Отчёт о движении денежных средств в 1С: от статей ДДС до готовой формы

ДДС в 1С не собирается одной кнопкой «Сформировать». Отчёт о движении денежных средств строится из оборотов по счетам учёта денег, а эти обороты программа раскладывает по строкам только в одном случае — если в каждом платёжном документе указана статья движения денежных средств. Нет аналитики по статьям — отчёт выйдет пустым или всё свалится в «прочее».

Сразу о развилке. Под «ДДС из 1С» понимают два разных отчёта: регламентированный — часть годовой бухгалтерской отчётности по форме ОКУД, и управленческий — для контроля денег и кассовых разрывов внутри компании. Строятся они из одних и тех же данных, но настраиваются и формируются по-разному.

Ниже — как навести порядок в статьях ДДС, как они попадают в банк и кассу, и как потом собрать и проверить сам отчёт.

Два отчёта ДДС: бухгалтерский и управленческий

Регламентированный отчёт о движении денежных средств подаётся в составе годовой бухгалтерской отчётности. Его структуру и порядок заполнения задаёт ПБУ 23/2011, а саму форму — приказ Минфина № 66н. В 1С он формируется автоматически из оборотов по счетам 50, 51, 52, 55, 57.

Управленческий ДДС — это отчёт для руководителя и финансиста: сколько денег пришло и ушло по направлениям, где просел остаток, когда грозит кассовый разрыв. Жёсткой формы у него нет, собирается он из тех же статей ДДС, но с произвольной группировкой и за любой период — хоть за неделю.

ПБУ 23/2011 делит все денежные потоки на три группы, и это деление — основа обоих отчётов:

• 💧 Текущие операции — поступления от продаж и платежи по обычной деятельности: поставщикам, зарплата, налоги.
• 🏗️ Инвестиционные операции — покупка и продажа основных средств , выдача и возврат займов другим лицам.
• 💰 Финансовые операции — получение и возврат кредитов, вклады в уставный капитал, выплата дивидендов.

За то, в какую группу и строку попадёт конкретный платёж, отвечает не счёт, а статья движения денежных средств. Поэтому вся точность отчёта закладывается на этапе настройки справочника.

Справочник статей движения денежных средств: главная настройка

Справочник «Статьи движения денежных средств» — это аналитика (субконто) на счетах учёта денег. Открыть его можно из раздела Справочники (блок с настройками доходов и расходов) или прямо из поля «Статья ДДС » в любом банковском документе — по кнопке создания нового элемента.

У каждой статьи есть одно решающее поле — «Вид движения денежных средств». Именно оно связывает статью со строкой регламентированного отчёта. Примеры видов движения:

• Поступление от продажи продукции, товаров, работ, услуг → строка текущих поступлений;
• Оплата поставщикам за сырьё, работы, услуги → строка текущих платежей;
• Оплата труда → отдельная строка в текущих операциях;
• Расчёты по налогам и сборам → платежи в бюджет;
• Получение кредитов и займов → финансовые операции;
• Приобретение внеоборотных активов → инвестиционные операции.

Если вид движения у статьи не заполнен или выбран не тот, оборот по этой статье не встанет в нужную строку ДДС — он уйдёт в «прочие платежи» или выпадет из расчёта. Это причина номер один, почему регламентированный отчёт не бьётся с балансом.

Для управленческого отчёта имеет смысл задать статьи детальнее, чем требует регламент: отдельно «аренда», «связь», «реклама» — всё с одним видом движения «прочие платежи по текущим операциям». В бухгалтерской форме они сольются в одну строку, а в управленческой вы увидите каждое направление.

Как статья ДДС попадает в платёжные документы

Отчёт собирается из первички, поэтому статья должна стоять в каждом движении денег. Поле «Статья ДДС» есть в документах:

• Поступление на расчётный счёт и Списание с расчётного счёта — для банка;
• Поступление наличных (ПКО) и Выдача наличных (РКО) — для кассы.

В большинстве документов 1С подставляет статью автоматически — по виду операции. Например, в «Списании с расчётного счёта» с видом операции Оплата поставщику подставится статья с видом движения «оплата поставщикам». Если автоподстановка настроена верно, бухгалтеру остаётся только проверять поле, а не заполнять его вручную.

Порядок наведения порядка в платежах:

1. Задайте для частых видов операций статьи по умолчанию — тогда они будут подставляться сами.
2. При загрузке выписки из банк-клиента проверьте, что статья проставилась у каждой строки.
3. Для нетиповых платежей (штрафы, займы, дивиденды) выбирайте статью вручную — по виду операции 1С её может не угадать.

