Акт выполненных работ в 1С:Бухгалтерии: оформление за 10 минут

Акт выполненных работ в 1С:Бухгалтерии 8.3 оформляют документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги (акт)». Путь: Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) → Реализация → Услуги (акт). Документ одновременно формирует печатный акт, проводки по выручке и, при необходимости, счёт-фактуру или УПД.

Отдельного документа «Акт» в типовой конфигурации нет — акт на оказанные услуги и есть реализация услуг . Для работ, которые вы оказываете регулярно (абонентское обслуживание, аренда, консультации), достаточно один раз настроить номенклатуру и счета учёта, дальше акт выписывается за пару минут.

Ниже — порядок от первого акта до закрытия месяца: что завести в справочниках, как заполнить документ , какие проводки он даёт и где чаще всего ошибаются.

Что проверить в справочниках перед первым актом

До создания акта в базе должны быть заполнены три справочника. Если что-то не заведено — создадите прямо из документа по кнопке с плюсом, но удобнее подготовить заранее.

Контрагент и договор. В карточке покупателя (Справочники → Контрагенты) проверьте ИНН и КПП — они попадут в печатную форму и счёт-фактуру. В договоре вид договора должен быть «С покупателем», иначе документ не подставит счета расчётов и выдаст ошибку при проведении.

Номенклатура-услуга. Заведите позицию в справочнике Справочники → Номенклатура. Ключевой реквизит — вид номенклатуры «Услуги». Для услуги не ведётся количественный складской учёт, и в документе не появятся лишние поля склада. Название из карточки попадёт в акт дословно, поэтому формулируйте так, как должно звучать в документе: «Услуги по техническому обслуживанию за октябрь», а не служебное «ТО-1».

Счета учёта доходов. Их можно задать в карточке номенклатуры или в регистре Справочники → Номенклатура → Счета учёта номенклатуры. Для реализации услуг это обычно:

• 📘 счёт доходов — 90.01.1 (выручка по деятельности с основной системой налогообложения);
• 📘 счёт НДС — 90.03;
• 📗 счёт расчётов с покупателем — 62.01 (аванс — 62.02).

Создание документа реализации услуг (акта)

Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), нажмите «Реализация» и выберите вид операции «Услуги (акт)». Заполняйте шапку и табличную часть по порядку.

Несколько тонкостей, которые влияют на результат:

• Ставка НДС берётся из карточки номенклатуры, но её можно поменять прямо в строке. Если работаете без НДС (УСН, освобождение по ст. 145 НК РФ) — ставьте «Без НДС», тогда счёт 90.03 задействован не будет.
• Цена подтянется, если у контрагента настроен тип цен; иначе введите вручную. Сумма НДС при ставке «в том числе» выделяется из общей суммы, при ставке «сверху» — прибавляется.
• Несколько услуг в одном акте — добавляйте строки без ограничений. Общий акт на разные услуги одному покупателю оформляется одним документом.

Печатные формы: акт, счёт-фактура и УПД

После проведения нажмите «Печать» в командной панели документа. Доступны три основных варианта.

УПД со статусом 1 заменяет и акт, и счёт-фактуру — это удобно, когда контрагент согласен принимать единый документ. УПД со статусом 2 работает как обычная первичка без функции счёта-фактуры (для неплательщиков НДС). Статус задаётся в самом документе реализации переключателем «УПД».

Печатную форму можно выгрузить в PDF или Excel кнопкой сохранения на панели печати либо сразу отправить контрагенту через 1С-ЭДО, если подключён обмен. При электронном обмене подписанный акт и счёт-фактура (или УПД) уходят в один клик, бумажный экземпляр не требуется.

Проводки по акту в бухгалтерском и налоговом учёте

Проведённый акт на услуги формирует стандартный набор проводок. Для суммы услуг 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽, движения будут такими.

Разберём логику:

1. Выручка признаётся по кредиту 90.01.1 на всю сумму акта вместе с НДС. Это доход от обычной деятельности.
2. НДС начисляется проводкой Дт 90.03 Кт 68.02 и попадает в книгу продаж на основании выписанного счёта-фактуры или УПД.
3. Себестоимости у чистой услуги обычно нет — если вы не ведёте учёт прямых затрат на 20 счёте. Когда затраты есть, их списывают отдельной регламентной операцией при закрытии месяца, а не в самом акте.

В налоговом учёте выручка признаётся в том же периоде (суммы НУ 1С заполняет автоматически по колонкам НУ в движениях). При методе начисления дата признания дохода — дата акта, независимо от даты оплаты.

Если был аванс, при проведении акта программа предложит зачесть его автоматически — проследите, чтобы в колонке «Зачёт аванса» стояло «Автоматически». Тогда появится проводка Дт 62.02 Кт 62.01 на сумму ранее полученной предоплаты.

Типичные ошибки при оформлении акта

Ещё две ошибки, которые всплывают при проверке:

• Задвоение выручки. Если на одну услугу сначала выписали счёт на оплату, а затем создали акт на основании другого документа, проверьте, что выручка не отразилась дважды. Счёт на оплату проводок не делает — выручку даёт только акт реализации.
• Неверная ставка НДС в УПД. При статусе 1 ставка в УПД должна совпадать со ставкой в счёте-фактуре. Поменяли ставку в строке после выписки счёта-фактуры — перевыпишите его.

Акт с авансом и регулярные акты

Два сценария встречаются чаще всего и дают дополнительные проводки по сравнению с простым актом.

Акт после полученного аванса. Когда покупатель заплатил вперёд и с аванса был начислен НДС, при реализации этот НДС принимается к вычету. Для суммы услуг 120 000 ₽ (НДС 20 000 ₽), если аванс был получен полностью, набор движений расширяется.

Проводку по вычету НДС с аванса формирует не сам акт, а регламентная операция . Чтобы она появилась, при закрытии месяца нужно сформировать документ «Формирование записей книги покупок» (Операции → Регламентные операции НДС). Без него НДС с аванса останется «висеть» на счёте 76.АВ.

Регулярные (ежемесячные) акты. Если услуга повторяется каждый месяц — аренда, обслуживание, подписка, — не создавайте документ с нуля. Проще скопировать прошлый акт: встаньте на него в списке Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и нажмите «Создать на основании» → «Копированием» (или клавишу F9). Поменяйте дату и сумму — остальное подставится.

Важно: скопированный документ создаётся непроведённым — его нужно провести заново, иначе проводки и печатные формы по нему не сформируются, а выручка в отчётность не попадёт.

Проверка и закрытие периода

Перед сдачей отчётности сверьте, что все акты за месяц проведены и отражены корректно.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 90) показывает суммарную выручку и начисленный НДС за период. Кредитовый оборот 90.01 — это выручка с НДС, дебетовый 90.03 — начисленный налог.

Книга продаж (Отчёты → Книга продаж) должна содержать строки по всем выписанным счетам-фактурам и УПД. Если акт есть, а в книге продаж его нет — счёт-фактура не выписан.

После проверки запустите «Закрытие месяца » (Операции → Закрытие месяца). Регламентная операция «Закрытие счетов 90, 91» переносит финансовый результат на счёт 99: прибыль или убыток за период. До закрытия месяца счёт 90 остаётся с остатком — это нормально, финрезультат считается именно при закрытии.

Частые вопросы