Корректировка цены или количества после отгрузки: оформляем УКД в 1С:Бухгалтерии 3.0

УКД в 1С:Бухгалтерии 3.0 создаётся документом «Корректировка реализации». Откройте исходную реализацию и выберите Создать на основании → Корректировка реализации. Программа сама перенесёт товары и услуги, а вам останется поменять цену или количество в строках «после изменения», провести документ и распечатать универсальный корректировочный документ.

Чаще всего УКД нужен, когда покупатель уже получил товар, а потом стороны договорились о новой цене или выяснилось, что пришло меньше. Ошибиться легко в трёх местах: в виде операции, в дате и в строке, которую правите. Каждое из них сдвигает НДС или долг покупателя.

Когда нужен корректировочный документ, а когда исправление

УКД оформляют, когда стороны согласовали изменение стоимости уже отгруженного товара или оказанной услуги. Ошибки в исходном документе исправляют иначе.

✅ Поводы для УКД:

• 📉 скидка или снижение цены задним числом по допсоглашению;
• 📈 доплата за рост цены (например, по договору с плавающей ценой);
• 📦 покупатель принял меньше, чем отгружено, и продавец согласился с актом расхождений;
• 🔁 ретро-скидка, если договор прямо предусматривает уменьшение цены отгруженного товара.

❌ Поводы не для УКД:

• опечатка в цене, количестве, ИНН или наименовании — это исправленный документ (исправленный УПД или исправленный счёт-фактура);
• возврат качественного товара покупателем-неплательщиком НДС — оформляется возвратом;
• премия покупателю, которая по договору не меняет цену, — это не корректировка, а отдельная операция.

В 1С выбор делается одним полем — «Вид операции» в документе «Корректировка реализации»:

Как сделать УКД на основании реализации

Это основной и самый надёжный способ. Связь с исходной отгрузкой ставится автоматически, и 1С правильно считает разницу.

Шаг 1. Найдите исходную реализацию

Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и найдите отгрузку, которую корректируете. Документ должен быть проведён.

Шаг 2. Создайте корректировку

В форме реализации или в списке нажмите Создать на основании и выберите «Корректировка реализации». Откроется новый документ, где уже заполнены:

• контрагент и договор;
• ссылка на документ-основание;
• табличная часть: по каждой позиции две строки — «до изменения» и «после изменения».

Шаг 3. Заполните шапку

1. Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
2. Дата — дата допсоглашения или акта, а не дата отгрузки. От неё зависит, в какой квартал попадёт НДС.
3. Основание — реквизиты документа, по которому меняется стоимость: «Дополнительное соглашение № 3 от 01.10» или «Акт о расхождении № 12». Эти данные печатаются в УКД.
4. Отражать корректировку — «Во всех разделах учёта» (вариант «Только в учёте НДС» разобран ниже).

Шаг 4. Измените строки «после изменения»

Строку «до изменения» не трогайте — это данные исходной отгрузки. Меняйте только вторую строку: цену, количество или обе величины. Сумма и НДС пересчитаются, а разница видна прямо в строке.

Шаг 5. Проведите и оформите счёт-фактуру

Нажмите Провести. Внизу формы появится ссылка для выписки корректировочного счёта-фактуры — выпишите его, если работаете с НДС. Затем Печать → Универсальный корректировочный документ.

Ручное заполнение: если основание не подтягивается

Иногда документ создают из списка Продажи → Корректировка реализаций кнопкой Создать. Так бывает, если реализацию загрузили из другой базы или её не могут найти.

Порядок такой:

1. Укажите контрагента и договор.
2. В поле документа-основания выберите исходную реализацию. Без основания корректировка не знает, что именно меняется.
3. Нажмите кнопку заполнения табличной части — программа перенесёт позиции из основания.
4. Удалите строки, которые не меняются. В УКД должны остаться только корректируемые позиции.
5. Дальше — как в предыдущем разделе: правите «после изменения», проводите, выписываете КСФ.

