Учёт и начисление НДС в 1С: от настройки до счетов-фактур

«Создать НДС» в программе нельзя — налог появляется сам, когда вы включаете его в настройках учётной политики и проводите документы продаж и покупок. Нужные ставки уже заложены в типовой конфигурации: Главное → Налоги и отчёты → раздел НДС. Задача бухгалтера — правильно настроить ставку по умолчанию, счета учёта и момент выставления счёта-фактуры.

Ниже — порядок действий в 1С:Бухгалтерии 3.0 (интерфейс «Такси»): где включается НДС, как выписать счёт-фактуру на отгрузку и на аванс, как развести входной налог при облагаемых и необлагаемых операциях и чем проверить декларацию перед сдачей.

Включаем НДС в учётной политике и ставку по умолчанию

Откройте Главное → Налоги и отчёты. Слева выберите раздел НДС. Здесь задаются два ключевых параметра:

1. Ставка по умолчанию — подставляется в новые документы. С 2019 года основная ставка 20 %. Для товаров из перечня (детские, продовольственные, медицинские, периодика) — 10 %, для экспорта и ряда услуг — 0 %.
2. Порядок регистрации счетов-фактур на аванс — как программа будет сама формировать авансовые счета-фактуры (обсудим ниже).

Если организация работает без НДС (УСН, освобождение по ст. 145 НК РФ), в разделе налогов выбирается соответствующая система налогообложения, и поля НДС скрываются. Для плательщика на ОСНО раздел НДС активен всегда.

Счета учёта НДС: на чём «живёт» налог

НДС в типовом плане счетов разнесён по нескольким счетам. Понимание, что куда попадает, снимает большинство вопросов «почему не сходится декларация».

Отдельно менять эти счета в документах почти никогда не нужно — они подставляются автоматически по виду операции. Счета учёта номенклатуры настраиваются один раз в регистре Справочники → Номенклатура → Счета учёта номенклатуры.

Счёт-фактура на отгрузку: как выставить при реализации

Счёт-фактура не создаётся отдельным документом с нуля — он всегда вводится на основании документа продажи. Порядок такой:

1. Создайте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и заполните товары, количество, цену.
2. Проверьте, что в табличной части проставлена ставка НДС и флаг «НДС в сумме» или «НДС сверху» соответствует договору.
3. Проведите документ.
4. Внизу формы нажмите ссылку «Выписать счёт-фактуру» — программа создаст Счёт-фактуру выданный с теми же суммами и номером по порядку.

После проведения реализации формируется проводка Дт 90.03 Кт 68.02 — это и есть начисленный к уплате НДС. Сам счёт-фактура движений по бухгалтерским счетам не делает, он попадает в регистр, из которого собирается книга продаж.

Проверить, что НДС встал в книгу продаж , можно сразу: Отчёты → НДС → Книга продаж.

Если покупатель — неплательщик НДС

Рознице и покупателям на УСН счёт-фактуру можно не выставлять по письменному соглашению сторон (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Но начислить и уплатить НДС с реализации всё равно нужно — проводка Дт 90.03 Кт 68.02 формируется независимо от того, выписан счёт-фактура или нет.

Авансовый счёт-фактура: начисление и вычет

Самая частая ошибка новичков — забыть про НДС с полученных авансов. Когда деньги приходят раньше отгрузки, налог нужно начислить в том же квартале.

Шаг 1. Начисление при получении аванса. Проще всего доверить это программе. В разделе Банк и касса → Счета-фактуры → Счета-фактуры на аванс запустите обработку, укажите период и нажмите «Заполнить». 1С найдёт все незакрытые авансы и сформирует авансовые счета-фактуры с проводкой Дт 76.АВ Кт 68.02.

НДС с аванса считается по расчётной ставке: 20/120 для товаров со ставкой 20 % и 10/110 — для ставки 10 %.

Шаг 2. Вычет при отгрузке. Когда вы проведёте реализацию в счёт этого аванса, программа при закрытии месяца (или при проведении отгрузки) примет ранее начисленный авансовый НДС к вычету: Дт 68.02 Кт 76.АВ. Так налог не задваивается — вы платите его один раз.

Шаг 3. Вычет НДС с выданного аванса. Если аванс перечислили вы, а поставщик дал авансовый счёт-фактуру, его можно поставить к вычету. В документе Банк и касса → Списание с расчётного счёта после проведения появится ссылка для регистрации счёта-фактуры на аванс — проводка Дт 68.02 Кт 76.ВА. При получении товара вычет восстанавливается обратной записью.

