Как собрать промежуточный баланс при ликвидации в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от закрытия месяца до протокола участников

Отдельного отчёта «Промежуточный ликвидационный баланс » в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет. Его собирают из того, что уже есть в программе: закрывают месяц на дату баланса, формируют бухгалтерский баланс в Отчеты → Регламентированные отчеты, сверяют строки с оборотно-сальдовой ведомостью и прикладывают перечень требований кредиторов из ОСВ по счетам расчётов. Составить баланс можно только после окончания срока для требований кредиторов — он не короче двух месяцев с публикации о ликвидации.

Ниже пошаговая инструкция для 1С 8.3 в интерфейсе «Такси». Форма промежуточного баланса законом не утверждена. Поэтому на практике берут привычную форму бухгалтерского баланса и добавляют к ней приложение по кредиторам: что заявлено, что признано, что отклонено.

Что сделать до формирования промежуточного баланса

Промежуточный ликвидационный баланс по ГК РФ отражает три вещи: состав имущества, перечень требований кредиторов и результат их рассмотрения. Если хоть одна часть не готова, отчёт в 1С соберётся, но цифры будут неверными.

Что нужно собрать до работы в базе:

• 📋 Реестр требований кредиторов. Все письма и претензии, пришедшие за срок. По каждому — сумма, основание, решение комиссии.
• 📦 Результаты инвентаризации. Перед ликвидационной отчётностью инвентаризация обязательна (п. 27 Положения по ведению бухучёта, утверждённого приказом Минфина № 34н). Излишки и недостачи должны попасть в учёт до даты баланса.
• 🧾 Акты сверки с поставщиками, покупателями, банком и налоговой.
• 🏦 Выписки по всем расчётным счетам на дату баланса.
• ✍️ Данные ликвидатора. С момента назначения баланс подписывает председатель ликвидационной комиссии или ликвидатор, а не прежний директор.

Настройка 1С 8.3 под ликвидационный баланс

Специального режима «ликвидация» в 1С:Бухгалтерии нет. Учёт продолжается в той же базе по той же учётной политике. Но несколько вещей стоит поправить заранее.

Ответственные лица организации

Откройте Главное → Организации и карточку своей организации. В блоке с подписями укажите председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора) на место руководителя с даты его назначения. Тогда в бланке баланса и в печатных формах актов сверки будет правильная подпись.

Если ликвидатор — новый человек, сначала заведите его в справочнике Физические лица.

Дата запрета изменения

После того как баланс сверен и утверждён, прошлые периоды трогать нельзя. Включите дату запрета изменения в разделе Администрирование (настройки проведения документов) и поставьте её на дату баланса. Любой «случайно перепроведённый» документ после этого не изменит утверждённые цифры.

Отдельный учёт требований кредиторов

Удобно выделить расчёты, которые появились в процедуре ликвидации. Например, признанные комиссией неустойки и штрафы по претензиям отражайте на счёте 76.09 с отдельным договором «Требование в ликвидации». Так их легко отобрать в ОСВ при подготовке перечня.

💡 Спорные требования, которые кредитор может отстоять в суде, не игнорируйте. Если выплата вероятна, а сумму можно оценить, отразите оценочное обязательство на счёте 96 через Операции → Операции, введенные вручную: Дт 91.02 Кт 96. В балансе оно попадёт в строку 1540.

Пошагово: как составить промежуточный ликвидационный баланс в 1С 8.3

Шаг 1. Отразите всё, что выявлено при подготовке

1. Результаты инвентаризации товаров — документом Склад → Инвентаризация товаров, затем Списание товаров и Оприходование товаров на его основании.
2. Безнадёжную дебиторскую задолженность — документом Корректировка долга с видом операции «Списание задолженности » (Дт 91.02 Кт 62.01 или 76). Если создан резерв по сомнительным долгам — за счёт 63.
3. Признанные требования кредиторов, которых не было в учёте, — ручной операцией или документом поступления, если это услуга или товар.
4. Начисления по зарплате, налогам и взносам на дату баланса.

Шаг 2. Закройте месяц

Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите месяц, в котором стоит дата баланса, и выполните закрытие. Без этого счета 20, 26, 44, 90, 91 не закроются на 99, а налоги не начислятся. Строка нераспределённой прибыли в балансе окажется неверной.

Дату промежуточного баланса чаще всего ставят на последний день месяца, в котором истёк срок требований. С такой датой проще работать: регламентное закрытие идёт помесячно.

Шаг 3. Проверьте учёт

Запустите экспресс-проверку в разделе Отчеты, группа «Анализ учета». Она покажет отрицательные остатки, незакрытые счета, расхождения по НДС. Всё критичное исправьте до формирования формы.

Шаг 4. Сформируйте бухгалтерский баланс

1. Перейдите в Отчеты → Регламентированные отчеты.
2. Нажмите Создать и выберите в группе «Бухгалтерская отчетность» бухгалтерскую отчётность.
3. Укажите организацию и период, который заканчивается датой промежуточного баланса.
4. Нажмите Заполнить. Программа сама разнесёт остатки по строкам с развёрнутым сальдо.
5. Оставьте только лист баланса. Отчёт о финансовых результатах к промежуточному балансу не обязателен.
6. Сохраните форму в Excel или PDF кнопкой выгрузки или через печать. Название отредактируйте вручную: «Промежуточный ликвидационный баланс на ДД.ММ.ГГГГ».

