Зачёт долгов по цепочке из трёх компаний: соглашение, документы и проводки в 1С:Бухгалтерии 3.0

Трехсторонний взаимозачет в 1С делают документом Корректировка долга (Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга или то же в разделе Продажи). Если в форме можно указать разных дебитора и кредитора, хватает одного документа с проводкой Дт 60.01 (кому мы должны) Кт 62.01 (кто должен нам). Если нельзя, делают два документа: сначала переносят долг, потом закрывают его обычным зачётом.

Основание для записи в 1С — подписанное тремя сторонами соглашение о прекращении обязательств. Без него проводка есть, а юридически долги никуда не делись: при проверке или в суде зачёт не признают.

Когда трёхсторонний зачёт законен и как он устроен

Обычный зачёт по ст. 410 ГК РФ работает между двумя сторонами, у которых есть встречные однородные требования. В цепочке из трёх компаний встречных требований нет: каждая должна следующей по кругу. Поэтому одностороннее заявление о зачёте тут не подходит.

Работающий вариант — соглашение трёх сторон о прекращении обязательств. Стороны могут прекратить обязательства по договорённости между собой (ст. 407 ГК РФ), и суды такие многосторонние соглашения признают.

Схема на примере. Мы — ООО «Альфа».

Долги замкнуты в круг: Бета → Альфа → Гамма → Бета. Зачесть можно сумму не больше самого маленького звена — 250 000 руб.

После зачёта остаётся:

• 🔹 «Бета» должна «Альфе» 50 000 руб. (300 000 − 250 000);
• 🔹 «Альфа» «Гамме» не должна ничего (250 000 − 250 000);
• 🔹 «Гамма» должна «Бете» 150 000 руб. (400 000 − 250 000).

Деньги не двигаются, но у каждой из трёх компаний одна дебиторка и одна кредиторка уменьшаются на 250 000 руб.

Когда зачёт запрещён или опасен

• ⛔ требования, по которым истёк срок исковой давности, и другие случаи из ст. 411 ГК РФ (вред жизни и здоровью, алименты, пожизненное содержание);
• ⛔ у одной из сторон введена процедура банкротства: зачёт могут оспорить как сделку с предпочтением;
• ⚠️ одна из сторон — нерезидент: действуют ограничения валютного законодательства, такой зачёт сначала согласуют с банком и юристом;
• ⚠️ договор прямо запрещает зачёт или требует оплаты только деньгами.

Какие документы собрать до проведения в программе

Начинают не с 1С, а со сверки. Если суммы у сторон не совпадают, соглашение придётся переподписывать.

1. Акты сверки с обоими контрагентами из цепочки: с должником («Бета») и с кредитором («Гамма»). Суммы на дату зачёта должны совпасть до копейки.
2. Подтверждение третьей пары. «Альфа» не видит, сколько «Гамма» должна «Бете». Эту сумму стороны подтверждают друг другу сами, а в соглашение она попадает с их подписями.
3. Трёхстороннее соглашение о прекращении обязательств.
4. Решение о крупной сделке, если по уставу или по сумме оно нужно хотя бы одной из сторон.

Что обязательно указать в соглашении:

• 📌 реквизиты всех трёх сторон и подписантов с полномочиями;
• 📌 каждое обязательство: номер и дата договора, первичные документы (накладные, акты, УПД), сумма, в том числе НДС;
• 📌 сумму, на которую прекращаются обязательства, и остатки после зачёта по каждой паре;
• 📌 дату, с которой обязательства считаются прекращёнными;
• 📌 валюту обязательств, если хоть одно из них в условных единицах.

Соглашение — первичный документ для бухгалтерии (ст. 9 закона № 402-ФЗ). Храните его вместе с актами сверки.

Как провести трехсторонний взаимозачет в 1С:Бухгалтерии 3.0

Каждая из трёх компаний отражает зачёт в своей базе сама. Ниже — учёт «Альфы»: у неё закрываются дебиторка «Беты» и кредиторка перед «Гаммой».

Способ 1. Один документ «Корректировка долга»

1. Откройте Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга и нажмите Создать.
2. Выберите вид операции «Взаимозачет».
3. Укажите дату — дату прекращения обязательств из соглашения.
4. Укажите дебитора — «Бету» и кредитора — «Гамму». Если программа подставила одного контрагента в оба поля, смените второго вручную.
5. На вкладке с дебиторской задолженностью нажмите Заполнить. Программа подтянет остатки по договорам «Беты». Оставьте нужный договор и укажите сумму 250 000.
6. На вкладке с кредиторской задолженностью так же заполните долг перед «Гаммой» на 250 000.
7. Проверьте, что суммы на двух вкладках совпадают, и нажмите Провести и закрыть.

Если отдельных полей для дебитора и кредитора в вашем релизе нет, используйте способ 2.

Способ 2. Перенос долга и обычный зачёт

Документ 1 — перенос задолженности.

1. Создайте Корректировка долга с видом операции «Перенос задолженности».
2. Выберите перенос дебиторской задолженности: от «Беты» на «Гамму».
3. Заполните договор «Беты» и сумму 250 000; для «Гаммы» выберите договор, по которому числится наш долг перед ней.
4. Проведите. Проводка: Дт 62.01 «Гамма» Кт 62.01 «Бета» — 250 000.

