Оформление акта выполненных работ в 1С:Бухгалтерии 3.0

АВР — это акт выполненных работ (или акт об оказании услуг): первичный документ, которым исполнитель и заказчик подтверждают, что работы сданы и приняты. В 1С:Бухгалтерии 3.0 исполнитель создаёт его документом Реализация (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги (акт, УПД) в разделе Продажи. Заказчик приходует тот же акт документом Поступление (акты, накладные, УПД) в разделе Покупки.

Отдельного документа с названием «Акт выполненных работ» в типовой конфигурации нет — акт формируется как печатная форма документа реализации или поступления. Ниже — как оформить его с обеих сторон, какие проводки встанут, как вывести на печать акт и УПД и в чём чаще всего ошибаются.

Что такое АВР и когда без него не обойтись

Акт закрывает сделку по договору подряда (ГК РФ, гл. 37) или возмездного оказания услуг (гл. 39). Пока акт не подписан обеими сторонами, работа формально не принята, а исполнитель не вправе признать выручку.

Акт нужен, когда:

• 🧾 оказаны услуги или выполнены работы — консалтинг, ремонт, разработка, аренда, перевозка;
• 📅 закрывается отчётный период по длящемуся договору (например, ежемесячное обслуживание);
• 💳 закрывается ранее полученный аванс.

Для поставки товаров акт не применяют — там товарная накладная или УПД. Если по одному договору идут и товары, и услуги, в 1С есть смешанный вид операции Товары, услуги, комиссия.

Если договор длящийся — абонентское обслуживание, аренда, подписка — акт оформляют на каждый период отдельным документом с датой последнего дня месяца. При поэтапной сдаче больших работ на каждый принятый этап делают свой акт на сумму этого этапа. Это важно для равномерного признания выручки и для того, чтобы заказчик вовремя ставил НДС к вычету.

Что настроить до создания акта

Чтобы документ встал с правильными счетами и суммами, заранее проверьте справочники. Это пять минут, которые экономят перепроведение.

Ключевой момент — номенклатура. Для работ и услуг заведите элемент справочника Номенклатура с видом Услуга (или Работа). У товара и услуги разные счета учёта и разная логика списания, поэтому использовать товарную позицию для акта нельзя.

Ставка НДС зависит от системы налогообложения организации. На УСН акт оформляется без НДС, счёт-фактура не выставляется. На ОСНО по умолчанию встанет действующая основная ставка — проверьте, не льготная ли услуга.

Как создать акт на стороне исполнителя

Исполнитель — тот, кто сдаёт работу и выставляет акт. Порядок действий:

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Реализация и выберите вид операции Услуги (акт, УПД).
3. Укажите контрагента и договор. Проверьте дату — именно ей признаётся выручка.
4. В табличной части добавьте строку: выберите услугу из Номенклатуры, укажите количество, цену и ставку НДС. Сумма и НДС посчитаются автоматически.
5. Проверьте счета учёта в строке: доходы — 90.01.1, НДС — 90.03, счёт расчётов — 62.01. Они подставляются из настроек, но их видно по ссылке в колонке счетов.
6. Если на услугу выставляется счёт-фактура — поставьте флажок и нажмите Выписать счёт-фактуру внизу документа.
7. Проведите документ кнопкой Провести.

Если акт закрывает ранее полученный аванс, отдельных строк по зачёту вручную добавлять не нужно: при проведении и последующем выполнении регламентной операции «Зачёт аванса» программа сама перенесёт сумму с 62.02 на 62.01.

Если по сделке уже выставлен счёт на оплату, не создавайте акт с нуля: откройте счёт покупателю и нажмите Создать на основании → Реализация (акты, накладные, УПД). Контрагент, договор, номенклатура и суммы подтянутся из счёта — останется проверить дату и провести. Так меньше шансов ошибиться в сумме или ставке НДС.

Как провести входящий акт у заказчика

Заказчик получает акт от исполнителя и отражает расходы. Документ — зеркальный:

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Поступление → Услуги (акт, УПД).
3. Выберите поставщика и договор с видом С поставщиком.
4. В строке укажите наименование работ (можно свободным текстом в поле «Номенклатура/содержание»), сумму и ставку НДС из акта исполнителя.
5. Главное — выберите счёт затрат. Куда отнести расход, зависит от характера работ: 26 — управленческие и общехозяйственные, 44 — расходы на продажу у торговли, 20 — основное производство, 08 — если работы формируют стоимость внеоборотного актива.
6. Зарегистрируйте входящий счёт-фактуру: внизу документа введите его номер и дату, нажмите Зарегистрировать.
7. Проведите документ.

