Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С Бухгалтерии 3.0: от инвентаризации до забалансового счёта 007

Долги в 1С Бухгалтерии 3.0 списывают документом «Корректировка долга » с видом операции «Списание задолженности »: Покупки → Корректировка долга или Продажи → Корректировка долга. Кредиторская задолженность уходит в прочие доходы (Дт 60, 62, 76 Кт 91.01), дебиторская — в прочие расходы (Дт 91.02 Кт 62, 60, 76) или за счёт резерва (Дт 63 Кт 62).

Основание для списания долгов — истёкший срок исковой давности (три года), ликвидация контрагента или другой факт, по которому долг нереален к взысканию. Под каждое обязательство нужны акт инвентаризации, письменное обоснование и приказ руководителя. Без этих бумаг проводка в 1С ничего не стоит при проверке.

Анализ задолженности перед списанием: что проверить в 1С

Начните с отбора долгов, которые можно списать. Работа идёт по каждому обязательству отдельно, а не по контрагенту «в целом».

1. Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счетам 60, 62 и 76.
2. В настройках отчёта включите детализацию по контрагентам, договорам и документам расчётов.
3. Отберите строки, где последний документ (отгрузка, оплата, акт) старше трёх лет на дату списания.
4. Проверьте, не было ли за эти три года актов сверки, частичных оплат или писем с признанием долга. Каждое такое событие прерывает срок исковой давности, и отсчёт начинается заново.
5. По ликвидированным контрагентам проверьте запись о ликвидации в ЕГРЮЛ и сохраните выписку.

Как посчитать срок исковой давности

Срок давности — три года (ст. 196 ГК РФ). Отсчёт идёт не от даты отгрузки, а от дня, когда платёж должен был поступить по договору.

Пример. Отгрузка 10 марта, в договоре отсрочка 30 дней. Оплату ждали до 9 апреля, срок давности начинается на следующий день и истекает через три года, в апреле. Если в середине срока, например в ноябре следующего года, должник подписал акт сверки с признанием долга, три года считаются заново — уже от даты акта.

Для каждой строки отобранного долга запишите себе три даты: срок оплаты по договору, дату последнего признания долга и дату окончания давности. Эта таблица потом станет приложением к бухгалтерской справке.

Отдельно разделите остатки по субсчетам:

• 📌 60.01 и 62.01 — долги по поставкам и отгрузкам;
• 📌 60.02 — авансы, выданные поставщикам (это дебиторка);
• 📌 62.02 — авансы, полученные от покупателей (это кредиторка);
• 📌 76 — прочие контрагенты, претензии, аренда.

От субсчёта зависит знак долга, счёт списания и судьба НДС.

Списание кредиторской задолженности в 1С: документ и проводки

Кредиторка — это то, что должны вы: неоплаченные поставки (60.01) и авансы покупателей, по которым не было отгрузки (62.02). После истечения срока давности её обязательно включают в доходы. В налоговом учёте это внереализационный доход по п. 18 ст. 250 НК РФ.

Как заполнить «Корректировку долга»

1. Откройте Покупки → Корректировка долга и нажмите Создать.
2. Выберите вид операции «Списание задолженности».
3. Укажите, что списывается кредиторская задолженность, и выберите контрагента.
4. Заполните табличную часть: договор, документ расчётов и сумму. Кнопка Заполнить подтянет остатки по контрагенту, лишние строки удалите.
5. Укажите счёт списания 91.01 и статью прочих доходов с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».
6. Проведите документ и откройте Показать проводки (кнопка ДтКт).

Какие проводки сформируются

Пример. Поставщик ликвидирован, долг 236 000 руб., из них НДС 20% — 39 333,33 руб. В доходы попадает вся сумма 236 000 руб., и в бухгалтерском, и в налоговом учёте. Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС не нужно.

Как списать дебиторскую задолженность: резервы и убытки

Дебиторка — это то, что должны вам. Списать её можно двумя путями: за счёт ранее созданного резерва или сразу на прочие расходы.

Вариант 1. Без резерва

Если резерв по должнику не создавали, долг уходит в прочие расходы.

1. Откройте Продажи → Корректировка долга → Создать.
2. Вид операции — «Списание задолженности», списывается дебиторская задолженность.
3. Заполните контрагента, договор, документ расчётов, сумму.
4. Счёт списания — 91.02, статья — с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».
5. Для налогового учёта у статьи должен стоять признак принятия к налоговому учёту, если долг безнадёжный по ст. 266 НК РФ.

Проводка: Дт 91.02 Кт 62.01.

Вариант 2. За счёт резерва

Если по долгу был начислен резерв, списание идёт в первую очередь за его счёт. В документе в качестве счёта списания укажите 63.

• Долг 150 000 руб., резерв по нему 150 000 руб.: Дт 63 Кт 62.01 — 150 000 руб.
• Долг 150 000 руб., резерв 100 000 руб.: Дт 63 Кт 62.01 — 100 000 руб. и Дт 91.02 Кт 62.01 — 50 000 руб. Непокрытую часть оформите второй строкой табличной части или вторым документом.

Списание выданного аванса

Если поставщик взял аванс и исчез, остаток на 60.02 списывают проводкой Дт 91.02 Кт 60.02. Если НДС с этого аванса принимали к вычету, его надо восстановить: Дт 76.ВА Кт 68.02. Проверьте остаток по 76.ВА по этому поставщику до проведения корректировки.

