Как завести и провести договор лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3: настройки, документы, проводки

Чтобы завести договор лизинга в 1С 8.3, включите в функциональности блок по лизингу, создайте договор с лизингодателем, а затем оформите документ Поступление в лизинг — он сам сформирует право пользования активом на счёте 01.03 и арендное обязательство на 76.07.1. Дальше ежемесячно проводите услуги лизинга и амортизацию ППА, а в конце договора — документ Выкуп предметов лизинга.

Самая частая история: автомобиль уже на площадке, первый платёж ушёл, а в базе лизинг оформили обычным Поступлением (акт, накладная, УПД) на счёт 08.04. В итоге на 60.01 висит половина стоимости машины, НДС принят к вычету сразу со всего договора, а в налоговом учёте расход задвоился — амортизация плюс платежи. Разбирать такое приходится вручную по всему году.

Ниже — как создать и провести договор лизинга в 1С: Бухгалтерия 8.3 правильно с первого раза: настройки, цепочка документов, проводки с числами, отчёты для сверки и отдельный разбор ошибок. Попутно покажу, что делать в 1С:ERP и как быть, если лизинг «прилетел» в УТ 11.

Как учитывается лизинг: что программа будет считать

С 2022 года бухучёт аренды и лизинга у лизингополучателя подчиняется ФСБУ 25/2018. Предмет лизинга почти всегда попадает в неоперационную (финансовую) аренду: срок сопоставим со сроком службы или предусмотрен выкуп.

Это значит, что в балансе появляются две новые сущности:

• 🚗 ППА — право пользования активом. Учитывается как внеоборотный актив на счёте 01.03 «Арендованное имущество» и амортизируется на 02.03.
• 📄 Обязательство по аренде. Счёт 76.07.1 «Арендные обязательства» — вся сумма будущих платежей по договору.
• 💳 Текущая задолженность. Счёт 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам» — то, что уже начислено к уплате.
• 🧾 НДС в составе обязательства. Счёт 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам» — технический, обнуляется по мере получения счетов-фактур.

В налоговом учёте всё иначе. С 2022 года предмет лизинга амортизирует только лизингодатель, а лизингополучатель списывает в прочие расходы начисленные лизинговые платежи (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) за вычетом выкупной стоимости. Амортизация ППА в налоговом учёте не признаётся — иначе расход задвоится.

Дисконтировать или нет

1С: Бухгалтерия 8.3 по умолчанию признаёт обязательство в номинальной сумме платежей — так можно поступать тем, кто вправе применять упрощённые способы учёта (п. 13 ФСБУ 25/2018). Для малого бизнеса это рабочий вариант, и все примеры ниже построены на нём.

Если дисконтировать обязаны, посмотрите, есть ли в вашем релизе поле ставки дисконтирования в документе поступления. Если его нет — приведённую стоимость и процентный расход (Дт 91.02 Кт 76.07.1) отражают Операциями, введёнными вручную, либо ведут участок в 1С:ERP, где дисконтирование поддержано полноценно.

Шаг 1. Настройка функциональности перед вводом договора

Без включённой функциональности документов лизинга в интерфейсе просто не будет — отсюда половина вопросов «куда завести договор лизинга в 1С 8.3».

1. Откройте Главное — Настройки — Функциональность.
2. Перейдите на закладку Основные средства (в части релизов — ОС и НМА).
3. Включите флажок, отвечающий за лизинг: в разных версиях он называется Предметы лизинга или Права пользования предметами аренды.
4. Если планируете долгосрочную аренду без выкупа — там же включите аренду.
5. Проверьте Главное — Налоги и отчёты — Налог на прибыль: должен быть указан метод учёта по ПБУ 18/02.

Шаг 2. Как создать договор лизинга в справочниках 1С

Отдельного справочника «Договоры лизинга» в 1С 8.3 нет — используется обычный договор контрагента.

1. Зайдите в Справочники — Покупки и продажи — Контрагенты и создайте лизинговую компанию.
2. Внутри карточки откройте Договоры и нажмите Создать.
3. Вид договора — С поставщиком.
4. Заполните номер и дату договора ровно так, как в бумажном документе: по этим реквизитам потом сверяются акты и счета-фактуры.
5. Укажите валюту расчётов. Для лизинга в валюте включите соответствующий признак — тогда 1С будет считать курсовые разницы по 76.07.