Отдельная история — эквайринг и переводы между своими счетами. Выручка по картам сначала попадает на счёт 57 «Переводы в пути» и только потом зачисляется на расчётный счёт. Чтобы эти суммы не задвоили поступления в отчёте, для внутренних перемещений заводят статьи, которые не искажают итоги по группам операций, либо пользуются стандартным видом операции «Перевод на другой счёт организации» — такие движения в ДДС не считаются ни поступлением, ни платежом.

Регламентированный отчёт о движении денежных средств

Когда статьи расставлены, регламентированный ДДС собирается автоматически.

1. Откройте Отчёты → Регламентированные отчёты.
2. Создайте отчёт «Бухгалтерская отчётность» за нужный год — ДДС входит в неё одним из разделов, вместе с балансом и отчётом о финансовых результатах.
3. Перейдите на лист отчёта о движении денежных средств и нажмите «Заполнить».

Программа возьмёт обороты по денежным счетам, разложит их по статьям и видам движения и расставит по строкам — текущие, инвестиционные, финансовые операции. Отдельно встанут остатки денег на начало и конец периода и строка влияния изменений курса иностранной валюты, если у вас есть валютные счета.

Регламентированный ДДС строится прямым методом: показываются реальные поступления и платежи, а не корректировки прибыли. Денежные потоки в ряде случаев отражаются свёрнуто — например, НДС в составе поступлений и платежей идёт отдельно, а не раздувает обороты по продажам и закупкам.

Если у компании есть валютные счета, в отчёте появляется строка влияния изменений курса иностранной валюты. Обороты по счёту 52 программа пересчитывает в рубли, а разницу между остатком, пересчитанным по курсу на конец года, и фактическим рублёвым сальдо выносит отдельной строкой. Проверять эту строку стоит вручную: именно из-за курсовой переоценки чаще всего «уезжает» остаток на конец периода у организаций с валютой.

Проверка денежных потоков стандартными отчётами

Прежде чем сдавать регламентированную форму или строить управленческий отчёт, обороты удобно посмотреть в обычных отчётах 1С — там видно, где статья не проставлена.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Откройте ОСВ по счёту 51, в настройках включите группировку по субконто «Статьи движения денежных средств». Увидите приход и расход по каждой статье и строку без статьи, если такие платежи есть.

Анализ счёта. Отчёт Анализ счёта по счёту 51 или 50 показывает обороты в разрезе корреспондирующих счетов — полезно, чтобы понять, куда ушли деньги.

Карточка счёта. Если нужно разобрать конкретную статью до документа, откройте карточку счёта 51 с отбором по статье ДДС — получите список всех платежей по ней.

Эти же отчёты и есть основа управленческого ДДС в типовой «Бухгалтерии»: ОСВ по денежным счетам с группировкой по статьям за месяц даёт понятную картину «пришло / ушло» по направлениям.

Планирование платежей и контроль кассовых разрывов

Кассовый разрыв — это когда по графику деньги нужно заплатить раньше, чем они поступят. ДДС по факту показывает, что разрыв уже случился; чтобы предвидеть его, нужно планирование.

В типовой «Бухгалтерии 3.0» инструментов планирования платежей и платёжного календаря нет — она ведёт учёт по факту. Варианты:

• 📊 выгрузить ОСВ по статьям ДДС в Excel и строить прогноз там — рабочий минимум для небольшой компании;
• 🧩 вести планирование в конфигурации, где есть платёжный календарь: 1С:УНФ, 1С:Управление торговлей, 1С:ERP, 1С:Комплексная автоматизация.

В этих конфигурациях заявки на расход и ожидаемые поступления ложатся на календарь, и программа сама подсвечивает дни, когда остаток уходит в минус. Если планирование денег для вас критично, типовой «Бухгалтерии» мало — смотрите в сторону управленческих конфигураций.

Частые ошибки при сборке ДДС

Ошибки в ДДС почти всегда сводятся к аналитике, а не к самому отчёту.

• ❌ Платежи без статьи ДДС. Строки выписки, загруженные без статьи, выпадают из отчёта. Остаток на конец не сойдётся с ОСВ.
• ❌ Неверный вид движения у статьи. Статья заполнена, но её вид движения указывает не на ту строку — оборот встаёт в «прочее» или в чужую группу операций.
• ❌ Смешаны операции разных групп в одной статье. Если под одной статьёй идут и текущие, и финансовые платежи, разнести их в регламентной форме уже не получится.
• ❌ Перенос займов и дивидендов в текущие операции. Получение кредита — это финансовая операция, а не доход. Частая ошибка, которая завышает поступления от продаж.
• ❌ Движения между своими счетами в обороте. Перевод с расчётного счёта в кассу или на другой счёт — не поступление и не платёж. Для таких операций используют счёт 57 и статьи, которые не искажают итоги.

Проверка одна и надёжная: остаток денег в ДДС на конец периода обязан совпасть с сальдо по денежным счетам в оборотке. Сошлось — отчёт собран верно.

Частые вопросы