Отправлять этот баланс через 1С-Отчётность в налоговую как бухгалтерскую отчётность не нужно. В ГИР БО промежуточный баланс не сдают — он нужен участникам и регистрирующему органу как основание для уведомления.

Шаг 5. Сверьте строки с ОСВ

Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость на дату баланса. В настройках включите развёрнутое сальдо для счетов 60, 62, 68, 69, 71, 73, 76. Без этой галочки дебиторка и кредиторка свернутся между собой, и строки 1230 и 1520 не сойдутся с формой.

Итоги актива (1600) и пассива (1700) должны совпасть до рубля.

Шаг 6. Подготовьте перечень требований кредиторов

Это приложение к балансу. Его собирают отчётом Оборотно-сальдовая ведомость по счету по 60, 76, 66, 67 с группировкой по контрагентам и договорам. Отдельно — 70 по сотрудникам, 68 и 69 по видам налогов и взносов.

Выгрузите отчёт в Excel и добавьте колонки: дата требования, заявленная сумма, признано, отклонено, причина отказа, очередь. Очереди по ГК РФ такие:

1. Требования за причинение вреда жизни или здоровью.
2. Выходные пособия, оплата труда, вознаграждения по авторским договорам.
3. Налоги, сборы и другие обязательные платежи.
4. Все остальные кредиторы.

💡 Сумма признанных требований в перечне должна совпасть с кредиторской задолженностью в строке 1520 (плюс займы и оценочные обязательства, если они есть). Разница — сигнал, что требование признали, но не провели в 1С, или наоборот.

Ошибки, из-за которых баланс приходится переделывать

• ❌ Свёрнутое сальдо. Баланс заполнили вручную из ОСВ без развёрнутого сальдо. Переплата одному поставщику «съела» долг перед другим, кредиторка занижена.
• ❌ Не закрыт месяц. На счёте 90 или 91 висят обороты, налог на прибыль не начислен, строка 1370 врёт.
• ❌ Баланс до истечения срока. Требования, пришедшие в последние дни срока, в перечень не попали. Регистрирующий орган сверяет даты публикации и уведомления.
• ❌ Пропущены налоги «на будущее». При продаже имущества после баланса появятся НДС и налог на прибыль. Их нет в промежуточном балансе, но их надо учесть при расчёте, хватит ли денег на кредиторов.
• ❌ Перепроведение после утверждения. Кто-то перепровёл документы прошлого периода, и цифры в базе разошлись с утверждённым балансом. Лечится датой запрета изменения.
• ❌ Подпись прежнего директора. В карточке организации не сменили ответственное лицо.

Проверка и утверждение промежуточного баланса

Перед тем как нести баланс участникам, проверьте:

• активы в балансе подтверждены инвентаризацией;
• каждое требование из реестра есть в перечне с решением комиссии;
• признанные суммы совпадают с остатками в ОСВ;
• итоги актива и пассива равны.

Утверждают промежуточный ликвидационный баланс участники (учредители) или орган, который принял решение о ликвидации. Для ООО это компетенция общего собрания участников. Решение оформляют протоколом. По ГК РФ принятие решения собранием ООО и состав участников подтверждают нотариально, если устав или единогласное решение участников не предусматривают другой способ. Если участник один — составляют решение единственного участника.

В протоколе укажите дату баланса, итог актива и пассива, сумму признанных требований. Сам баланс с перечнем кредиторов — приложение к протоколу.

Что подавать и сдавать после утверждения баланса

В регистрирующий орган. Ликвидатор подаёт уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса. Используется та же форма Р15016, что и при решении о ликвидации, но с другим основанием в заявлении. Подписывает её ликвидатор или председатель комиссии. Подать можно в налоговую лично, через нотариуса или в электронном виде с квалифицированной подписью. Сам баланс к уведомлению прикладывать не требуется — он хранится у организации и предъявляется по запросу.

Регулярная отчётность не останавливается. Пока организация не исключена из ЕГРЮЛ, она сдаёт декларации и расчёты по обычным срокам:

• декларации по НДС, налогу на прибыль или УСН;
• расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ, персонифицированную отчётность в СФР (бывший ФСС объединён с ПФР в 2023 году);
• уведомления об исчисленных налогах для ЕНС.

В 1С всё это делается в том же разделе Отчеты → Регламентированные отчеты, ничего особенного включать не нужно.

Сверка с налоговой. До финального баланса закажите сверку расчётов по ЕНС. Через 1С-Отчётность это делается запросом на информационное обслуживание в разделе регламентированных отчётов. Сальдо ЕНС должно совпасть со счётом 68 после всех расчётов.

После расчётов с кредиторами составляют уже ликвидационный баланс и подают заявление о регистрации ликвидации по форме Р16001.

Чем ускорить работу в 1С: отчёты и настройки

Отдельная обработка для промежуточного баланса не нужна. Быстрее всего работают сохранённые настройки стандартных отчётов.

Для каждого настроенного отчёта сохраните свой вариант настроек. Понадобится ещё не раз: та же сверка повторится при составлении итогового ликвидационного баланса.

💡 Удобный приём — сделать копию базы на дату промежуточного баланса и больше её не трогать. Копию выгружают через Администрирование → Обслуживание → Резервное копирование или файлом .dt из Конфигуратора. Если потом возникнут вопросы, вы всегда откроете базу ровно в том состоянии, по которому участники утверждали баланс.

Частые вопросы о промежуточном ликвидационном балансе