Документ 2 — взаимозачёт с «Гаммой».

1. Создайте ещё одну Корректировка долга, вид «Взаимозачет», контрагент «Гамма».
2. Заполните дебиторку (перенесённые 250 000) и кредиторку (наш долг за услуги 250 000).
3. Проведите. Проводка: Дт 60.01 «Гамма» Кт 62.01 «Гамма» — 250 000.

Итог по счетам такой же, как в способе 1. Плюс — в карточке «Гаммы» видно, откуда взялась дебиторка.

Способ 3. Ручная операция — только как исключение

Через Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную можно записать Дт 60.01 Кт 62.01 напрямую. Так делают, когда долги разнесены нестандартно и документ не заполняется.

Ручная операция не двигает регистры авансов и НДС: если зачитывается предоплата, НДС с аванса не попадёт в книгу покупок или продаж автоматически, и это придётся исправлять отдельно.

Как ту же операцию отражают «Бета» и «Гамма»

Соглашение одно, но проводки у каждой стороны свои. Удобно приложить к соглашению такую таблицу, чтобы все три бухгалтерии провели зачёт одинаково:

Если «Бета» учитывает арендную плату от «Гаммы» на 76 счёте, а не на 62, у неё в кредите будет 76. Счета у сторон могут отличаться, а сумма и дата — нет.

Проводки и проверка остатков после зачёта

Если зачитывается обычная задолженность после отгрузки, у «Альфы» будет одна итоговая проводка:

В способе 2 к ней добавляется промежуточная Дт 62.01 «Гамма» Кт 62.01 «Бета».

Если в цепочке есть авансы, счета другие:

• 🔸 мы получили аванс от «Беты», но не отгрузили — в зачёте участвует 62.02;
• 🔸 мы выдали аванс «Гамме», но не получили услуги — участвует 60.02.

Как проверить, что всё закрылось:

1. Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 62 с разбивкой по контрагентам и договорам. У «Беты» должно остаться 50 000.
2. Сделайте то же по счёту 60: сальдо по «Гамме» по этому договору — ноль.
3. Если в способе 2 у «Гаммы» на 62.01 висит остаток, второй документ проведён не на всю сумму или по другому договору.
4. Сформируйте акт сверки с «Бетой» и с «Гаммой» на дату после зачёта (Продажи → Расчеты с контрагентами → Акты сверки расчетов) и отправьте контрагентам.

НДС и налог на прибыль при зачёте трёх сторон

НДС по отгрузкам. Если товары отгружены и услуги приняты до зачёта, НДС уже начислен и принят к вычету по счетам-фактурам. Зачёт новых сумм НДС не создаёт. Отдельное платёжное поручение на НДС при зачёте не нужно: это требование отменено с 2019 года.

НДС с авансов. Здесь зачёт меняет налоговый учёт:

• 🔸 зачли полученный аванс — продавец, который начислял НДС с аванса, после отгрузки принимает его к вычету (ст. 171, 172 НК РФ). В 1С вычет попадает в книгу покупок при обработке Регламентные операции НДС → «Формирование записей книги покупок», если зачёт проведён документом, а не вручную;
• 🔸 зачли выданный аванс — покупатель восстанавливает ранее принятый к вычету НДС с аванса через «Формирование записей книги продаж».

Налог на прибыль при методе начисления. Зачёт на доходы и расходы не влияет: они признаны по отгрузке.

УСН и кассовый метод. Для упрощенца погашение долга зачётом — это оплата. Доход у продавца и расход у покупателя (если он уже принят по другим условиям) возникают в дату зачёта (ст. 346.17 НК РФ). В 1С на УСН проверьте после проведения книгу учёта доходов и расходов в разделе Отчеты, группа «УСН»: за дату зачёта должна появиться строка дохода на 250 000.

Риски при проверке:

• ⚠️ нет подписи одной из сторон — инспектор не признает погашение, а на УСН получится, что доход признан без оснований (или, наоборот, не признан);
• ⚠️ суммы в соглашении не совпадают с первичкой — спор о размере прекращённого обязательства;
• ⚠️ в цепочке есть компания с признаками «технической» — зачёт с ней проверяют вместе со всеми сделками.

Ошибки, которые чаще всего находят при сверке

Ещё одна частая история — соглашение подписано на одну сумму, а в 1С проведено на другую, потому что за время сбора подписей пришла частичная оплата. Если до даты зачёта по любой паре прошли деньги, пересчитайте минимальное звено и при необходимости переподпишите соглашение.

Если зачёт нужно автоматизировать

Когда трёхсторонние зачёты идут каждый месяц (холдинг, группа компаний, постоянная цепочка поставщиков), удобно:

• 🔧 завести в каждой базе отдельный договор с видом «Прочее» под расчёты по зачётам, чтобы такие суммы не путались с основными;
• 🔧 копировать прошлый документ Корректировка долга и менять только дату и суммы — контрагенты и договоры уже заполнены;
• 🔧 в группе компаний договориться об одной дате зачёта для всех баз (например, последний день месяца) и проводить зачёт до закрытия месяца, чтобы расчёты в отчётности совпали;
• 🔧 для внутригрупповых зачётов между компаниями в одной базе всё равно делать отдельный документ в каждой организации: у каждой свои 60 и 62 счета.

Частые вопросы