСВ правопреемника на дату начала деятельности: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость. Сравните сальдо по каждому счёту с актом.
2. Проверьте, что счёт 000 пуст. Остаток на нём — прямой признак незавершённого ввода.
3. Сверьте задолженность: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по счетам 60, 62, 76 — суммы и контрагенты должны совпасть с актом построчно.
4. Сверьте ОС: Отчёты → Ведомость амортизации ОС — остаточная стоимость и накопленная амортизация должны перейти без искажений.
5. При разделении и выделении сложите остатки всех правопреемников по каждому счёту — сумма обязана совпасть с остатком исходной фирмы.

Отдельно проверьте первое закрытие месяца у правопреемника: Операции → Закрытие месяца. Если амортизация, курсовые разницы или закрытие счетов проходят с ошибками — чаще всего дело в недозаполненной карточке ОС или незаданной учётной политике, а не в самих остатках.

Частые вопросы