Кассовый аппарат отслужил: снятие с учёта в ФНС, акт и проводки в 1С Бухгалтерии

ККМ, которая стоит на балансе как основное средство, списывают в 1С Бухгалтерии 3.0 документом «Списание ОС»: ОС и НМА → Выбытие ОС → Списание ОС. Он даёт три проводки: Дт 01.09 Кт 01.01 на первоначальную стоимость, Дт 02.01 Кт 01.09 на амортизацию и Дт 91.02 Кт 01.09 на остаточную стоимость. Если касса учтена как инвентарь в эксплуатации (счёт МЦ.04), нужен другой документ — «Списание материалов из эксплуатации».

Частая ошибка — начинать с бухгалтерии. Пока кассовый аппарат числится в ФНС, налоговая считает его рабочим, и провести списание в 1С можно, а избавиться от обязанностей владельца — нет. Поэтому порядок такой: закрыть фискальный накопитель, снять ККТ с регистрации, получить карточку о снятии и только потом списывать кассу в 1С.

Что сделать до списания: регистрация в ФНС, ФН и акт комиссии

Бухгалтерское выбытие — последний шаг. Перед ним закройте всё, что связано с кассой как с фискальным устройством.

📌 Порядок подготовки:

1. Закройте кассовую смену и сформируйте отчёт о закрытии смены.
2. Сформируйте отчёт о закрытии фискального накопителя. Это делают через сервисную утилиту производителя ККТ или через карточку устройства в 1С (раздел подключаемого оборудования, команды операций с ФН — набор зависит от драйвера). После этого касса больше не пробьёт ни одного чека.
3. Убедитесь, что все документы ушли в ОФД. Если связи нет, данные с ФН придётся передавать через ЦТО или в налоговую.
4. Подайте заявление о снятии ККТ с регистрации — через личный кабинет ККТ на сайте ФНС или через кабинет оператора фискальных данных. В заявлении укажите сведения из отчёта о закрытии ФН.
5. Дождитесь карточки о снятии ККТ с регистрации. ФНС формирует её в течение 10 рабочих дней с даты заявления, карточка приходит в электронном виде.
6. Соберите комиссию и оформите акт о списании. В нём — причина выбытия (физический износ, поломка, невозможность обновить под требования закона), состояние, номер ККТ и заводской номер.

Сроки снятия с регистрации закон связывает с событием. При передаче кассы другому владельцу, краже или утере заявление подают не позднее одного рабочего дня, следующего за днём события. Когда кассу списывают по износу, жёсткого срока нет, но тянуть невыгодно: пока ККТ зарегистрирована, к ней остаются вопросы со стороны налоговой.

Списание ККМ в 1С Бухгалтерии 3.0: два варианта учёта

Сначала посмотрите, как касса заведена в базе. От этого зависит документ.

По ФСБУ 6/2020 организация сама устанавливает лимит, ниже которого объекты не учитывают как ОС. Поэтому недорогая онлайн-касса часто сразу ушла в расходы и осталась только на забалансовом счёте МЦ.04. Дорогой POS-терминал с фискальным регистратором обычно стоит на 01.

Касса — основное средство

1. Откройте ОС и НМА → Выбытие ОС → Списание ОС и нажмите Создать.
2. В шапке укажите дату (не раньше даты карточки о снятии с регистрации), подразделение и причину списания. Причину выберите из справочника или создайте, например «Физический износ».
3. На вкладке «Основные средства » добавьте кассу через Подбор или Добавить. В одном документе можно списать несколько объектов, если их выбытие оформлено одним актом.
4. Если от кассы остались детали, которые пригодятся, заполните вкладку с возвратными материалами: номенклатуру, количество и стоимость по рыночной цене.
5. Нажмите Провести. Через Печать сформируйте акт о списании ОС по форме ОС-4 для подписи комиссией.
6. Проверьте движения кнопкой Дт/Кт.

Ожидаемые проводки для кассы стоимостью 60 000 руб. с накопленной амортизацией 48 000 руб.:

Проверка арифметики: 60 000 − 48 000 = 12 000. Если касса полностью самортизирована, третьей проводки нет: счёт 01.09 закроется второй строкой.

Касса — инвентарь в эксплуатации

Стоимость такой кассы уже в расходах. Списание нужно, чтобы убрать её с забалансового учёта.

