Как оформить возврат товаров в 1С:Бухгалтерия 8.3

Покупатель привёз обратно партию плитки — часть боя, часть просто не подошла по цвету. Деньги уже прошли, реализация проведена прошлой неделей, НДС попал в декларацию. Вопрос один: каким документом это закрыть, чтобы и склад сошёлся, и налог не завис.

Возврат товара в 1С 8.3 оформляют двумя документами в зависимости от направления. Возврат от покупателя — документ Возврат товаров от покупателя в разделе Продажи. Возврат поставщику — документ Возврат товаров поставщику в разделе Покупки. Оба удобнее создавать на основании исходной накладной: тогда 1С:Бухгалтерия сама подтянет товары, цены и ставки НДС. Ниже — порядок действий, проводки и то, что происходит с налогами при возврате.

Какой документ выбрать под ваш случай

Прежде чем жать «Создать», определите тип возврата — от него зависит и документ, и проводки, и судьба НДС.

Отдельный разговор — период возврата. Возврат в том же году, когда прошла продажа, корректирует текущие обороты. Возврат прошлогодней отгрузки учитывается иначе — об этом в разделе про налог на прибыль.

На документы в 1С это не влияет, но на расчёты с контрагентом влияет сильно: качественный товар покупатель возвращает только по соглашению сторон или в случаях, прямо предусмотренных договором, а некачественный — по закону. Гражданский кодекс (ст. 475 для купли-продажи, ст. 518 для поставки) даёт покупателю право вернуть товар с существенными недостатками и потребовать деньги назад. От основания зависит, кто несёт расходы по возврату и можно ли удержать что-то из возвращаемой суммы, — в самом документе 1С это не отражается, но закрепить в акте и договоре нужно.

Возврат от покупателя: оформление в 1С

Самый надёжный способ — создать возврат на основании реализации.

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и найдите исходную накладную.
2. Нажмите Создать на основании → Возврат товаров от покупателя.
3. Проверьте, что подтянулись нужные позиции. Лишние строки удалите, количество скорректируйте — часто возвращают не всю партию.
4. На вкладке с расчётами убедитесь, что счёт учёта расчётов (как правило, 62.01) и ставка НДС совпадают с реализацией.
5. Проведите документ.

Если найти исходную реализацию не удаётся (товар продан давно, учёт вели в другой базе), создайте возврат вручную: Продажи → Возвраты (возвраты от покупателей) → Возврат товаров от покупателя. Тогда себестоимость придётся указать самостоятельно — 1С не знает, по какой стоимости товар уходил.

Отдельно оформлять счёт-фактуру на возврат покупатель больше не должен. По действующим правилам при возврате продавец выставляет покупателю корректировочный счёт-фактуру к первоначальной реализации. В 1С он формируется из документа возврата или из списка корректировочных счетов-фактур.

Перед проведением проверьте дату возврата: если он попадает в уже сданный квартал, движения уйдут в уточнённую декларацию по НДС.

Какие проводки формируются при возврате от покупателя

Возврат от покупателя в текущем году — это, по сути, сторнирование исходной продажи. 1С отражает его красными (сторнировочными) записями.

Красные проводки уменьшают ранее признанные выручку и себестоимость, а товар снова появляется на счёте 41.01. По расчётам видно: долг покупателя на счёте 62.01 закрывается на сумму возврата. Если деньги уже были получены, после возврата на 62.01 повиснет аванс — его либо возвращают покупателю, либо засчитывают в счёт будущих поставок.

Возврат товара поставщику: порядок действий

Механика зеркальная, но документ и последствия по НДС другие.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и найдите накладную поступления.
2. Нажмите Создать на основании → Возврат товаров поставщику.
3. Оставьте только возвращаемые позиции, укажите фактическое количество.
4. Проверьте счёт расчётов. По умолчанию 1С ставит 76.02 «Расчёты по претензиям» — это корректно, когда возврат связан с претензией по качеству.
5. Проведите документ и распечатайте накладную (например, ТОРГ-12 или УПД) для поставщика.

При возврате товара поставщику счёт-фактуру выставляет сам поставщик — он оформляет корректировочный счёт-фактуру к поступлению. Ваша задача — восстановить НДС в части возвращённого товара. В движениях проведённого документа появится запись по кредиту счёта 68.02, а сумма попадёт в книгу продаж . Проверьте это сразу после проведения — пропущенное восстановление НДС всплывёт только при сверке декларации.

НДС при возврате: корректировочный счёт-фактура

С налогом на добавленную стоимость у возвратов своя логика, и путать две стороны нельзя.

