Требование-накладная в 1С:Бухгалтерии 3.0: как отпустить сырьё в цех и не сломать себестоимость

Материалы в производство в 1С:Бухгалтерии 3.0 списывают документом «Требование-накладная»: Производство → Требования-накладные → Создать. Указываете склад, материалы и количество, а на закладке «Счет затрат» — счёт 20.01, подразделение и номенклатурную группу. Стоимость программа посчитает сама по способу из учётной политики — ФИФО или по средней.

Есть и другие пути. Если продукция выпускается по спецификациям, удобнее «Отчет производства за смену »: он сам спишет сырьё по нормам. Спецодежду и инвентарь списывают отдельным документом передачи в эксплуатацию, а не требованием. Основной вариант для большинства цехов — всё-таки требование, с него и начнём.

1. Подготовка: способ оценки материалов в учётной политике

До первого списания проверьте учётную политику: Главное → Учетная политика. Нужное поле — «Способ оценки МПЗ». В БП 3.0 доступны два варианта:

• 📦 По средней — каждая единица списывается по средней стоимости остатка.
• 📦 ФИФО — сначала уходят материалы из самых ранних поступлений.

ФСБУ 5/2019 допускает оба способа, а также оценку по себестоимости каждой единицы. Способ закрепляют в учётной политике организации и применяют весь год. Менять его в середине года нельзя: себестоимость уже проведённых списаний поплывёт.

Как способ влияет на сумму: пример

На складе сырьё «Мука» пришло двумя партиями:

20-го числа в цех отпустили 150 кг.

• ФИФО: 100 × 50 + 50 × 56 = 5 000 + 2 800 = 7 800 ₽.
• По средней: 150 × 54 = 8 100 ₽.

Разница — 300 ₽ на одной операции. На большом обороте она заметно меняет себестоимость продукции месяца.

Что ещё настроить до первого документа

1. В той же учётной политике, на закладке налогового учёта, задайте перечень прямых расходов. Материалы почти всегда относят к прямым (ст. 318 НК РФ). Тогда в НУ они попадут в расходы по мере реализации продукции, а не сразу.
2. Заполните справочник «Номенклатурные группы» — это виды продукции, по которым собираются затраты счёта 20.
3. Проверьте подразделения. Без подразделения затрат документ на счёт 20 не проведётся.
4. В карточке номенклатуры у материала должен быть вид «Материалы» и счёт учёта 10.01 (или другой субсчёт 10). Если позиция заведена как товар (41.01), в требование она попадёт со счёта 41.

2. Требование-накладная: пошаговая инструкция списания материалов в производство

Документ откройте через Производство → Требования-накладные и нажмите «Создать». Дальше по порядку.

Шапка документа

1. Дата. Ставьте реальную дату отпуска в цех. Списание «задним числом» после проведённых поступлений и реализаций сбивает партии ФИФО.
2. Организация — если в базе их несколько.
3. Склад — откуда физически уходит сырьё. Остатки проверяются именно по нему.
4. Флажок «Материалы заказчика» — включайте, только если работаете на давальческом сырье. Тогда появится отдельная закладка, а списание пойдёт с забалансового учёта.
5. Флажок «Счета затрат на закладке Материалы» — нужен, если разные строки уходят на разные счета или номенклатурные группы. Тогда счёт затрат задаётся в каждой строке.

Закладка «Материалы»

Добавьте материалы кнопкой «Добавить» или «Подбор». В подборе видны остатки по выбранному складу — это удобнее, чем набирать позиции вслепую. Для каждой строки укажите количество. Сумму вводить не нужно: её рассчитает проведение.

Закладка «Счет затрат»

Здесь задаётся, куда относятся затраты, если флажок из п. 5 выключен:

• Счет затрат — 20.01 для основного производства;
• Подразделение затрат — цех;
• Номенклатурная группа — вид продукции;
• Статья затрат — например, «Материальные расходы» с видом «Материальные расходы».

Статья затрат определяет, попадёт ли расход в прямые в налоговом учёте. Ошибку в статье в течение месяца не видно, она всплывает только в декларации по налогу на прибыль.

Нажмите «Провести и закрыть». Печатная форма М-11 доступна по кнопке «Печать» — её подписывают кладовщик и получатель в цехе.

3. Подбор, остатки и партии при списании

Если программа ругается на нехватку остатка

При проведении 1С проверяет остаток на складе на дату и время документа. Нет остатка — документ не проводится, а в сообщениях видно, по какой позиции и сколько не хватает.

Типичные причины:

• 🔸 поступление проведено позже требования по времени, хотя в тот же день;
• 🔸 материал оприходован на другой склад;
• 🔸 в поступлении позиция пришла как товар на 41.01, а требование ищет её на 10.01;
• 🔸 приход ещё не проведён или проведён с ошибкой.

Флажок Администрирование → Проведение документов → Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета снимает проверку. Включайте его только как временную меру — иначе на счёте 10 появятся отрицательные остатки, и себестоимость пойдёт по нулевой цене.

