Списание затрат со счёта 20 в 1С: порядок, проводки, проверка

Затраты со счёта 20 списываются не вручную, а автоматически — регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» внутри обработки Операции → Закрытие месяца. Куда именно уйдёт сумма, зависит от настроек учётной политики: при выпуске продукции — на счёт 43, при услугах — сразу на 90.02, а неподтверждённые выручкой затраты остаются на счёте как незавершённое производство.

То есть отдельной кнопки «списать 20 счёт» в программе нет. Вы правильно заполняете первичку за месяц, проверяете две-три настройки — и закрытие месяца делает проводки само. Проблемы начинаются там, где настройка не совпадает с тем, что реально происходило в учёте: нет выручки, перепутаны номенклатурные группы, не введён выпуск.

Разберём весь путь: что копится на счёте 20, как его закрыть, какие проводки получатся и что делать, если сальдо на конец месяца не обнулилось.

Что собирается на счёте 20 и куда он закрывается

Счёт 20 «Основное производство» — это копилка прямых затрат на выпуск продукции или оказание производственных услуг. В течение месяца сюда стекается всё, что напрямую относится к производству.

Типичный состав оборота по дебету:

• 🧱 материалы и сырьё в производство — с кредита 10;
• 👷 зарплата производственных рабочих — с кредита 70;
• 💳 страховые взносы с этой зарплаты — с кредита 69;
• ⚙️ амортизация производственного оборудования — с кредита 02;
• 🔧 услуги подрядчиков, прямо связанные с выпуском — с кредита 60.

Учёт на счёте ведётся в трёх разрезах одновременно: подразделение, номенклатурная группа и статья затрат. Эти три аналитики решают всё — именно по номенклатурной группе программа при закрытии сопоставляет затраты с выручкой.

На конец месяца дебетовый оборот нужно «разложить»:

Аналитика здесь не формальность. Если материалы списали на одну номенклатурную группу, зарплату — на другую, а выпуск оформили на третью, программа при закрытии не сведёт их вместе. Поэтому до конца месяца стоит свериться: по одной ли группе идут все затраты конкретного заказа или вида продукции. Подразделение влияет на то, с каких счетов 25/26 распределяется косвенка, а статья затрат — на строки декларации по налогу на прибыль, но на сам факт закрытия счёта 20 они напрямую не влияют.

Что проверить в учётной политике перед закрытием

Поведение закрытия на 90 % задаётся учётной политикой: Главное → Учётная политика. Откройте её за нужный год и проверьте блок про выпуск.

Если оказываете услуги. Включён флажок «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам». Рядом — переключатель, как списывать затраты:

• Без учёта выручки — весь оборот счёта 20 за месяц уходит в 90.02 целиком. НЗП не образуется. Самый простой вариант, подходит, когда услуги оказываются и закрываются в том же месяце.
• С учётом всей выручки — счёт 20 закрывается только по тем номенклатурным группам, по которым в месяце была выручка на 90.01. Нет выручки по группе — затраты по ней зависают как НЗП.
• С учётом выручки только по производственным услугам — закрываются затраты лишь по группам, где прошли документы Оказание производственных услуг.

Если выпускаете продукцию. Включён флажок «Выпуск продукции». Здесь важна настройка про счёт 40: ведёте учёт готовой продукции по плановой себестоимости с последующей корректировкой до фактической или сразу по фактической.

Самая частая причина «счёт 20 не закрывается» — настройка «с учётом выручки» при отсутствии выручки по номенклатурной группе. Если по группе затраты есть, а продаж нет, программа честно оставит их на счёте.

Проверьте заодно, что заданы методы распределения косвенных расходов (кнопка в той же учётной политике) — без базы распределения счета 25/26 закрыться не смогут и потянут за собой ошибку по всей цепочке.

Как закрыть счёт 20 при закрытии месяца

Порядок действий в 1С:Бухгалтерии 3.0 (интерфейс «Такси»):

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите вверху организацию и нужный месяц.
3. Убедитесь, что вся первичка за месяц проведена: поступления, реализации, начисление зарплаты, амортизация. Закрытие опирается на уже существующие движения.
4. Нажмите «Выполнить закрытие месяца».
5. Дождитесь, пока операции отработают. Пункт «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» должен стать зелёным.

Если пункт зелёный — счёт 20 списан в соответствии с настройками. Жёлтый или красный цвет означает предупреждение или ошибку: кликните по операции, там будет пояснение.

Посмотреть, что именно получилось, можно по ссылке операции → «Показать проводки», либо отдельным отчётом «Справка-расчёт себестоимости» из той же обработки закрытия.

