Затраты в 1С:Бухгалтерии 8.3: от настройки счетов до себестоимости

Затраты в 1С:Бухгалтерии 8.3 формируются документами за месяц: каждый расход попадает на счёт 20, 23, 25, 26 или 44 с подразделением, номенклатурной группой и статьёй затрат. Итог считает обработка Операции → Закрытие месяца: она распределяет косвенные расходы, закрывает счета затрат и доводит выпуск до фактической себестоимости.

Чтобы правильно сформировать затраты в 1С, нужны три вещи: учётная политика с методом распределения, корректно заполненные аналитики в документах и закрытие месяца в правильном порядке. Ошибка на любом этапе всплывает в конце, в справке-расчёте себестоимости.

Подготовка: учётная политика и справочники затрат

Начните с учётной политики: Главное → Учетная политика. Здесь задаются правила, по которым программа потом сама формирует затраты.

Что проверить в настройках:

• 🏭 Производство — флажок производственной деятельности. Без него счёт 20 в документах выпуска недоступен.
• 📊 Общехозяйственные расходы (26) — включаются в себестоимость продукции или сразу в себестоимость продаж (директ-костинг, проводка Дт 90.08 Кт 26).
• ⚖️ Методы распределения косвенных расходов — отдельная ссылка в учётной политике. Задаёт базу распределения для каждого счёта: объём выпуска, плановая себестоимость, оплата труда, материальные расходы, прямые затраты, выручка.
• 🧾 Налоговый учёт — перечень прямых расходов для налога на прибыль. По статье 318 НК РФ организация сама определяет, какие расходы прямые; в 1С этот перечень настраивается в учётной политике по налогу на прибыль.

Затем заполните справочники, которые станут аналитикой счетов затрат:

Счета учёта затрат в номенклатуре и статьях

Программа подставляет счета в документы автоматически. Источник — регистр Справочники → Товары и услуги → Счета учета номенклатуры. Открыть его можно и из карточки номенклатуры по ссылке «Счета учета».

Настройка идёт от общего к частному: на всю организацию, на вид номенклатуры, на конкретную позицию. Более частная строка перекрывает общую.

Типовая схема для производства:

• 📦 материалы — счёт 10.01;
• 🔩 запасные части — 10.05;
• 🏷️ готовая продукция — 43;
• 🧺 полуфабрикаты собственного производства — 21.

Счёт затрат материалов здесь не задаётся: он указывается в документе, который передаёт материал в производство. В требовании-накладной счёт затрат ставится в шапке или построчно, если для разных строк нужны разные счета.

Статья затрат и вид расхода

Статья затрат отвечает за налоговый учёт. В её карточке выбирают вид расхода по налогу на прибыль: материальные расходы, оплата труда, амортизация, прочие. От этого зависит, попадёт ли расход в перечень прямых.

Если в статье указан неверный вид, бухгалтерский учёт сойдётся, а налоговый нет: прямой расход уйдёт в косвенные или наоборот.

Как формируются прямые затраты в документах производства

Прямые затраты — то, что можно сразу отнести на конкретный вид продукции. Они собираются на счёте 20.01 в разрезе подразделения, номенклатурной группы и статьи.

Списание материалов

Документ «Требование-накладная»: Производство → Требования-накладные.

1. Создайте документ, выберите склад и организацию.
2. Укажите счёт затрат 20.01, подразделение, номенклатурную группу и статью затрат.
3. На вкладке материалов заполните номенклатуру и количество. Сумму в документе не вводят: себестоимость материалов программа определит при проведении по способу оценки запасов.
4. Проведите документ. Проводка: Дт 20.01 Кт 10.01.

Выпуск продукции

Документ «Отчет производства за смену »: Производство → Отчеты производства за смену. В нём указывают выпущенную продукцию и её количество.

Выпуск проводится по плановой себестоимости — по плановым ценам номенклатуры. Проводка Дт 43 Кт 20.01. Фактическая себестоимость станет известна только при закрытии месяца, тогда программа скорректирует стоимость выпуска.

Если в учётной политике включён учёт выпуска через счёт 40, проводки идут через 40, а отклонение фактической себестоимости от плановой списывается при закрытии месяца.

Зарплата, амортизация, услуги сторонних организаций

Эти затраты попадают на счета 20–26 через собственные настройки:

• 💰 Зарплата. В справочнике «Способы учета зарплаты» задают счёт, подразделение, номенклатурную группу и статью. Способ назначают сотруднику, подразделению или начислению. При проведении «Отражения зарплаты в учете» расходы ложатся на указанный счёт вместе со взносами.
• 🏗️ Амортизация. В карточке основного средства, в параметрах амортизации, выбирают способ отражения расходов : счёт затрат, подразделение и статью.
• 🧾 Услуги подрядчиков. В документе «Поступление (акт, накладная)» в табличной части услуг указывают счёт затрат и аналитику прямо в строке.

Производство услуг

Если организация оказывает услуги, а не выпускает продукцию, прямые затраты тоже собираются на 20.01 по номенклатурной группе услуг. Выручка проходит через «Реализацию (акт, накладная)». При закрытии месяца счёт 20 по этой группе списывается на 90.02, если по группе есть выручка за месяц.