Счёт затрат определяет, попадёт расход сразу в себестоимость или «зависнет» на счёте 20 до закрытия месяца. Ошибка со счётом — самая частая причина, по которой потом не сходится прибыль.

Какие проводки формирует акт

Проводки зависят от того, с какой стороны оформлен документ. У исполнителя на ОСНО возникает выручка и НДС к уплате; у заказчика — расход и входной НДС к вычету.

Себестоимость услуг (Дт 90.02.1) списывается не всегда прямой строкой: во многих случаях затраты собираются на счёте 20 и закрываются регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в составе закрытия месяца. Если учётной политикой выбран директ-костинг, часть расходов уйдёт сразу на 90.08.

Когда акт закрывает ранее полученный аванс, к этим проводкам добавится зачёт Дт 62.02 Кт 62.01 на сумму аванса, а исполнитель примет к вычету авансовый НДС проводкой Дт 68.02 Кт 76.АВ. Обе записи программа делает автоматически при проведении и закрытии месяца, вручную их заводить не нужно.

На УСН счёт 90.03 и проводка по НДС не появляются — НДС в акте не выделяется, счёт-фактура не выставляется.

Как вывести акт на печать и отправить по ЭДО

После проведения документа нажмите Печать. В выпадающем списке будут доступны:

• 📄 Акт — печатная форма акта об оказании услуг (выполненных работ);
• 🧾 Универсальный передаточный документ (УПД) — объединяет акт и счёт-фактуру в одном бланке;
• 📑 Счёт-фактура — отдельно, если УПД не используется.

УПД удобен тем, что заменяет собой сразу два документа: его подписывают один раз. Выбирайте УПД со статусом «1», если нужен и акт, и счёт-фактура, или статус «2» — только как первичку без НДС-функции.

Отправить акт контрагенту можно прямо из 1С через оператора ЭДО, если подключён сервис электронного документооборота. Тогда бумага не нужна: документ уходит в электронном виде и подписывается усиленной подписью.

Как проверить и поправить проведённый акт

После проведения стоит убедиться, что акт встал в учёт правильно, а не просто «сохранился». Несколько быстрых проверок.

Проводки документа. Откройте акт и нажмите Дт/Кт — зелёная кнопка с проводками. Сверьте суммы: выручка на 90.01.1 должна совпадать с суммой акта за вычетом НДС, а НДС — с суммой на 90.03.

Расчёты с контрагентом. Постройте Оборотно-сальдовую ведомость по счёту (раздел Отчёты): по счёту 62 у исполнителя или по счёту 60 у заказчика. Сальдо покажет, закрыт долг оплатой и зачётом аванса или нет. Разверните ОСВ до субконто «Контрагенты» и «Договоры», чтобы увидеть расчёты по конкретной сделке.

НДС. У исполнителя реализация попадёт в книгу продаж, у заказчика счёт-фактура — в книгу покупок. Проверить можно отчётами Книга продаж и Книга покупок в разделе Отчёты → НДС. Если вычет не встал, запись в книге покупок не появится.

Экспресс-проверка. Перед сдачей отчётности прогоните Отчёты → Экспресс-проверка ведения учёта. Она ловит расхождения между выручкой, НДС и расчётами, в том числе по авансам, которые закрыл акт.

Нашли ошибку — порядок исправления зависит от того, закрыт период или нет. Пока отчётность не сдана, откройте документ, поправьте сумму или номенклатуру и перепроведите: проводки пересчитаются. Если период закрыт или акт уже отправлен контрагенту, задним числом не исправляют — оформляют корректировку: на стороне исполнителя документ Корректировка реализации, у заказчика — Корректировка поступления. Оба создаются по кнопке Создать на основании из исходного акта и подтянут суммы и счета сами; при изменении стоимости с НДС формируется корректировочный счёт-фактура.

Типичные ошибки при оформлении акта

Ошибки в акте почти всегда одни и те же — и все видны до сдачи отчётности, если знать, куда смотреть.

Частые вопросы