Дверь сломали, заменили или продали со склада: какой документ выбрать в 1С

Дверь в 1С списывают тем документом, на каком счёте она числится. Если она стоит на счёте 01 как основное средство — документом Списание ОС в разделе ОС и НМА. Если лежит на складе на счёте 10 или 41 — документом Списание товаров (порча, недостача) или Требование-накладная (ушла в ремонт). Если дверь — часть здания, отдельно её не списывают вовсе.

Частая ошибка — сразу открыть Списание ОС, потому что «дверь же дорогая». Программа такую дверь просто не найдёт в подборе, если её не принимали к учёту как отдельный объект. Поэтому первые пять минут уходят не на документ, а на проверку, где дверь числится.

Где числится дверь: основное средство, материал или часть здания

Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость за текущий период и найдите дверь по счетам. Быстрее — набрать «дверь» в поиске справочника Номенклатура и в списке ОС и НМА → Основные средства.

Когда дверь — отдельное основное средство

Отдельным ОС дверь становится редко: дорогая противопожарная, сейфовая, автоматическая раздвижная в торговом зале, ворота склада. Условие — стоимость выше лимита, который организация закрепила в учётной политике по ФСБУ 6/2020, и самостоятельное использование.

В налоговом учёте порог амортизируемого имущества — свыше 100 000 руб. (ст. 256 НК РФ). Дешевле — расход сразу.

Когда дверь — часть здания

Межкомнатная или входная дверь, установленная при строительстве, входит в первоначальную стоимость здания. Её замена не меняет назначение здания — это ремонт. Стоимость новой двери и монтажа идёт в расходы (20, 25, 26, 44), стоимость здания не уменьшают.

Списание двери-основного средства в 1С:Бухгалтерии 3.0

Порядок для ситуации, когда дверь числится в справочнике «Основные средства» и принята к учёту.

Шаг 1. Проверьте, что предыдущий месяц закрыт

Амортизация за прошлые месяцы должна быть начислена регламентной операцией Закрытие месяца. Если пропустить месяц, остаточная стоимость в документе окажется завышенной, а амортизация за пропущенный месяц так и не попадёт в затраты.

Амортизацию за месяц списания отдельно начислять не надо: её начисляет сам документ Списание ОС при проведении.

Шаг 2. Создайте документ

1. Откройте ОС и НМА → Выбытие основных средств → Списание ОС.
2. Нажмите Создать.
3. В шапке укажите дату, организацию и подразделение, где числится дверь.
4. Счёт расходов — 91.02, статья — статья прочих расходов, связанная с ликвидацией ОС. Если подходящей нет, создайте её в справочнике статей прочих доходов и расходов, отметив, что она принимается к налоговому учёту.
5. Выберите или заполните причину списания: физический износ, повреждение, хищение.
6. На вкладке с перечнем ОС нажмите Добавить или Подбор и выберите дверь.
7. Нажмите Провести.

Шаг 3. Проверьте проводки

Нажмите кнопку ДтКт в документе. Для двери стоимостью 180 000 руб. с накопленной амортизацией 120 000 руб. (включая месяц списания) результат такой:

Проверка: 180 000 − 120 000 = 60 000, счёт 01.09 закрыт в ноль.

Если дверь полностью самортизирована, третьей проводки не будет: остаточная стоимость равна нулю, документ просто закроет 01 и 02.

Шаг 4. Отразите сопутствующие расходы и доходы

• 🔧 Демонтаж подрядчиком — Поступление (акт, накладная, УПД) вид «Услуги», счёт затрат 91.02.
• 🧱 Годные остатки: фурнитура, металл, стекло — Оприходование товаров по рыночной цене, Дт 10.06 (или 10.01) Кт 91.01.
• 🚚 Вывоз лома и мусора — услуга на 91.02.

Списание двери как материала или товара

Здесь вариантов больше, и разница — в причине.

Дверь со склада поставили при ремонте

Дверь куплена как материал, лежит на 10.01, теперь её монтируют взамен старой. Это не списание в обиходном смысле, а передача в затраты.

1. Откройте Производство → Требования-накладные и создайте документ.
2. Укажите склад, с которого берут дверь.
3. Если флажок Счета затрат на закладке «Материалы» снят, укажите счёт затрат в шапке: 20.01, 25, 26 или 44.08 — в зависимости от того, чьё это помещение.
4. Добавьте дверь в таблицу материалов, укажите количество, проведите.

Проводка: Дт 26 (или другой счёт затрат) Кт 10.01 по фактической себестоимости.