💡 Если корректировка касается нескольких отгрузок одному покупателю, закон разрешает один корректировочный счёт-фактуру на несколько исходных (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). На практике в 1С проще и прозрачнее сделать по отдельной корректировке на каждую реализацию: так легче сверяться с покупателем и искать ошибки.

Статус УКД и режим отражения: что меняется в учёте

У УКД два статуса. Статус указывается в левом верхнем углу печатной формы.

Статус в печатной форме 1С ставит по данным документа: выписан ли корректировочный счёт-фактура и является ли организация плательщиком НДС. Если вы на ОСНО, а печатается статус 2 — сначала проверьте, выписан ли КСФ.

Отдельно о поле «Отражать корректировку»:

• 📗 Во всех разделах учёта — меняются выручка, расчёты с покупателем, НДС. Обычный вариант.
• 📙 Только в учёте НДС — выручка и расчёты не трогаются, формируется только корректировочный счёт-фактура и записи книг. Нужен, когда изменение стоимости уже учтено в бухгалтерии другим документом, например при переходе с другой учётной системы.

Расхождения по количеству и сумме: как работать с разницей

Самый частый практический случай — покупатель принял меньше, чем указано в накладной. Он присылает акт о расхождении, вы проверяете и соглашаетесь.

Что делать в 1С:

1. Создаёте корректировку на основании реализации.
2. В строке «после изменения» ставите принятое количество.
3. В поле «Основание» указываете реквизиты акта о расхождении.
4. Проводите. Себестоимость недостающего товара 1С вернёт на склад, а дальше его судьба — по результатам разбирательства (вернули, нашли, списали недостачу на виновного).

Если покупатель не согласился с ценой, а вы — с его претензией, УКД не оформляют, пока нет договорённости. Корректировка без согласия второй стороны не даёт ни права на вычет, ни оснований менять выручку.

Пример расчёта разницы

Отгружено 100 шт. по 1 200 ₽ с НДС 20%. Сумма 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽.

НДС с разницы при ставке 20% равен 1/6 от суммы с налогом: 6 000 / 6 = 1 000 ₽.

Проводки, книга продаж и книга покупок

Что сформирует корректировка у продавца на ОСНО:

Рост стоимости (+6 000 ₽)

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — 6 000 ₽, дополнительная выручка;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — 1 000 ₽, НДС с разницы;
• запись в книге продаж того квартала, в котором выставлен КСФ (п. 10 ст. 154 НК РФ).

Снижение стоимости (−6 000 ₽) в текущем году

• сторно Дт 62.01 Кт 90.01.1 — 6 000 ₽, выручка уменьшается;
• НДС с разницы продавец принимает к вычету: запись в книге покупок (п. 13 ст. 171 НК РФ).

Если отгрузка была в прошлом году, а отчётность за него уже сдана, снижение выручки обычно отражается не сторно, а в прочих расходах текущего периода. Посмотрите проводки самого документа кнопкой Дт/Кт в форме, чтобы убедиться, какой вариант выбрала программа.

Чем проверить результат:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 — долг покупателя изменился на сумму разницы;
• 📘 Книга продаж или Книга покупок за квартал — есть запись с кодом вида операции для корректировки;
• 🧾 Анализ учёта по НДС — сумма налога сходится с декларацией.

Если корректировка не проводится или считает не то

Если корректируете ретро-скидку за период, а отгрузок было много, заранее посчитайте, как распределить скидку по каждой реализации. Договор обычно говорит о скидке «на объём», а УКД требует новую цену по каждой позиции. Распределение пропорционально сумме отгрузок — самый понятный вариант для покупателя и проверяющих.

Если документ уже отправлен покупателю через ЭДО и подписан, править его нельзя. Нужна новая корректировка или исправление УКД — порядок согласуйте с покупателем, чтобы его учёт совпал с вашим.

Частые вопросы