Работа со счётом 60 в 1С 8.3: от поступления до сверки с поставщиком

Счёт 60 в 1С отдельно «создавать» не нужно — он уже есть в плане счетов и заполняется автоматически, когда вы проводите документы закупки и оплаты. Расчёты с поставщиком идут по двум субсчетам: 60.01 — долг перед поставщиком за полученное, 60.02 — аванс, который вы ему перечислили до поставки.

Ваша задача не «настроить счёт», а провести документы в правильном порядке и с одним и тем же договором. Тогда проводки по 60.01 и 60.02 встанут сами, аванс зачтётся, а сальдо по контрагенту сойдётся без ручных правок.

Всё показано на 1С:Бухгалтерии 3.0 в интерфейсе «Такси». В УТ 11 и УНФ набор документов тот же, расхождения по меню отмечены отдельно.

Что учитывают субсчета 60.01 и 60.02

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» — активно-пассивный. Остаток может быть и дебетовым, и кредитовым, поэтому в 1С он разбит на субсчета с разным субконто:

• 📥 60.01 «Расчёты с поставщиками» — кредиторская задолженность. Кредитовое сальдо показывает, сколько вы должны поставщику за уже полученные товары, работы, услуги.
• 💳 60.02 «Расчёты по авансам выданным» — дебиторская задолженность. Дебетовое сальдо — это предоплата, которую вы перечислили, но товар ещё не получили.
• 📄 60.03 «Векселя выданные» — если расчёт оформлен собственным векселем. На практике встречается редко.
• 💱 60.21 / 60.22 и 60.31 / 60.32 — те же расчёты, но в валюте и в условных единицах.

Субконто у счёта три: Контрагенты, Договоры и Документы расчётов. Именно по этой тройке программа понимает, какой долг какому авансу соответствует. Если хотя бы одно субконто в двух документах не совпадает — долг и аванс «повиснут» по отдельности.

Валютные субсчета (60.21, 60.31) программа задействует сама, когда в договоре валюта отличается от рубля или расчёт идёт в условных единицах. Дополнительно настраивать ничего не нужно: достаточно правильно указать валюту в карточке договора. Курсовые разницы при изменении курса программа начисляет при закрытии месяца регламентной операцией «Переоценка валютных средств».

Подготовка справочников и договора перед закупкой

Перед первым поступлением заполните три справочника — без них документ не проведётся или проводки встанут не туда.

Контрагент создаётся в разделе Справочники → Контрагенты. Введите ИНН — 1С подтянет реквизиты из базы ФНС, это убирает опечатки в названии и КПП.

В карточке договора важны два поля:

• Вид договора — поставьте «С поставщиком». Это определяет, что расчёты лягут на счёт 60, а не на 76 или 62.
• Зачёт авансов — выберите «Автоматически». Тогда при проведении поступления программа сама найдёт выданный аванс по этому договору и сделает зачёт. Варианты «По документу» и «Не зачитывать» нужны в особых случаях.

Один договор на одного поставщика по одному направлению закупок. Если на оплату и на поступление выбрать разные договоры, задолженность не схлопнётся, и в сверке вылезет развёрнутое сальдо.

Поступление товаров и услуг: проводки по 60.01

Приход оформляется документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД). Нажмите «Поступление» и выберите вид: «Товары», «Услуги», «Товары, услуги, комиссия» — зависит от того, что получаете.

Порядок заполнения:

1. Укажите контрагента и договор — те же, что потом будут в оплате.
2. Заполните таблицу: номенклатуру, количество, цену и ставку НДС.
3. Проверьте счета учёта — для товаров это 41.01, для материалов 10, для услуг — счёт затрат (26, 44, 20).
4. Внизу зарегистрируйте счёт-фактуру поставщика: впишите номер и дату, нажмите «Зарегистрировать». Без этого НДС не попадёт в книгу покупок.
5. Проведите документ.

При проведении поступления товаров формируются такие движения:

Если аванс по этому договору уже был перечислен, последняя проводка Дт 60.01 Кт 60.02 появится автоматически — программа закроет предоплату. На сумму зачёта также восстановится НДС с аванса, если поставщик выставлял авансовый счёт-фактуру.

Оплата поставщику: списание с расчётного счёта

Оплата проходит через банк. Удобнее всего завести платёж из самого поступления: откройте проведённый документ и нажмите «Создать на основании → Платёжное поручение». Реквизиты, сумма и договор перенесутся автоматически.

После того как банк исполнил платёж и вы загрузили выписку, проводится документ Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта с видом операции «Оплата поставщику». Он и даёт движение по счёту 60.

