Номер таможенной декларации в 1С: что происходит с ним при продаже, списании и производстве

Отдельного документа «Списание ГТД» в 1С нет. Номер таможенной декларации списывается вместе с товаром: при реализации он попадает в счёт-фактуру, при списании, порче или передаче в производство уходит из остатков по декларации тем документом, которым вы списываете сам товар. Чтобы это работало, в 1С Бухгалтерии 3.0 включают учёт импортных товаров: Главное → Функциональность → Запасы, флажок «Импортные товары».

Проблемы обычно начинаются позже. Товар продан, а номер ГТД в счёте-фактуре пустой. Или по отчёту остаток по декларации висит, хотя товара на складе давно нет. Всё описанное относится для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 на платформе 8.3 с интерфейсом «Такси».

Как в 1С устроен учёт по номерам ГТД

Номер декларации в 1С — это не сумма и не счёт учёта. Это признак партии товара, который программа хранит рядом с количеством. По нему она знает, из какой поставки пришёл товар и какой номер вписать в счёт-фактуру покупателю.

Что нужно для учёта:

• 📌 включённая функциональность «Импортные товары» — без неё колонки «Страна происхождения» и «Номер ГТД» в документах не появятся;
• 📌 справочник номеров таможенных деклараций — каждый номер заводится один раз и выбирается в строках документов;
• 📌 заполненная страна происхождения в строках поступления: номер ГТД без страны в счёт-фактуру ляжет некорректно.

Откуда номер попадает в программу

Возможны два пути.

1. Вы сами импортёр. Товар приходуют документом поступления от иностранного поставщика, а таможенные платежи отражают документом «Таможенная декларация (импорт)» — он находится в разделе Покупки. В нём указывают номер декларации, пошлину, сбор и НДС, а на закладке товаров — к каким позициям относятся платежи.
2. Вы купили импортный товар у российского поставщика. Номер декларации и страну берут из его счёта-фактуры или УПД и вносят в строки обычного поступления. Таможенных платежей у вас нет, но номер вы обязаны передать дальше покупателю.

Какие проводки дают таможенные платежи

По ФСБУ 5/2019 таможенная пошлина входит в фактическую себестоимость запасов. Документ таможенной декларации распределяет её по товарам из закладки.

Счёт 76 здесь — расчёты с таможней как с контрагентом. Субсчёт выбирается в документе по умолчанию; менять его вручную без причины не стоит, иначе разъедется сверка с таможенными платежами.

Списание ГТД при продаже импортного товара

При реализации номер декларации списывается автоматически. В документе Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) после включения функциональности в табличной части есть колонки страны происхождения и номера ГТД.

Как это выглядит на практике:

1. Создайте реализацию, укажите склад и покупателя.
2. Добавьте товары через подбор по остаткам — так программа видит, какие номера деклараций числятся на складе.
3. Проверьте колонки «Страна происхождения» и «Номер ГТД». Если по товару в остатке одна декларация, номер подставится сам.
4. Если деклараций несколько (товар приходил разными партиями), разбейте строку на две по количеству и в каждой выберите свой номер.
5. Проведите документ и сформируйте счёт-фактуру или УПД — номер и страна уйдут в соответствующие графы.

Почему это важно для налогов

Номер декларации и страна происхождения — обязательные реквизиты счёта-фактуры для товаров, страной происхождения которых не является Россия (ст. 169 НК РФ). Ошибка или пустая графа — повод для вопросов у покупателя и проверяющих.

В таблице — три ситуации, которые встречаются чаще всего.

Возврат от покупателя

Если покупатель вернул импортный товар, номер декларации должен вернуться в остатки вместе с ним. Создавайте возврат на основании реализации: тогда строки, страна происхождения и номер ГТД перенесутся из исходного документа без ручного ввода.

Если возврат оформлен «с нуля», номер придётся выбрать вручную. Ошибётесь — и при следующей продаже в счёт-фактуру уйдёт чужая декларация. Поэтому возврат без документа-основания лучше не использовать для импортных позиций.