Косвенные затраты: общепроизводственные и общехозяйственные

Косвенные расходы нельзя сразу отнести на конкретный продукт: аренда цеха, свет, зарплата мастера, работа бухгалтерии. Они копятся на отдельных счетах и распределяются в конце месяца.

На счётах 25 и 26 номенклатурную группу не указывают. Достаточно подразделения и статьи. Номенклатурная группа появится при распределении.

Если учёт ведётся в 1С:Управлении торговлей 11

В УТ 11 производственных счетов нет, а вместо «Статей затрат» используется справочник «Статьи расходов». В карточке статьи задают вариант распределения: на себестоимость товаров или на финансовый результат (направления деятельности). Распределение выполняется при закрытии месяца в разделе Финансовый результат и контроллинг. Ниже речь снова о 1С:Бухгалтерии.

Распределение затрат между видами продукции

Распределение — главный этап, который делает затраты осмысленными. Программа берёт сумму с 25 (и с 26, если он не по директ-костингу) и раскладывает её по номенклатурным группам пропорционально базе.

Пример с числами

За месяц на счёте 25 собрано 120 000 ₽. Метод распределения — по прямым затратам. Прямые затраты на 20.01:

• столы — 300 000 ₽;
• стулья — 200 000 ₽.

Итого база 500 000 ₽. Доля столов 300 000 / 500 000 = 0,6, стульев — 0,4.

• на столы: 120 000 × 0,6 = 72 000 ₽;
• на стулья: 120 000 × 0,4 = 48 000 ₽.

Проверка: 72 000 + 48 000 = 120 000 ₽.

Какую базу выбрать

Метод можно задать отдельно для 25 и 26 и даже отдельно для подразделения или статьи. Например, аренда цеха — по объёму выпуска, ремонт станков — по оплате труда.

Закрытие месяца: порядок, в котором формируются затраты

Обработка Операции → Закрытие месяца выполняет регламентные операции в фиксированной последовательности. Порядок важен: каждый следующий шаг берёт суммы из предыдущего.

1. Амортизация и износ основных средств — расходы ложатся на счета из карточек ОС.
2. Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки, если они используются.
3. Корректировка стоимости списания номенклатуры — уточняет себестоимость материалов, если она поменялась за месяц.
4. Расчёт долей списания косвенных расходов — для налогового учёта.
5. Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 — распределение косвенных расходов, расчёт фактической себестоимости, корректировка выпуска. Сначала закрывается 23, затем 25 и 26, в конце 20.
6. Закрытие счёта 44 — расходы на продажу уходят на 90.07.
7. Расчёт налога на прибыль, в декабре — реформация баланса.

Нажмите «Выполнить закрытие месяца». Зелёный цвет операции — выполнена без ошибок, красный — ошибка, у неё есть ссылка на описание.

Проверка сформированной себестоимости

После закрытия месяца сверьте результат. Начинать лучше со справок-расчётов: они показывают логику программы.

Справки-расчёты открываются из обработки закрытия месяца: кнопка «Справки-расчеты». Для затрат полезны:

• 📄 Себестоимость выпущенной продукции и услуг — фактическая себестоимость по каждой группе, плановая и отклонение.
• 📄 Распределение косвенных расходов — сколько с 25 и 26 легло на каждую группу и по какой базе.
• 📄 Расчёт себестоимости в налоговом учёте — та же картина по прямым и косвенным расходам для налога на прибыль.

Затем — стандартные отчёты из раздела Отчеты:

• Оборотно-сальдовая ведомость — счета 25 и 26 после закрытия должны быть с нулевым конечным сальдо. Остаток на 20 возможен, только если есть незавершённое производство.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 20 с раскладкой по номенклатурным группам — видно, по какой группе осталось сальдо.
• Анализ счёта 20 — откуда пришли суммы и куда ушли.
• Экспресс-проверка ведения учёта — находит пропущенные аналитики и неверные счета.

Частые ошибки при формировании затрат

Эти проблемы чаще всего ломают себестоимость в конце месяца:

• ❌ Затраты есть, выпуска нет. Материалы списаны на группу «Столы», а отчёт производства за смену по столам не проведён. Счёт 20 по группе не закроется, сумма останется в сальдо.
• ❌ Номенклатурная группа на 25 или 26. Аналитика на этих счетах не нужна, а лишние группы путают распределение.
• ❌ База распределения пустая. Выбран метод «по оплате труда», но зарплата в этом месяце на 20 не отражена. Обработка выдаст ошибку и не распределит 25.
• ❌ Общий расход сразу на 20.01. Аренду цеха провели на 20.01 с группой «Столы». Вся сумма легла на столы, стулья вышли дешевле реального. Общие расходы цеха ведите через 25.
• ❌ Ручные операции на счетах затрат. Проводки «Операцией (бухгалтерский и налоговый учёт)» на 20 без нужной аналитики обработка не учтёт так, как ожидается.

Частые вопросы