Займ в 1С:Бухгалтерии 8.3 — от получения до возврата

Займ в 1С:Бухгалтерии 8.3 проводят через банковские документы, а начисление процентов — ручной операцией. Полученные заёмные деньги учитывают на счёте 66 (до года) или 67 (свыше года), выданные — на 58.03, если заём процентный, или на 73.01, если деньги даёте сотруднику.

Отдельного «модуля займов» в типовой Бухгалтерии нет: вы не ведёте график платежей как в кредитном калькуляторе банка. Весь учёт складывается из трёх блоков — тело долга (поступление или выдача), проценты (начисление помесячно) и погашение. Ниже — каждый блок по шагам с проводками для БП 3.0.

Какими счетами и документами оформляют займ

Сначала определите две вещи: вы берёте деньги или выдаёте, и на какой срок. От этого зависит счёт учёта.

Документы в 1С тоже стандартные, отдельных форм для займов нет:

• 📥 Получение денег — Банк и касса → Банковские выписки, документ «Поступление на расчётный счёт».
• 📤 Выдача денег — там же, документ «Списание с расчётного счёта».
• 🧮 Начисление процентов — Операции → Операции, введённые вручную.
• 💵 Проценты и возврат наличными — приходный или расходный кассовый ордер в разделе «Касса».

Вид операции в банковском документе подсказывает программе нужную проводку. Для займа выбирайте «Получение займа от контрагента», «Получение займа от сотрудника», «Выдача займа контрагенту» или «Выдача займа сотруднику».

Получение займа: поступление денег на счёт

Деньги по займу пришли на расчётный счёт — отразите их выпиской.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и нажмите «Поступление».
2. В поле «Вид операции» выберите Получение займа от контрагента (если заём от учредителя-физлица — отдельного вида нет, его оформляют как заём от контрагента, заведя учредителя в справочник; для работника есть вид «Получение займа от сотрудника»).
3. Укажите контрагента-заимодавца и договор с видом «Прочее» или «С заимодавцем».
4. В поле «Счёт расчётов» поставьте 66.03 для короткого займа или 67.03 для долгого.
5. Проведите документ.

Проводка получится такая:

Если деньги вносят наличными в кассу (частый случай для займа от учредителя), оформите приходный кассовый ордер с видом операции «Получение займа». Проводка будет Дт 50.01 Кт 66.03.

Выдача займа контрагенту или сотруднику

Когда деньги выдаёте вы, порядок зеркальный, но счёт зависит от того, кому и под какой процент.

Заём другой организации или ИП под проценты. Создайте «Списание с расчётного счёта», вид операции Выдача займа контрагенту, счёт расчётов 58.03.

Заём сотруднику. Вид операции Выдача займа сотруднику, счёт 73.01. Сотрудника выбирают из справочника физлиц, а не контрагентов.

Беспроцентный заём организации. Вида «Выдача беспроцентного займа» в банковском документе нет. Выберите «Выдача займа контрагенту», но вручную исправьте счёт расчётов с 58.03 на 76.09 — беспроцентный заём не является финансовым вложением.

Выдавать заём наличными из кассовой выручки нельзя: по правилам наличных расчётов деньги из выручки идут только на зарплату, подотчёт, возврат покупателям и ещё узкий список целей. На заём сначала снимите наличные с расчётного счёта или перечислите заёмщику безналично.

Договор займа с участием юрлица составляют письменно независимо от суммы. В договоре фиксируют размер, срок, ставку (или прямо указывают, что заём беспроцентный — иначе по умолчанию начисляются проценты по ключевой ставке ЦБ) и порядок возврата. Эти данные вам пригодятся в 1С: по ним вы заполните карточку договора и выберете счёт учёта. Если ставку в договоре не прописать, налоговая при проверке вправе доначислить проценты по ключевой ставке — поэтому беспроцентность указывают явно.

Начисление процентов по займу

Проценты начисляют ежемесячно, в последний день месяца, даже если по договору их платят в конце срока. Автоматического документа в типовой Бухгалтерии для этого нет — используйте ручную операцию.

Формула простая: сумма долга × годовая ставка ÷ 365 × число дней в месяце.

Пример: заём 500 000 ₽ под 18% годовых, считаем за март (31 день). 500 000 × 18% ÷ 365 × 31 = 7 643,84 ₽.