Дверь-товар испорчена или пропала

Магазин дверей, дверь на 41.01 разбилась при разгрузке или не нашлась при пересчёте. Порядок:

1. Проведите инвентаризацию: Склад → Инвентаризация → Инвентаризация товаров. Фактическое количество меньше учётного — недостача.
2. На основании инвентаризации создайте Списание товаров.
3. Документ даёт проводку Дт 94 Кт 41.01.
4. Дальше счёт 94 закрывают операцией вручную (Операции → Операции, введённые вручную):
   • виновник найден — Дт 73.02 Кт 94;
   • виновник не найден, есть документ об этом (постановление полиции, акт комиссии) — Дт 91.02 Кт 94.

Дверь в 1С:Управление торговлей 11

В УТ 11 нет плана счетов, проводок она не формирует. Документы:

Документы УТ попадают в бухгалтерию через синхронизацию с БП 3.0 и там уже получают проводки. Счета и статьи расходов настраивают на стороне БП.

Акт, причина и комиссия: какие бумаги нужны

Программа печатает акт, но решение о списании принимает комиссия. Без подписанных документов налоговая не примет расход.

Для двери-ОС:

• 📄 приказ руководителя о создании комиссии (если постоянной нет);
• 📋 акт осмотра или дефектная ведомость: почему дверь нельзя восстановить или ремонт невыгоден;
• 🧾 Акт о списании объекта основных средств (ОС-4) — печатается из документа Списание ОС кнопкой Печать. Унифицированная форма не обязательна, но её реквизиты закрывают требования к первичке;
• 📑 смета или акт подрядчика на демонтаж, если работали сторонние люди.

Для двери-материала или товара:

• инвентаризационная опись и сличительная ведомость (печатаются из документа инвентаризации);
• акт о списании товаров (печатная форма документа Списание товаров);
• при краже — талон-уведомление и постановление полиции, без них недостача сверх норм на расходы не уходит.

Налог на прибыль и НДС при выбытии двери

Налог на прибыль

Недоначисленная амортизация по ликвидированному ОС и расходы на демонтаж — внереализационные расходы (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). В БП 3.0 они попадают туда автоматически, если статья прочих расходов принимается к налоговому учёту.

Оприходованные остатки (фурнитура, металл) — внереализационный доход по рыночной стоимости.

Если ОС стоило не дороже 100 000 руб., в налоговом учёте оно уже списано в расходы при вводе в эксплуатацию. Тогда при выбытии в НУ остаточной стоимости нет, и разница с бухучётом даёт временные разницы — их программа учитывает сама при балансовом методе ПБУ 18/02.

НДС

Ликвидация из-за износа или поломки не названа в п. 3 ст. 170 НК РФ среди случаев восстановления НДС. Восстанавливать налог с остаточной стоимости двери не нужно. Сложнее с недостачей и кражей: позиция контролирующих органов здесь менялась, и в спорной ситуации лучше согласовать подход с налоговым консультантом.

Если НДС всё же решили восстановить, используют документ Операции → Восстановление НДС, проводка Дт 91.02 Кт 68.02.

Отчёты для проверки после списания

Документ проведён — теперь сверка. Проверить нужно три вещи: объект закрыт, расход попал в нужное место, налоговый учёт совпал.

Для проверки налогового учёта в ОСВ включите показатели НУ, ПР, ВР в настройках отчёта. Если ПР и ВР по 91.02 не равны нулю там, где разниц быть не должно, проверьте статью расходов.

Частые ошибки при списании двери и как их исправить

Списали ОС, а закрытие месяца проведено заранее. Закрытие месяца выполнили до даты документа. Амортизация за месяц списания задвоится. Исправление — отмените регламентные операции за этот месяц, перепроведите Списание ОС и закройте месяц повторно.

Дверь-часть здания сделали отдельным ОС задним числом. Ради списания создают объект и сразу его выбытие. Учёт здания при этом не меняется, а в отчётности появляется фиктивное ОС. Исправление — удалить оба документа и отразить замену как ремонт.

Счёт 94 остался с сальдо. Документ Списание товаров провели, а операцию переноса на 91.02 или 73.02 забыли. В балансе висит недостача. Исправление — ручная операция в том же периоде.

Статья расходов не принимается к НУ. Списание прошло, но в декларации по прибыли расхода нет. Исправление — откройте статью прочих расходов, включите признак принятия к налоговому учёту, перепроведите документ и закройте месяц.

Не оприходовали годные остатки. Снятую дверь продали на металлолом, а в учёте её не было. Выручка от продажи без оприходования даст отрицательный остаток. Исправление — Оприходование товаров датой демонтажа, затем Реализация.

Частые вопросы