Налоги в 1С: от начисления до уплаты через ЕНС

«Списать налоги» в учёте — это не стереть долг и не отнести его на расходы. Это провести всю цепочку: начислить налог , перенести его на единый налоговый счёт (ЕНС) и закрыть деньгами через единый налоговый платёж (ЕНП). С 2023 года почти все налоги и взносы идут одним платежом на счёт 68.90, а ФНС сама распределяет сумму по видам. Поэтому проводка Дт 68.90 Кт 51 одна на всё, а разбивка по налогам живёт отдельно.

Ниже — порядок для 1С:Бухгалтерия 8.3 (БП 3.0): где начисляется каждый налог, какой проводкой он попадает на ЕНС, как оформить уплату, учесть пени и свести остаток с данными инспекции. Пути меню даны для интерфейса «Такси».

Что проверить до того, как платить

Платить имеет смысл только после того, как начисления закрыты и не «висят» черновиками. Разберём, что начисляется само, а что требует документа.

Часть налогов 1С рассчитывает в закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца):

• 🟢 Налог на прибыль — регламентная операция «Расчёт налога на прибыль», проводка в кредит 68.04.1.
• 🟢 Налог при УСН — операция «Расчёт налога УСН», кредит счёта 68.12.
• 🟢 Страховые взносы — начисляются вместе с зарплатой документом «Начисление зарплаты» на счета 69.

Часть считается внутри своих документов и к закрытию месяца не привязана:

• 🔵 НДС — накапливается в кредите 68.02 при проведении реализаций в течение квартала.
• 🔵 НДФЛ — удерживается при выплате дохода, кредит 68.01.

Как начисленные налоги попадают на ЕНС

ЕНС — это счёт 68.90 «Единый налоговый счёт». Пока налог висит на «своём» субсчёте (68.02, 68.04, 68.12, 69.xx), для бюджета он ещё не предъявлен. Переносит его на ЕНС отдельная операция.

В 1С перенос делает регламентная операция «Начисление налогов (взносов) на ЕНС» внутри закрытия месяца. Она собирает суммы по срокам уплаты из деклараций и поданных уведомлений и формирует проводки в кредит 68.90.

Если уведомление вы ещё не внесли или нужно поправить сумму руками, используйте документ «Операция по ЕНС» (Операции → Единый налоговый счёт → Операции по счёту) с видом «Налоги (начисление)».

Типовые проводки цепочки «начислили → перенесли на ЕНС → заплатили»:

Взносы на травматизм (счёт 69.11) в ЕНП не входят. Они по-прежнему платятся отдельным поручением в Социальный фонд (СФР — бывший ФСС, объединённый с ПФР с 2023 года) по своим реквизитам. Так же отдельно платится, например, госпошлина без распределения через ЕНС.

Оформляем уплату налогов единым платежом

Сама уплата — это списание денег с расчётного счёта. Документ один на все налоги.

1. Сформируйте платёжное поручение: Банк и касса → Платёжные поручения → Создать, вид операции «Уплата налога».
2. В поле «Налог» выберите «Единый налоговый платёж». Счёт учёта подставится 68.90, получатель — казначейство с реквизитами ЕНП (они едины для всей страны).
3. Выгрузите поручение в банк и оплатите.
4. Когда поступит выписка, загрузите её и проведите документ «Списание с расчётного счёта» с тем же видом «Уплата налога». Именно он формирует проводку Дт 68.90 Кт 51.

Удобнее не создавать платёж руками, а зайти в помощник по ЕНС: Операции → Единый налоговый счёт. Он покажет текущее сальдо и предложит сформировать платёж ровно на сумму предстоящих списаний по срокам.

После того как ФНС спишет деньги по сроку уплаты, в 1С это отражается документом «Операция по ЕНС» с видом «Уплата налогов». Он распределяет единую сумму по конкретным налогам и закрывает задолженность на 68.90. Такой документ формируется автоматически при синхронизации с ФНС через 1С-Отчётность либо вносится по данным личного кабинета налогоплательщика.

Сроки под контролем: платёжный календарь и список задач

Пропущенный срок на ЕНС — это пени, поэтому автоматизация сроков важнее, чем кажется. В 1С есть два инструмента.

Список задач организации (Главное → Задачи организации) — календарь обязанностей по вашей системе налогообложения. 1С сама показывает, что и когда начислить, какое уведомление подать и когда заплатить. Задача «уплата» ведёт прямо к формированию платёжного поручения.

Платёжный календарь (Руководителю → Платёжный календарь) — план поступлений и списаний, включая налоги. Он показывает, хватит ли денег на расчётном счёте к сроку уплаты, и подсвечивает кассовые разрывы заранее.

