Расходы на доставку в 1С: в стоимость товара или в издержки — документы, проводки, распределение

Доставку в 1С списывают одним из двух способов. Если её нужно включить в стоимость товара — в 1С:Бухгалтерии 3.0 вводят документ Покупки → Поступление доп. расходов, и сумма уходит в Дт 41.01. Если доставку учитывают как расход периода — её оформляют обычным Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Услуги», и сумма садится в Дт 44.01 (в торговле) или на 20, 25, 26 (в производстве).

Какой способ выбрать, решает не бухгалтер в момент ввода, а учётная политика. Производство по ФСБУ 5/2019 обязано включать доставку материалов в их стоимость. Торговая компания может выбрать: в стоимость товара или в расходы на продажу. Доставку до покупателя всегда списывают в расходы, в стоимость купленного товара она не попадает.

Какой документ в 1С нужен для вашего случая доставки

Сначала определите, что именно вы списываете: доставку к себе, доставку к покупателю или услуги логистики маркетплейса. Документ зависит от этого.

В УТ 11 и ERP документ в старых релизах назывался «Поступление услуг и прочих активов». Суть та же: поступление услуги, где статья расходов решает, куда пойдёт сумма.

Перед вводом подготовьте три вещи:

• 📄 документ перевозчика: УПД или акт и счёт-фактуру, если перевозчик платит НДС;
• 📦 номер и дату поступления товара, к которому относится доставка;
• 🧾 статью затрат «Транспортные расходы» — в БП она лежит в Справочники → Доходы и расходы → Статьи затрат.

Как оформить списание доставки в 1С:Бухгалтерии 3.0 пошагово

Доставка в стоимость товара

1. Откройте Покупки → Поступление доп. расходов и нажмите Создать.
2. В шапке укажите перевозчика как контрагента, его договор, номер и дату акта.
3. Впишите сумму доставки и отметьте, включает ли она НДС.
4. Выберите способ распределения: «По сумме» или «По количеству».
5. На вкладке Товары нажмите Заполнить и подберите документ поступления товара. Строки с номенклатурой подтянутся сами.
6. Внизу зарегистрируйте счёт-фактуру перевозчика, если он есть.
7. Проведите документ и откройте Дт/Кт, чтобы проверить проводки.

Доставка в расходы периода

1. Создайте Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Услуги (акт, УПД)».
2. В строке выберите номенклатуру-услугу «Доставка» или «Транспортные услуги».
3. Счёт затрат — 44.01 для торговли, 26 или 44.02 для производства.
4. Статья затрат — «Транспортные расходы».
5. Проведите и зарегистрируйте счёт-фактуру.

Сумма останется на 44.01 до закрытия месяца, а при закрытии спишется в Дт 90.07.

Проводки по доставке: примеры с цифрами

Пример: перевозчик выставил 14 640 ₽, в том числе НДС 22% — 2 640 ₽. Сумма без НДС — 12 000 ₽.

Доставка от поставщика в стоимость товара:

Доставка как расход периода или доставка до покупателя:

Доставку перевыставили покупателю (своя услуга по цене 15 000 ₽ без НДС):

Расход на перевозчика в этом случае отражают на 44.01 или на 20 — так, как закреплено в учётной политике для оказываемых услуг.

Как распределить доставку между позициями поступления

Одна машина часто везёт десяток наименований, а счёт перевозчика один. Программа делит сумму сама, вам нужно только выбрать базу.

Пример: доставка 12 000 ₽ без НДС на две позиции.

Разница получилась четырёхкратной для одного и того же товара. Поэтому выбирайте базу по смыслу:

• 💰 по сумме — когда товары похожи по габаритам, а цена отражает их «вес» в перевозке;
• 📦 по количеству — когда везут однородные единицы: ящики, мешки, коробки одного размера;
• ⚖️ по весу или объёму — есть в УТ 11 и ERP. В БП 3.0 таких вариантов нет, и тяжёлый дешёвый товар при распределении по сумме получит слишком мало доставки.

Нужно своё распределение в БП — например, по весу? Посчитайте доли в таблице и поправьте суммы в колонке распределённых расходов на вкладке Товары вручную. Итог по колонке должен совпасть с суммой документа до копейки.

В УТ 11 и ERP расходы ложатся на товары не в момент проведения, а при закрытии месяца, операцией распределения расходов на себестоимость. Пока её не выполнили, себестоимость в отчётах будет без доставки.

Доставка при продажах через Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет

У маркетплейса две группы затрат на перемещение товара , и учитываются они по-разному.