Розница

При продаже физлицам счёт-фактура не выставляется, но остатки по декларациям всё равно должны уменьшаться. Отчёт о розничных продажах списывает товар со склада, и количество по номерам ГТД должно уменьшаться вместе с ним — проверьте это сверкой в конце квартала. Если в рознице продаётся прослеживаемый товар, данные о его выбытии попадают в отчётность по прослеживаемости.

Списание импортных товаров на собственные нужды и при порче

Если товар не продан, а израсходован или испорчен, номер декларации в счёт-фактуру не идёт. Но списывать его из остатков всё равно нужно: иначе по складу товара нет, а по декларациям он «есть».

Документы зависят от ситуации:

• 🧾 Передача в эксплуатацию, на хозяйственные нужды, на представительские цели — Склад → Требования-накладные. Проводка: Дт 26 (44, 20 — по назначению затрат) Кт 41.01 или 10.
• 🧾 Порча, бой, недостача — Склад → Списание товаров. Обычно сначала Дт 94 Кт 41.01, затем отнесение на виновное лицо (Дт 73.02 Кт 94) или на прочие расходы (Дт 91.02 Кт 94).
• 🧾 Недостача по инвентаризации — Склад → Инвентаризация товаров, затем на её основании «Списание товаров».

В табличной части этих документов колонка номера ГТД может не выводиться: программа списывает количество по декларациям сама, в порядке поступления партий. Чтобы списание шло по нужной декларации, следите, чтобы товар из разных поставок не смешивался в учёте без номеров.

НДС при порче импортного товара

Среди оснований для восстановления НДС, перечисленных в ст. 170 НК РФ, порча и бой прямо не названы. Но позиция ведомств по этому вопросу менялась, поэтому для крупных сумм зафиксируйте подход в учётной политике и сохраните акты о порче.

Импортные материалы в производстве: куда исчезает номер декларации

Импортное сырьё передаётся в производство обычной требованием-накладной: Дт 20.01 Кт 10.01. Количество по номеру ГТД при этом уходит из остатков.

Главное, что нужно знать: номер декларации на готовую продукцию не переходит. Изделие, сделанное в России из импортных материалов, — это уже российская продукция. При её продаже графы «Страна происхождения» и «Номер декларации» в счёте-фактуре не заполняются (ставится прочерк).

Частые ситуации:

Ручная корректировка: когда номер ГТД указан неправильно

Ошибки в номерах деклараций почти всегда рождаются в поступлении. Исправлять их нужно там же, а не в реализации.

Ошибка в текущем периоде

Если период не закрыт и отчётность не сдана:

1. Откройте поступление и исправьте номер ГТД или страну в строке товара.
2. Перепроведите документ.
3. Перепроведите последующие документы по этому товару или запустите групповое перепроведение за период (Операции → Закрытие периода → Групповое перепроведение документов).
4. Если счёт-фактура уже выдан покупателю, выставите ему исправленный счёт-фактуру.

Ошибка в закрытом периоде

Когда по периоду сдана декларация по НДС, перепроводить старые документы нельзя. Для исправления используйте документ Покупки → Корректировка поступления с видом операции «Исправление в первичных документах». В исправлении укажите верный номер декларации.

Контроль остатков по номерам деклараций

Оборотно-сальдовая ведомость по 41 или 10 счёту номеров ГТД не показывает — в аналитике счёта их нет. Для сверки используйте отдельные инструменты.

Чем проверить

• 📊 Универсальный отчёт — Отчеты → Стандартные отчеты → Универсальный отчет. Выберите тип данных «Регистр накопления» и в списке найдите регистр с номерами таможенных деклараций (ищите по словам «ГТД» или «таможенн»). Группируйте по номенклатуре и номеру декларации.
• 📊 Отчёт по прослеживаемым товарам — для товаров, которые подлежат прослеживаемости. Показывает остатки и движение по РНПТ.
• 📊 Журнал счетов-фактур выданных — помогает выборочно убедиться, что в счетах-фактурах импортного товара заполнены номер декларации и страна.

Как сверять

Удобно сверять раз в квартал, перед декларацией по НДС:

Расхождение между складом и декларациями почти всегда сводится к одному из двух: поступление без номера или списание по «чужой» декларации. В универсальном отчёте включите детализацию до регистратора — так видно, какой документ сдвинул остаток.

Частые вопросы