Пени и штрафы: какими проводками отразить

Пени и штрафы по налогам тоже закрываются через ЕНС, но начисляются вручную — автоматически 1С их не считает, потому что сумма приходит из требования инспекции.

Начисление оформляют документом «Операция» (Операции → Операции, введённые вручную):

• Пени — это не налоговая санкция, а компенсация за просрочку. В учёте их относят на прочие расходы: Дт 91.02 Кт 68.90. В налоговом учёте пени расходом не признаются, поэтому в проводке по НУ сумму не отражают (возникает постоянная разница).
• Штраф (за занижение, за несданный отчёт) — Дт 99.09 Кт 68.90. Штрафы относят на счёт 99, минуя 91, и в расходах по прибыли они тоже не участвуют.

Сама уплата пеней и штрафа отдельного платежа не требует: они списываются с того же ЕНС тем же ЕНП. Если положительного сальдо на счёте хватает, инспекция спишет санкцию автоматически, и проводка Дт 68.90 Кт 51 на эту сумму уже была сделана при пополнении ЕНС.

Небольшой пример расчёта. Недоимка 100 000 ₽ висела 40 дней, ставка ЦБ условно 16%. Первые 30 дней: 100 000 × 16% / 300 × 30 = 1600 ₽. Следующие 10 дней по 1/150: 100 000 × 16% / 150 × 10 = 1067 ₽. Итого примерно 2667 ₽. Проводка на эту сумму — Дт 91.02 Кт 68.90, в налоговом учёте расход не признаётся.

Переплата на ЕНС: зачёт и возврат

Если на ЕНС положительное сальдо (переплата), им можно распорядиться двумя способами.

Зачёт — оставить деньги на счёте в счёт будущих платежей или направить на конкретную цель (например, в счёт исполнения обязанности другого лица). Для зачёта подают заявление «О распоряжении путём зачёта» по статье 78 НК РФ. В 1С оно формируется в Отчёты → Регламентированные отчёты → Уведомления (группа заявлений по ЕНС) и отправляется через 1С-Отчётность.

Возврат — вернуть переплату на расчётный счёт. Заявление «О распоряжении путём возврата» по статье 79 НК РФ. Деньги инспекция перечисляет на счёт, после чего поступление отражают документом «Поступление на расчётный счёт» с видом «Прочее поступление» в корреспонденции с 68.90.

Порядок действий такой:

1. Убедитесь, что сальдо действительно положительное — по акту сверки или справке о сальдо ЕНС (запрашиваются через 1С-Отчётность).
2. Сформируйте нужное заявление (зачёт или возврат) и отправьте в инспекцию.
3. Получите подтверждение, при возврате — дождитесь поступления денег.
4. Отразите операцию в 1С документом «Операция по ЕНС».

Как свериться с бюджетом и найти расхождение

Главный контрольный показатель — сальдо счёта 68.90 в 1С должно совпадать с сальдо ЕНС по данным ФНС. Если расходится, деньги либо не дошли, либо инспекция распределила их иначе.

Что смотреть в 1С:

• ОСВ по счёту 68.90 — развёрнутое сальдо и обороты за период. Кредитовый остаток = ваш долг, дебетовый = переплата.
• Анализ счёта 68.90 (Отчёты → Анализ счёта) — покажет, какими документами формировались обороты, если нужно найти лишнюю или недостающую сумму.
• Помощник по ЕНС — сводная картина: начислено, уплачено, сальдо.

Что запросить у инспекции (через 1С-Отчётность, раздел Отчёты → Регламентированные отчёты → Запросы):

• Справку о наличии положительного/отрицательного сальдо ЕНС — одна цифра на дату.
• Акт сверки принадлежности сумм ЕНП — детализация по видам налогов.

Расхождение чаще всего даёт одно из трёх: не подано уведомление (инспекция не распределила платёж), платёж прошёл не на реквизиты ЕНП, или в 1С не отражён документ «Операция по ЕНС» по данным ФНС. Сверять сальдо стоит ежемесячно, а не раз в год перед отчётностью.

Разбор расхождения идёт от общего к частному: сначала сравниваете одну цифру сальдо из справки с кредитовым остатком 68.90, и только если они не сходятся — берёте акт сверки и смотрите, по какому именно налогу инспекция распределила сумму не так, как вы ожидали. В акте видно и переносы входящего сальдо, которые ФНС делала при переходе на ЕНС: иногда расхождение тянется ещё с 2023 года и решается не в 1С, а обращением в инспекцию.

Частые вопросы