Какие проводки формируются при списании

Сначала в течение месяца затраты накапливаются, затем закрытие их списывает. Собрал типовые проводки в один конструктор — операция сверху, дебет-кредит снизу.

Несколько пояснений к проводкам:

• При выпуске продукции сумму Дт 43 Кт 20 программа формирует документом Отчёт производства за смену ещё в течение месяца — по плановой себестоимости. А закрытие месяца делает корректировку до фактической: разница доводится красным сторно или дополнительной записью.
• Если в учётной политике используется счёт 40 «Выпуск продукции», плановая стоимость идёт через него: Дт 43 Кт 40 при выпуске и Дт 40 Кт 20 при закрытии, а отклонение факта от плана списывается на 90.02.
• Субсчёт 20.01 — основное производство. Если у вас настроено прямое отнесение расходов к видам деятельности, субсчета могут отличаться, но логика закрытия та же.

Что делать с незавершённым производством

Если на конец месяца часть затрат относится к продукции, которую ещё не выпустили, или к незаконченным работам — это незавершённое производство (НЗП). Такие затраты списывать нельзя, они должны остаться на счёте 20.

Чтобы программа не закрыла их в себестоимость, остатки НЗП фиксируют документом Инвентаризация НЗП. В нём указывают номенклатурную группу и сумму затрат, которую нужно оставить на счёте 20 на конец месяца.

Порядок простой:

1. До закрытия месяца создайте документ Инвентаризация НЗП за этот месяц (ищите его среди производственных документов; раздел зависит от включённого функционала).
2. Заполните суммы остатков по номенклатурным группам.
3. Проведите документ, затем выполняйте закрытие месяца.

Тогда закрытие счёта 20 оставит на нём ровно указанную в инвентаризации сумму, а остальное спишет по правилам учётной политики.

Оценивается НЗП по фактическим прямым затратам; состав таких затрат организация закрепляет в учётной политике с опорой на ФСБУ 5/2019 «Запасы».

Почему счёт 20 не закрывается: разбор причин

Самая частая жалоба — после закрытия месяца на счёте 20 висит сальдо, хотя его быть не должно. Разберём по симптомам.

Отдельно про отрицательное или «кривое» сальдо: если план выпуска сильно расходился с фактом, корректировка может выглядеть непривычно. Это не ошибка — смотрите «Справку-расчёт себестоимости продукции», там видно, из чего сложилась сумма.

Как проверить закрытие по оборотке

Главный инструмент проверки — оборотно-сальдовая ведомость по счёту: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 20.

На что смотреть:

• Конечное сальдо. Если НЗП нет — должно быть нулевым. Остаток = либо незакрытые затраты (разбирайте по причинам выше), либо корректно зафиксированное НЗП.
• Группировка. Настройте ОСВ по субконто: номенклатурная группа, подразделение, статья затрат. Сразу видно, по какой именно группе зависла сумма.
• Корреспонденция. В обычной ОСВ (не по счёту) проверьте, что обороты пошли в 90.02 и/или 43, а не остались внутри счёта 20.

Для детальной сверки себестоимости используйте «Анализ счёта 20» — он показывает обороты с каждым корреспондирующим счётом. А из самой обработки закрытия месяца доступны справки-расчёты: себестоимости продукции, распределения косвенных расходов. Они раскрывают арифметику закрытия построчно — удобнее, чем вычислять вручную.

Разберём на числах. Допустим, за месяц на счёте 20 по номенклатурной группе «Монтаж» накопилось: материалы 120 000 ₽, зарплата 80 000 ₽, взносы 24 160 ₽ (30,2 % при общем тарифе), амортизация 15 000 ₽. Итого дебетовый оборот — 239 160 ₽. Если по этой же группе прошла реализация услуг на 90.01, при настройке «с учётом выручки» закрытие сделает проводку Дт 90.02 Кт 20.01 на все 239 160 ₽, и конечное сальдо станет нулевым. Если же выручки по «Монтажу» не было, вся сумма 239 160 ₽ зависнет на счёте 20 как НЗП — это и увидите в ОСВ.

Такой же расчёт полезно держать в голове при выпуске продукции: плановая себестоимость в Дт 43 Кт 20 редко совпадает с фактической до копейки, и корректировка при закрытии как раз доводит 43-й счёт до реальных 239 160 ₽ (в нашем примере), снимая остаток с двадцатого.

Если оборотка показывает ноль на конец месяца и обороты ушли туда, куда задумано, — счёт 20 закрыт корректно.

Частые вопросы