Проводка зависит от того, идёт оплата за уже полученное или вперёд:

Программа сама решает, на какой субсчёт отнести платёж: если на дату списания на 60.01 висит долг — закроет его, если долга нет — отнесёт сумму на аванс 60.02. Поэтому порядок проведения документов важнее даты в шапке: сначала поступление, потом оплата — если платите по факту; сначала оплата, потом поступление — если это аванс.

При расчёте наличными через кассу роль банка играет документ Банк и касса → Кассовые документы → Выдача наличных с видом «Оплата поставщику»: проводка та же, только по кредиту будет счёт 50.

Частичная оплата дробит долг автоматически: если перечислили меньше суммы поставки, 60.01 закроется на оплаченную часть, остаток долга продолжит висеть по кредиту. Переплата сверх долга уйдёт на 60.02 как новый аванс. Поэтому разбивать платёж на несколько строк вручную не нужно — достаточно одной суммы и правильного договора.

Авансы поставщику: счёт 60.02 и его зачёт

Выданный аванс — это отдельная стадия расчётов. Когда вы платите до поставки, деньги уходят на дебет 60.02: по сути поставщик теперь должен вам товар.

Как проходит аванс по шагам:

1. Перечислили предоплату. Списание с расчётного счёта даёт Дт 60.02 Кт 51.
2. Получили авансовый счёт-фактуру. Если поставщик его выставил, зарегистрируйте документ «Счёт-фактура полученный на аванс» — тогда НДС с аванса можно принять к вычету (Дт 68.02 Кт 76.ВА).
3. Оприходовали поставку. Документ поступления делает зачёт аванса Дт 60.01 Кт 60.02 и восстанавливает НДС с аванса.

Чтобы шаг 3 срабатывал сам, в договоре и должен стоять зачёт авансов «Автоматически». Если по какой-то причине зачёт не прошёл — чаще всего в поступлении выбран другой договор, чем в платеже.

Взаимозачёт: когда поставщик одновременно покупатель

Нередко контрагент одновременно и поставляет вам, и покупает у вас. Тогда долг по счёту 60 можно закрыть встречным долгом по счёту 62 — провести взаимозачёт вместо движения денег.

Делается это документом Покупки → Корректировка долга (он же доступен из раздела Продажи). Вид операции — «Зачёт задолженности», в поле «Зачесть задолженность» выберите «Поставщика в счёт задолженности нашей организации перед покупателем» (формулировка зависит от направления).

Заполните две вкладки — задолженность по 60 и встречную по 62, суммы к зачёту должны совпасть. Проводка:

Зачесть можно только на меньшую из двух сумм — остаток долга или аванса сохранится на своём счёте. Основанием для зачёта служит соглашение сторон или акт взаимозачёта; в 1С его печатную форму можно вывести прямо из документа корректировки.

Тот же документ «Корректировка долга » решает и другие задачи по счёту 60: перенос долга с одного договора на другой (вид операции «Перенос задолженности»), списание безнадёжной кредиторки по истёкшему сроку исковой давности, зачёт аванса вручную, когда автоматический не сработал. Денежных движений при этом нет — меняются только проводки по субсчетам 60.

Проверка расчётов: ОСВ, карточка счёта и акт сверки

Контролировать счёт 60 нужно регулярно — ошибки в расчётах всплывают именно здесь. Основные инструменты лежат в разделе Отчёты:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Разверните по субконто «Контрагенты» и «Договоры» — увидите долг и аванс по каждому поставщику.
• 🔎 Карточка счёта 60 — все движения по конкретному контрагенту в хронологии. Удобно, когда нужно понять, откуда взялось сальдо.
• 🤝 Акт сверки взаиморасчётов (Покупки → Акты сверки расчётов) — сопоставляет ваши данные с данными поставщика, формирует печатную форму для подписи.
• 🧾 Анализ субконто «Контрагенты» (Отчёты → Анализ субконто) — сводит по одному поставщику обороты сразу по всем счетам (60, 76, авансы), удобно перед составлением акта сверки.

На что смотреть в ОСВ по счёту 60:

• У одного контрагента по одному договору одновременно есть сальдо и по дебету 60.02, и по кредиту 60.01 — это развёрнутое сальдо, признак несхлопнувшегося аванса.
• Сальдо «не круглое» и не бьётся с актом сверки — ищите незарегистрированный счёт-фактуру или задвоенное поступление.

Типичные ошибки при работе со счётом 60

Большинство проблем по 60 — это не ошибки учёта, а рассогласование реквизитов в документах. Разберём, что ломает расчёты чаще всего.

Отдельно про ручные проводки: не корректируйте счёт 60 ручной операцией без всех трёх субконто — контрагента, договора и документа расчётов. Иначе отчёты по взаиморасчётам перестанут сходиться, а зачёт авансов работать не будет.

Частые вопросы по счёту 60 в 1С