Партии при ФИФО и задним числом

При ФИФО 1С помнит, из какого поступления какое количество уже ушло. Порядок определяет дата и время документа. Если провести поступление задним числом, раньше уже проведённых требований, старые списания посчитаны не из той партии.

Что делать в таком случае:

1. Откройте Операции → Групповое перепроведение документов.
2. Укажите начало периода — дату самого раннего изменённого документа.
3. Запустите перепроведение. Документы пройдут в хронологическом порядке, и партии лягут правильно.

При способе «по средней» хронология тоже важна, но меньше. Уточнение средней стоимости делает закрытие месяца — об этом в разделе 6.

4. Проводки по списанию материалов в производство

После проведения откройте проводки кнопкой ДтКт в форме документа. Для основного варианта:

Налоговый учёт

Если включён учёт по налогу на прибыль, те же суммы отражаются в НУ. Статья затрат с видом «Материальные расходы» относит их к материальным расходам по ст. 254 НК РФ. Дальше важно, прямые они или косвенные:

Отсюда типичное расхождение БУ и НУ на счёте 20 на конец месяца — это не ошибка, а следствие разного порядка признания.

Как проверить результат

Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 10 с разбивкой по складам и номенклатуре. Кредитовый оборот должен совпадать с суммой ваших требований. Затем ту же ведомость по счёту 20 — с разбивкой по подразделениям и номенклатурным группам. Пустая номенклатурная группа в ведомости — сигнал, что в каком-то требовании её забыли.

5. Как исправить ошибочное списание

Способ зависит от того, закрыт ли период.

Исправление в открытом периоде

Просто откройте требование, поправьте количество, счёт или номенклатурную группу и проведите заново. Если материалы не ушли в цех вовсе, документ можно пометить на удаление. Помеченный документ движений не делает — это и есть «отмена» списания.

Если месяц уже закрыт

1. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите месяц.
2. Отмените выполнение операций — в обработке для этого есть отдельная команда.
3. Исправьте требование и перепроведите.
4. Выполните закрытие месяца заново.

Если стоит дата запрета изменения данных (Администрирование → Проведение документов), её придётся временно сдвинуть. Это решение главного бухгалтера.

Возврат лишних материалов из цеха

Если сырьё отпустили с запасом и часть вернули на склад, в текущем периоде проще всего уменьшить количество в исходном требовании. Когда период закрыт, возврат оформляют ручной операцией Операции → Операции, введенные вручную: Дт 10.01 Кт 20.01 с тем же подразделением и номенклатурной группой.

Сторно красными цифрами в ручной операции тоже допустимо: та же проводка Дт 20.01 Кт 10.01, но с отрицательной суммой. Обороты не раздуваются, что удобно для проверки.

6. Закрытие месяца: куда уходят списанные материалы

Материалы на счёте 20 — это ещё не себестоимость продукции. Окончательная картина складывается в обработке Операции → Закрытие месяца.

Для производства важны операции:

• ⚙️ Корректировка стоимости номенклатуры — уточняет стоимость списанных материалов. При средней — пересчитывает её с учётом всех приходов месяца, при ФИФО — с учётом поступлений, проведённых задним числом.
• ⚙️ Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 — распределяет косвенные расходы и списывает затраты на выпущенную продукцию.

Распределение косвенных расходов

Материалы, списанные на 25 и 26, распределяются по базе из учётной политики. Кнопка «Методы распределения косвенных расходов» в форме учётной политики задаёт базу: выручка, плановая себестоимость, оплата труда или прямые материальные расходы.

Если выбрана база «Материальные затраты», распределение пойдёт пропорционально тем самым требованиям-накладным на счёт 20. Неверная номенклатурная группа в требовании сразу искажает себестоимость двух видов продукции: одному прибавится, у другого убудет.

Незавершённое производство

Если на конец месяца в цехе осталось сырьё или полуфабрикаты в работе, их оценку отражают документом инвентаризации НЗП в разделе «Производство». Без него закрытие месяца спишет весь счёт 20 на выпуск, и остаток НЗП станет нулевым.

Справка-расчёт

После закрытия откройте справки-расчёты по операции закрытия счетов затрат — они формируются из той же обработки. В них видно, сколько материалов пришлось на каждую номенклатурную группу. Цифры сравните с ведомостью по счёту 20 из раздела 4.

7. Другие документы для списания материалов в 1С 8.3

Требование-накладная подходит не для всего. Остальные случаи:

Отчёт производства за смену вместо требования

Если у продукции заведена спецификация (ссылка «Спецификации» в карточке номенклатуры продукции), отчёт производства заполнит материалы автоматически по нормам. Тогда отдельное требование не нужно — иначе сырьё спишется дважды.

Не оформляйте на одну и ту же партию и требование, и отчёт производства с материалами. Это самая частая причина отрицательных остатков на счёте 10 у производственников.

В других конфигурациях

В 1С:ERP и 1С:Комплексной автоматизации 2 сырьё передаётся в производство документом «Передача материалов в производство», а себестоимость считается своим механизмом расчёта. В 1С:Управлении торговлей 11 производственного учёта нет: расход на собственные нужды там оформляют документом «Внутреннее потребление товаров».

Частые вопросы