1. Найдите документ «Списание материалов из эксплуатации» в разделе Склад, в группе документов по спецодежде, инвентарю и хозпринадлежностям.
2. Укажите сотрудника или подразделение, за которым числится касса, и добавьте её в табличную часть.
3. Проведите документ. Движение будет по кредиту МЦ.04, расходов и проводок по балансовым счетам не появится.

Налоговый учёт списания кассы: НДС, налог на прибыль, УСН

В 1С налоговый учёт по ОС ведётся параллельно, и документ «Списание ОС» формирует суммы для НУ сам. Задача бухгалтера — понимать, что получилось, и проверить.

Налог на прибыль

• 📉 Остаточная стоимость по данным налогового учёта — внереализационный расход (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК).
• 🧰 Расходы на ликвидацию (демонтаж, вывоз, услуги утилизатора) — там же.
• 📈 Запчасти от разборки, оприходованные по рыночной стоимости, — внереализационный доход.

Если касса была ниже лимита НУ (100 000 руб.) и её стоимость списали в расходы при вводе, в налоговом учёте при выбытии ничего не происходит.

НДС

При ликвидации кассы по износу НДС, принятый к вычету при покупке, восстанавливать не нужно. Закрытый перечень случаев восстановления дан в п. 3 ст. 170 НК, и списание по ветхости или поломке в него не входит. В 1С документ «Списание ОС» по умолчанию восстановление не делает — так и оставьте.

Другое дело — продажа кассы. Это реализация: начислите НДС с цены продажи и оформите документ передачи ОС, а не списание.

УСН

Пересчёт налога по п. 3 ст. 346.16 НК касается продажи ОС раньше установленного срока. При ликвидации по износу его нет.

Чем отличается списание кассы в 1С:Управление торговлей 11

В УТ 11 нет учёта основных средств. Касса там существует как подключаемое устройство и как касса ККМ, к которой привязаны смены и чеки. Поэтому «списание» в УТ — это вывод устройства из работы.

1. Закройте смену и убедитесь, что по кассе нет непробитых чеков.
2. Откройте НСИ и администрирование → РМК и оборудование → Подключаемое оборудование. В карточке кассы снимите флаг использования устройства — тогда 1С перестанет предлагать его рабочим местам.
3. Карточку кассы ККМ пометьте на удаление, если она больше не понадобится. Удалять окончательно не обязательно: к ней привязаны старые отчёты о розничных продажах.

Бухгалтерское списание при связке УТ + БП выполняют в 1С Бухгалтерии, где касса стоит как ОС. Синхронизация из УТ этот документ не передаёт.

Ошибки, которые всплывают после списания

Что сдать и что хранить после выбытия кассы

Отдельной налоговой отчётности по списанию ККТ нет. Последствия видны в обычных формах:

• 🧾 Декларация по налогу на прибыль — остаточная стоимость и расходы на ликвидацию попадут во внереализационные расходы за период списания.
• 📊 Бухгалтерская отчётность — уменьшится стоимость основных средств, прочие расходы вырастут на остаточную стоимость.
• 🏢 Налог на имущество — по кассе его нет: движимое имущество этим налогом не облагается, поэтому выбытие кассы на расчёт не влияет.
• 📈 Статистика — если организация сдаёт формы по основным фондам, выбытие отразится в графе выбывших ОС за год.

Что хранить:

Как ускорить списание, если касс много

Отдельной типовой обработки «Списание ККТ» в 1С нет, но массовое выбытие закрывается штатными средствами.

• 📑 Несколько ОС в одном документе. Табличная часть «Списание ОС» принимает любое количество объектов. Для 15 касс одного магазина хватит одного документа и одного акта ОС-4 по каждой.
• 🔎 Инвентаризация как основание. Если списанию предшествовала инвентаризация ОС, документ списания можно создать на её основании командой Создать на основании: список касс подтянется сам.
• 🗂 Отбор в списке ОС. В списке основных средств отберите объекты по группе учёта или по слову «касса» в наименовании, чтобы не пропустить ни одной.
• 🔌 Порядок в подключаемом оборудовании. После вывода касс из работы отфильтруйте список устройств по флагу использования: неактивные устройства не должны висеть на рабочих местах кассиров.

Частые вопросы