Теперь операция в Операции → Операции, введённые вручную:

В бухучёте есть нюанс с займами на покупку или строительство инвестиционного актива (например, здания). Проценты по такому займу до ввода актива в эксплуатацию включают не в расходы, а в стоимость самого объекта: Дт 08 Кт 66.04. Для обычного займа «на пополнение оборотных средств» проценты всегда идут на 91.02 — это самый частый вариант.

Чтобы не считать вручную каждый месяц, заведите в операции шаблон или скопируйте прошлую операцию кнопкой «Создать на основании копированием» — суммы подправите под число дней.

НДФЛ с материальной выгоды по займу сотруднику

Этот блок часто забывают, а он обязательный. Если вы дали сотруднику беспроцентный заём или под ставку ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, у него возникает материальная выгода от экономии на процентах. Её облагают НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Выгоду считают на последнее число каждого месяца, пока заём не погашен. Формула по беспроцентному займу: сумма долга × 2/3 ключевой ставки ÷ 365 × дни.

Пример для беспроцентного займа 300 000 ₽ при ключевой ставке 16% за март (31 день): 300 000 × (2/3 × 16%) ÷ 365 × 31 = 300 000 × 10,667% ÷ 365 × 31 = 2 717,26 ₽ материальной выгоды. НДФЛ: 2 717,26 × 35% = 951 ₽.

Если по займу есть процент, но он ниже 2/3 ставки ЦБ, выгоду считают как разницу между процентами по формуле и фактически начисленными по договору. Когда ставка займа равна или выше 2/3 ключевой — матвыгоды нет и НДФЛ не возникает.

В 1С:Бухгалтерии с модулем зарплаты (или в ЗУП) материальную выгоду вводят в ведомости начислений сотрудника отдельным видом дохода. Если зарплату считаете в отдельной программе, НДФЛ с матвыгоды удерживают там же — в типовой БП без блока зарплаты полноценного расчёта матвыгоды нет.

Возврат займа и закрытие долга

Возврат — снова банковская выписка, только зеркальная получению.

• Вы возвращаете полученный заём: «Списание с расчётного счёта», вид операции «Возврат займа контрагенту», счёт 66.03 или 67.03.
• Вам возвращают выданный заём: «Поступление на расчётный счёт», вид «Возврат займа контрагентом», счёт 58.03, 76.09 или 73.01.

Если заём гасят частями, каждый платёж — отдельная выписка. Сначала закрывайте проценты, потом тело долга — такой порядок обычно прописывают в договоре и он удобнее для контроля задолженности.

При частичном погашении следите за субсчетами. В выписке на возврат разбейте сумму на две строки: часть на 66.04 (проценты) и часть на 66.03 (тело долга). Если провести весь платёж на тело долга, проценты так и останутся висеть на 66.04, а в расходах по налогу на прибыль образуется расхождение. Для выданного займа порядок зеркальный: сначала поступают проценты с 76.09, затем возврат тела с 58.03.

Отдельный случай — прощение долга. Если вы как заимодавец прощаете заём, тело и неполученные проценты списывают в прочие расходы: Дт 91.02 Кт 58.03 и Дт 91.02 Кт 76.09. У заёмщика прощённый долг, наоборот, становится прочим доходом (Дт 66.03 Кт 91.01) и облагается налогом на прибыль, кроме займа от учредителя с долей более 50%.

Удобный инструмент для контроля остатка — оборотно-сальдовая ведомость по счёту займа. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выберите 66, 67, 58.03 или 73.01 и сгруппируйте по контрагентам и договорам. Ненулевое сальдо после полного возврата — сигнал, что где-то перепутан договор или вид операции.

Займы в бухгалтерской отчётности

В балансе заёмные средства разносят по срочности:

• Строка 1410 «Заёмные средства» — долгосрочные полученные займы (сальдо 67).
• Строка 1510 «Заёмные средства» — краткосрочные полученные займы и проценты к уплате (сальдо 66).
• Строка 1240 или 1170 — выданные займы (как финвложения 58.03): краткосрочные в 1240, долгосрочные в 1170.

В отчёте о финансовых результатах:

• Строка 2330 «Проценты к уплате» — ваши расходы по полученным займам.
• Строка 2320 «Проценты к получению» — доход по выданным займам.

1С заполняет эти строки автоматически при формировании регламентированной отчётности — если проценты весь год исправно начислялись на 91 счёт. Поэтому важно не пропускать ежемесячное начисление: иначе отчёт о финрезультатах недосчитается процентов, а баланс покажет неверную сумму долга.

Частые вопросы