💡 Полезная мелочь: в наименовании договора сразу пишите предмет — Лизинг 3345-ЛК, Toyota Camry. При десятке машин это экономит время в каждом документе.

Сам предмет лизинга создаётся как элемент справочника ОС и НМА — Основные средства. Группа учёта — Транспортные средства, Машины и оборудование и т. д. Инвентарный номер присваивайте свой, внутренний.

Шаг 3. Документ «Поступление в лизинг» — главный документ договора

Это ядро всей схемы: один документ принимает ППА и ставит обязательство.

Путь: ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление в лизинг.

Что заполняем:

Про СПИ отдельно. По п. 17 ФСБУ 25/2018 срок полезного использования ППА не может превышать срок аренды, если по окончании договора право собственности не переходит. Выкуп предусмотрен — ставьте обычный СПИ объекта, как для собственного ОС.

Шаг 4. Проводки по договору лизинга: пример с числами

Разберём на конкретном договоре.

Условия: автомобиль, срок лизинга 36 месяцев, выкуп предусмотрен, СПИ автомобиля — 60 месяцев.

• Общая сумма договора — 3 204 000 ₽, в том числе НДС 534 000 ₽.
• Аванс — 600 000 ₽ (НДС 100 000 ₽).
• Ежемесячный платёж — 72 000 ₽ (НДС 12 000 ₽), всего 36 платежей.
• Выкупная стоимость — 12 000 ₽ (НДС 2 000 ₽).

Стоимость ППА = 3 204 000 − 534 000 = 2 670 000 ₽.

Амортизация в месяц: 2 670 000 ₽ / 60 мес = 44 500 ₽. В налоговом учёте за этот же месяц в расходы попадёт 60 000 ₽ — начисленный платёж без НДС. Разница 15 500 ₽ формирует отложенный налог, 1С рассчитает его при закрытии месяца.

Шаг 5. Ежемесячные операции: что проводить каждый месяц

Договор заведён — дальше работа становится рутинной. Порядок на каждый месяц:

1. Начислить платёж. Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) → вид операции Услуги лизинга. Указываете договор, сумму платежа и предмет лизинга. Документ сам возьмёт счета 76.07.1, 76.07.2, 76.07.9.
2. Зарегистрировать счёт-фактуру лизингодателя внизу документа поступления.
3. Оплатить — Банк и касса — Банковские выписки — Списание с расчётного счёта, вид операции Оплата поставщику, счёт расчётов 76.07.2.
4. Закрыть месяц — Операции — Закрытие месяца. Здесь сработают Начисление амортизации и износа, признание платежей в налоговом учёте и расчёт отложенных налогов.
5. Сформировать книгу покупок — Операции — Регламентные операции НДС — Формирование записей книги покупок.

Особенности по сценариям и конфигурациям

Лизинг автомобиля

Самый частый случай. Нюансы:

• 🚗 Транспортный налог платит тот, на кого зарегистрировано ТС в ГИБДД. Чаще это лизингополучатель — тогда регистрируйте ТС в ОС и НМА — Регистрация транспортных средств.
• 🛡 ОСАГО и КАСКО в сумму ППА не входят. Это расходы будущих периодов (76.01.9 → 97.21) или прямой расход по правилам учётной политики.
• ⛽ Топливо, мойка, шины — обычные расходы, к лизингу отношения не имеют.
• 📑 Путевые листы на лизинговый автомобиль ведутся как на собственный.

Лизинг оборудования с монтажом

Расходы на доставку и монтаж включаются в стоимость ППА (п. 13 ФСБУ 25/2018). В 1С их добавляют документом Поступление доп. расходов или через Поступление (акт, накладная) на счёт 08.04.1 до принятия ППА к учёту.

Налог на имущество

С 2022 года предмет лизинга облагается налогом на имущество у лизингодателя. В 1С на ППА, учтённое на 01.03, регистрацию по налогу на имущество заводить не нужно — иначе налог уйдёт в декларацию дважды по рынку.

1С:ERP и Комплексная автоматизация 2

Логика та же, но путь другой: Внеоборотные активы — Поступление в лизинг (в части конфигураций — Приобретение прав пользования). Там же задаются параметры амортизации и график платежей. Дисконтирование поддержано, ставка задаётся в самом документе.