Ваша доставка до склада маркетплейса (схема FBO). Это затраты на продажу, а не на покупку товара. Акт транспортной компании оформляйте как услугу: Дт 44.01 Кт 60.01. В стоимость товара её не включают — товар уже ваш и уже оприходован.

Логистика самого маркетплейса: доставка покупателю, возвраты, обратная логистика, приёмка. Эти суммы приходят в ежемесячном отчёте площадки. Порядок в БП 3.0:

1. Отражаете продажи документом Отчет комиссионера (агента) о продажах (раздел Продажи).
2. Вознаграждение площадки указываете в этом же отчёте.
3. Логистику и хранение, если площадка выставляет их отдельным актом или УПД, проводите через Поступление (акт, накладная, УПД) → «Услуги»: Дт 44.01 Кт 76 или 60 — по договору с площадкой.
4. Статья затрат — «Транспортные расходы» для логистики и отдельная статья для хранения, чтобы видеть их раздельно в анализе.

Доставка импортного товара: валюта, таможня, перевозчики

При импорте доставку обычно везут несколько участников: иностранный перевозчик до границы, российский — по России, брокер на таможне. У каждого свой документ.

Доплата за фрахт в валюте, если товар оплачен авансом, не пересчитывается задним числом: курс фиксируется на дату аванса или признания расхода. Курсовая разница по долгу перевозчику уходит в 91, а не в стоимость товара.

Таможенный сбор за оформление учитывают по учётной политике: в стоимость товара или в прочие расходы. В документе ГТД сумма сбора вводится отдельным полем, проверьте, на какой счёт программа её отнесла.

Где задаются настройки, от которых зависит учёт доставки

Ручное списание доставки ломается чаще всего в мелочах: не та статья, не тот счёт, не та галочка. Один раз настройте:

• ⚙️ Учётная политика (Главное → Учетная политика) — проверьте вид деятельности. От него зависит, на какой счёт программа предложит транспортные расходы и как закроет 44.
• 📑 Статья затрат «Транспортные расходы» — в её карточке поле вида расхода для налогового учёта должно быть «Транспортные расходы». Тогда при закрытии месяца программа разделит их между проданным и оставшимся товаром по ст. 320 НК РФ.
• 🔗 Счета учёта номенклатуры (Справочники → Номенклатура → Счета учета номенклатуры) — пропишите для услуги «Доставка» счёт 44.01 и статью затрат. Строки будут заполняться сами.
• 🤝 Договоры перевозчиков — отдельный договор на каждую валюту, иначе валютный фрахт не провести.

В УТ 11 и ERP главная настройка — статья расходов. В её карточке задают вариант распределения: на себестоимость товаров (тогда доставка попадёт в стоимость) или на направления деятельности (тогда она станет расходом периода). Там же указывают правило распределения — по сумме, количеству, весу или объёму.

Как проверить, что доставка списана правильно

После проведения и закрытия месяца пройдите три отчёта.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету) с группировкой по номенклатуре. Дебетовый оборот по позициям должен вырасти ровно на распределённую доставку.
2. ОСВ по счёту 44.01 на конец месяца. Если закрытие месяца выполнено, сальдо по 44.01 в торговле должно быть нулевым либо равным транспортным расходам, оставшимся на непроданном товаре в налоговом учёте.
3. Карточка счёта 60 по перевозчику. Долг должен совпасть с актом сверки перевозчика.

Отдельно проверьте справку-расчёт закрытия счёта 44 в обработке Операции → Закрытие месяца. В ней видно, сколько транспортных расходов признано в налоговом учёте, а сколько осталось на остатках товара.

Ошибки, из-за которых доставка уходит не туда

Большинство проблем видно уже в проводках документа. Самые частые:

• ❌ Доставку ввели услугой на 41.01. Сумма попадает на счёт без количества и без привязки к товару. Себестоимость продаж её не увидит. Правильно — Поступление доп. расходов с заполненной вкладкой Товары.
• ❌ Поставили «Сумма включает НДС» у перевозчика без НДС. Программа выделит несуществующий налог, и стоимость товара занизится. Сравните с актом перевозчика.
• ❌ Доставку внесли позже даты продажи. Доля по уже проданному товару не попадёт в себестоимость продаж автоматически. Перед перепроведением сделайте резервную копию базы , затем перепроведите документы за период и повторите закрытие месяца.
• ❌ Доставку до покупателя включили в стоимость товара. Это расход на продажу, а не на приобретение. Сторнируйте документ доп. расходов и проведите услугу на 44.01.
• ❌ Распределили на не тот приход. Если в Заполнить выбрали чужое поступление, доставка ляжет на другую номенклатуру. Откройте документ и проверьте ссылку на поступление в каждой строке.