Возврат от покупателя. Продавец при возврате принимает ранее начисленный НДС к вычету. Основание — корректировочный счёт-фактура, который он же и выставил. В 1С этот вычет регистрируется в книге покупок. Проверить можно в Отчёты → Книга покупок: там появится строка с корректировочным счётом-фактурой.

Возврат поставщику. Покупатель восстанавливает НДС, который раньше принял к вычету при поступлении. Основание — корректировочный счёт-фактура от поставщика. Сумма восстановления попадает в книгу продаж (Отчёты → Книга продаж).

Сравним две стороны одной операции:

Отдельно проверьте, что по итогам квартала отработаны регламентные операции по НДС: Операции → Закрытие периода → Регламентные операции по НДС. Без этого книги покупок и продаж не сформируются корректно, а записи возвратов в них не попадут.

Возврат прошлого года и налог на прибыль

Пока возврат происходит в том же году, что и продажа, всё просто: красные проводки уменьшают и доходы, и расходы текущего периода, налоговая база пересчитывается автоматически.

Сложнее, когда покупатель возвращает товар, проданный в прошлом году, а отчётность уже сдана. Напрямую сторнировать закрытый период нельзя. Возврат прошлых лет отражают в текущем периоде: ранее признанный доход корректируют, а стоимость возвращённого товара восстанавливают в составе расходов. По статье 54 НК РФ пересчёт налоговой базы в периоде обнаружения допустим, если ошибка привела к излишней уплате налога, — что как раз характерно для возврата.

На практике в 1С это означает: документ возврата проводится текущей датой, а вы следите, чтобы корректировка не «переписала» уже закрытый год. Если сумма существенная, уместнее отразить её через прочие доходы и расходы и согласовать подход с учётной политикой.

Возврат в розничной торговле: касса и ККТ

В рознице к бухгалтерии добавляется касса — здесь работает Федеральный закон № 54-ФЗ.

Любой возврат денег покупателю сопровождается чеком ККТ с признаком расчёта «возврат прихода». Сам чек пробивается на кассовом аппарате; в 1С операция отражается документом возврата, связанным с розничной выручкой.

Порядок зависит от момента:

• 📅 Возврат в день покупки, смена не закрыта — проще оформить возврат в той же кассовой смене. Наличные возвращаются из той же кассы.
• 📆 Возврат после закрытия смены или в другой день — пробивается отдельный чек «возврат прихода», деньги выдаются из главной кассы.
• 💳 Оплата была картой — возврат делается тем же способом, на карту покупателя; наличными такой возврат отдавать нельзя.

Основание для возврата в рознице — заявление покупателя и, как правило, кассовый чек или иной документ, подтверждающий покупку. Отсутствие чека само по себе не лишает покупателя права на возврат, но факт покупки он должен чем-то подтвердить.

Чек «возврат прихода» — не то же самое, что чек коррекции . Возврат прихода оформляют, когда покупатель приносит товар обратно и вы отдаёте деньги. Чек коррекции нужен в другом случае — когда ранее расчёт провели мимо кассы или с ошибкой и теперь исправляют. Путать их не стоит: за возврат, оформленный чеком коррекции, касса покупателю деньги «не вернёт» в учёте.

В учёте розничный возврат уменьшает выручку по счёту 90.01.1 и возвращает товар на 41-й счёт — так же, как и обычный возврат от покупателя, но расчёты идут через кассу (50) или эквайринг (57), а не через 62.01.

Настройки 1С и отчёты для контроля возвратов

Чтобы документы возврата были доступны и заполнялись правильно, проверьте пару настроек.

• Функциональность программы: Главное → Функциональность. Для розничных продаж включите соответствующий блок торговли — иначе розничные документы будут скрыты.
• Счета учёта расчётов и товаров подтягиваются из регистров Счета учёта номенклатуры и настроек расчётов с контрагентами. Если 1С ставит не тот счёт, правьте не в документе каждый раз, а в этих настройках.

Для проверки итогов используйте стандартные отчёты:

• Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 — видно, встал ли товар обратно на склад.
• ОСВ по счёту 62.01 или 76.02 — состояние расчётов с контрагентом после возврата.
• ОСВ по счёту 68.02 и Отчёты → Книга покупок/Книга продаж — корректно ли отработан НДС.

Если после возврата остатки по складу или расчётам «не бьются», почти всегда причина в одном из трёх мест: не тот счёт учёта, не подтянулась себестоимость при ручном вводе или не проведены регламентные операции по НДС.

Частые вопросы