1С:УТ 11 и 1С:ЗУП 3.1

В Управлении торговлей 11 бухгалтерского учёта ОС нет — лизинг там отражается только как расчёты с контрагентом (оплаты и задолженность), а ППА и амортизация ведутся в бухгалтерской базе. В ЗУП 3.1 участок лизинга отсутствует полностью: если лизинговый автомобиль закреплён за сотрудником и ему положена компенсация, это оформляется отдельным начислением, а не документами лизинга.

Отчёты для проверки учёта лизинга

Проверять нужно каждый квартал — ошибку на третьем месяце дешевле найти, чем на тридцатом.

Типичные ошибки при вводе договора лизинга в 1С

1. Оприходовали предмет лизинга обычным «Поступлением (акт, накладная, УПД)». На 08.04 висит стоимость, на 60.01 — долг, ППА нет, обязательство не сформировано. Лечится только перепроведением: документ поступления удаляют (помечают на удаление) и вводят Поступление в лизинг.
2. Приняли НДС к вычету со всей суммы договора сразу. Вычет возможен только по счетам-фактурам на фактически начисленные платежи. Счёт 76.07.9 для этого и нужен — он держит НДС до момента предъявления.
3. Аванс не включили в стоимость ППА. Актив занижен на 500 000 ₽ из примера, амортизация меньше, на 76.07.1 остаётся неснимаемый остаток.
4. Выкупную стоимость забыли — та же проблема, плюс в конце договора документ Выкуп предметов лизинга не сходится.
5. СПИ права пользования больше срока договора без условия выкупа. Нарушение п. 17 ФСБУ 25/2018: ППА будет амортизироваться после окончания аренды.
6. Начислили амортизацию ППА в налоговом учёте. Расход задваивается с лизинговыми платежами, налог на прибыль занижен. Проверяется отчётом Анализ учёта по налогу на прибыль.
7. Платёж провели напрямую Списанием с расчётного счёта без документа начисления. В расходах налогового учёта платёж не появится: основание для расхода — начисление, а не оплата.
8. Неверный счёт затрат. Амортизация производственного станка улетела на 26 вместо 20 — искажена себестоимость продукции.
9. Не отразили досрочный выкуп. Если выкупили раньше срока, остаток обязательства и недоамортизированное ППА надо закрыть документом выкупа с корректировкой суммы, а не ручным списанием «в ноль».
10. Два предмета лизинга в одном договоре провели одной строкой. Потом нельзя продать или списать один автомобиль из двух. Заводите каждый объект отдельной строкой со своим инвентарным номером.

Если документов лизинга в базе так и не видно

Проверьте по порядку:

• 🔍 Функциональность включена? Главное — Настройки — Функциональность, закладка по ОС. Если база работает в режиме Выборочная, флажок надо поставить руками.
• 🧩 Релиз конфигурации актуальный? Блок ФСБУ 25/2018 появился в 1С: Бухгалтерии 3.0 начиная с релизов 3.0.90–3.0.98. На старых релизах документов просто нет — обновляйтесь.
• 👤 Прав хватает? У профиля Бухгалтер доступ есть, у Менеджера по продажам — нет.
• 🔎 Ищите через строку поиска: нажмите иконку поиска в заголовке и введите Поступление в лизинг — 1С покажет документ, даже если он скрыт из подсистемы.
• 🖥 Если базовая версия и релиз старый, а обновиться нельзя — учёт ППА придётся вести Операциями, введёнными вручную, по той же схеме счетов 01.03/02.03/76.07. Это рабочий, хотя и трудоёмкий вариант.

Что делать в конце договора

Когда график выбран и выкупная стоимость уплачена:

1. Откройте ОС и НМА — Выбытие основных средств — Выкуп предметов лизинга.
2. Укажите договор и предмет лизинга — документ перенесёт ППА и амортизацию на счета собственных ОС (01.01, 02.01).
3. В налоговом учёте первоначальная стоимость нового ОС сформируется из выкупной стоимости — 10 000 ₽ без НДС в нашем примере.
4. Проверьте ОСВ: 01.03, 02.03, 76.07.1, 76.07.2, 76.07.9 — все пять счетов должны закрыться в ноль.

Если договор расторгли и предмет вернули лизингодателю, документ выкупа не подходит. Возврат оформляют списанием ППА с отражением остатка обязательства в прочих доходах/расходах — это ручная операция, сумму считают по акту с лизинговой компанией.

Частые вопросы