Забалансовый счёт 007

Долг, списанный из-за неплатёжеспособности должника, не аннулируется. По п. 77 Положения № 34н его пять лет учитывают за балансом, чтобы отследить, если должник объявится и заплатит.

Проводку Дт 007 сделайте ручной операцией: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция. Укажите контрагента в субконто. Через пять лет — Кт 007. Если должник за это время заплатил, оплату отразите в прочих доходах (Дт 51 Кт 91.01), а сумму спишите с 007.

Резерв по сомнительным долгам и закрытие месяца

Сама обработка «Закрытие месяца » долги не списывает. Она только начисляет и корректирует резерв по сомнительным долгам. Списание всегда делается документом вручную.

Как включить автоматический расчёт резерва

1. Бухгалтерский учёт: Главное → Учетная политика, включите формирование резервов по сомнительным долгам.
2. Налоговый учёт: Главное → Налоги и отчеты → раздел налога на прибыль, включите создание резерва там же.
3. После этого в Операции → Закрытие месяца появится операция «Расчет резервов по сомнительным долгам». Она выполняется при закрытии каждого месяца.

Как 1С считает резерв для налога на прибыль

В налоговом учёте программа применяет правила ст. 266 НК РФ по сроку просрочки на конец периода:

Общая сумма резерва ограничена 10% выручки отчётного (налогового) периода — 1С учитывает это ограничение автоматически.

Пример: должник просрочил оплату на 60 дней, долг 120 000 руб. В налоговый резерв попадёт 50% — 60 000 руб. Через месяц просрочка станет больше 90 дней, и резерв доначислится до 120 000 руб., если хватит лимита 10% выручки.

Проводка начисления: Дт 91.02 Кт 63. Восстановление неиспользованного резерва: Дт 63 Кт 91.01.

После закрытия месяца откройте справку-расчёт по резервам из той же обработки: там видно, какие документы и в какой доле вошли в базу. Если просроченный долг не попал в резерв, проверьте срок оплаты в карточке договора: от него программа считает дни просрочки, и неверный срок сдвигает долг в другую группу.

Просроченная задолженность в УТ 11 и Комплексной автоматизации

В «Управлении торговлей 11» регламентированного учёта нет: проводок по 91 и 63 там не будет. УТ помогает другое — вовремя увидеть просрочку и не дать ей вырасти.

Контроль просрочки в УТ 11

• 📊 Отчёт «Задолженность клиентов по срокам» показывает долги в разрезе интервалов просрочки. Ищите его в разделе Продажи среди отчётов по взаиморасчётам.
• 🔒 В соглашении или договоре с клиентом задайте допустимую сумму задолженности и допустимое число дней задолженности. При превышении программа не даст провести новый заказ или отгрузку (зависит от настройки контроля).
• 📝 Срок оплаты в графике оплаты соглашения — основа расчёта просрочки. Без него отчёт по срокам бесполезен.

Если УТ обменивается с Бухгалтерией 3.0, списывайте долг в Бухгалтерии: проводки и налоговый учёт живут там. В УТ останется управленческий остаток, его закрывают отдельно, иначе менеджеры будут видеть «долг», которого в учёте уже нет.

Комплексная автоматизация 2 и ERP

В КА 2 регламентированный учёт ведётся в той же базе, поэтому долги списывают прямо в ней. Нужный документ проще найти так: в разделе Казначейство (или Финансовый результат и контроллинг) откройте список документов по взаиморасчётам и найдите в нём документ списания задолженности. Название и место команды могут отличаться в зависимости от релиза и включённых функциональных опций.

Резерв по сомнительным долгам в КА также начисляется в рамках закрытия месяца, если он включён в учётной политике организации.

Документы для списания долгов и их хранение

Проводка в 1С — последний шаг. Перед ней должен быть собран пакет, иначе налоговая снимет расход по безнадёжному долгу.

Как хранить:

• 🗂 Сканы прикрепите к документу «Корректировка долга» через Присоединенные файлы (значок скрепки в форме документа). Тогда при проверке всё открывается из одного места.
• 🗂 Бумажные оригиналы храните не меньше пяти лет после года списания: по налоговым документам срок хранения — пять лет.
• 🗂 В поле комментария документа укажите номер и дату приказа. По нему потом легко найти основание через поиск по списку.

Частые ошибки при списании задолженности

• ❌ Списание «по контрагенту целиком». Остаток по контрагенту складывается из разных договоров и дат. Один долг уже безнадёжен, другой — нет. Списывайте построчно по документам расчётов.
• ❌ Потерянный акт сверки. Подписанный акт сверки прерывает срок давности. Если его не учли, долг спишут раньше срока, и расход не примут.
• ❌ Счёт 91 вместо 63 при созданном резерве. Двойной расход: резерв уже начислен на 91.02, и списание долга опять уходит туда же. Проверьте остаток по 63 по контрагенту до списания.
• ❌ Забытый НДС. По выданному авансу не восстановили НДС с 76.ВА, по полученному авансу на 76.АВ остался «висящий» НДС.
• ❌ Не перенесли на 007. Через год должник заплатил, а в учёте нет следа долга — поступление не с чем сопоставить.
• ❌ Списали кредиторку «по желанию». Кредиторскую задолженность с истёкшим сроком давности нельзя держать в балансе бесконечно: доход должен попасть в базу по налогу на прибыль в год истечения срока.

Частые вопросы