Раздельный учёт входного НДС

Раздельный учёт нужен, когда в одном периоде есть и облагаемые НДС операции, и необлагаемые (экспорт по ставке 0 %, льготы по ст. 149 НК РФ, деятельность на ЕНВД/патенте). Налог, который нельзя прямо отнести к облагаемой или необлагаемой деятельности, распределяется пропорционально выручке.

Как включить. В Главное → Налоги и отчёты → НДС поставьте флаги:

• ✅ «Ведётся раздельный учёт входящего НДС»;
• ✅ «Раздельный учёт НДС по способам учёта» — тогда в каждом поступлении появится колонка «Способ учёта НДС».

Способы учёта НДС в поступлениях. В документе Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) в колонке выбирается один из вариантов:

• 🟢 Принимается к вычету — товар пойдёт в облагаемую деятельность;
• 🔴 Учитывается в стоимости — для необлагаемых операций, НДС в вычет не попадёт;
• 🟡 Распределяется — доля определится расчётом в конце квартала.

Распределение. В конце квартала проведите документ Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС → Распределение НДС. Нажмите «Заполнить» — программа посчитает пропорцию облагаемой и необлагаемой выручки и разнесёт налог. Распределение делают строго после того, как отражены все продажи и покупки квартала — иначе пропорция будет неверной, и декларацию придётся пересобирать.

Если доля расходов по необлагаемым операциям за квартал не превышает 5 % от всех расходов, весь входной НДС можно принять к вычету («правило 5 %»). Этот порог в 1С указывается в настройках распределения.

Восстановление ранее принятого НДС

Иногда входной НДС, уже заявленный к вычету, приходится вернуть в бюджет — это и есть восстановление. Самые частые случаи в типовой базе:

• 🔄 Зачёт аванса поставщику. Вы приняли к вычету НДС с выданного аванса (Дт 68.02 Кт 76.ВА), а теперь получили товар. При проведении поступления программа восстанавливает авансовый вычет обратной записью Дт 76.ВА Кт 68.02, чтобы не задвоить.
• 🔄 Переход на спецрежим. При переходе с ОСНО на УСН НДС по остаткам товаров, материалов и ОС восстанавливается в квартале перед переходом.
• 🔄 Использование в необлагаемых операциях. Если ценность, купленную для облагаемой деятельности, фактически использовали в льготной, вычет восстанавливают.

Регламентно восстановление по авансам выполняет документ Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС → Восстановление НДС. Для разовых случаев используется документ Операции → Восстановление НДС, где указывается счёт-фактура и сумма.

Проверка и исправление ошибок по НДС

Прежде чем формировать декларацию, прогоните две встроенные проверки.

Экспресс-проверка. Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка. Выберите период и раздел «Ведение книги продаж/покупок по НДС». Отчёт покажет разрывы: счёт-фактура без реализации, непроведённый документ, расхождение ставок.

Помощник по учёту НДС. Операции → Закрытие периода → Помощник по учёту НДС — он ведёт по регламентным операциям по порядку: начисление с авансов, распределение, формирование записей книг покупок и продаж. Зелёные галочки означают, что шаг выполнен.

Типовые симптомы и причины:

Декларация, книги покупок и продаж

Итоговые регистры по НДС формируются в конце квартала.

• Книга покупок — Отчёты → НДС → Книга покупок. Сюда попадает входной НДС, принятый к вычету.
• Книга продаж — Отчёты → НДС → Книга продаж. Весь начисленный налог, включая авансовый.
• Декларация по НДС — регламентированный отчёт: Отчёты → Регламентированные отчёты → создать → НДС. Нажмите «Заполнить» — разделы 1, 3, 8 и 9 соберутся из книг автоматически.

Разделы 8 и 9 декларации — это выгрузка книг покупок и продаж. Именно по ним налоговая сверяет ваши вычеты со счетами-фактурами поставщиков (АСК НДС-2). Поэтому важно, чтобы реквизиты контрагентов и номера счетов-фактур совпадали с данными поставщика.

Декларация сдаётся только в электронном виде через оператора ЭДО — бумажная форма для плательщиков НДС не принимается (п. 5 ст. 174 НК РФ). Срок — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог уплачивается тремя равными долями: по 1/3 суммы не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.

Частые вопросы