Списание в 1С Бухгалтерии 3.0: деньги, товары, долги, ОС и НМА

Чтобы списать сумму в 1С, сначала определите, что именно уходит с баланса. Деньги с расчётного счёта списывает документ «Списание с расчётного счёта», товары и материалы — «Списание товаров» или «Требование-накладная», долг контрагента — «Корректировка долга », основное средство — «Списание ОС». Каждый документ сам формирует проводки, ручная операция нужна только там, где типового документа нет.

Ниже правила для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси». Главная ошибка при списании — выбрать «удобный» документ вместо правильного: проводки будут похожи, но налоговый учёт, отчёты по складу и регистры ОС разойдутся.

Какой документ выбрать: шпаргалка перед списанием

Начните с вопроса «что списываем и куда». От ответа зависит документ, счёт дебета и пакет первички.

Перед любым списанием подготовьте основание: приказ руководителя, акт, инвентаризационную опись или выписку банка. Программа документ проведёт и без них, но при проверке расход без первички в налоговом учёте не примут.

Списание денег с расчётного счёта и из кассы

Безналичное списание отражают документом «Списание с расчётного счёта». Обычно его создают автоматически при загрузке выписки из клиент-банка, но можно и вручную: Банк и касса → Банковские выписки → Списание.

Главное поле — «Вид операции». Оно определяет счёт дебета и набор реквизитов формы:

• 🧾 Оплата поставщику — Дт 60.01 (60.02 для аванса) Кт 51, зачёт аванса программа делает сама.
• 🏛 Уплата налога — Дт 68 или 69 Кт 51, налог и вид платежа выбираются в форме.
• 💼 Перечисление заработной платы — Дт 70 Кт 51, по ведомостям.
• 👤 Перечисление подотчётному лицу — Дт 71.01 Кт 51.
• 🏦 Комиссия банка — расходы на услуги банка, по умолчанию Дт 91.02 Кт 51.
• 🔁 Перевод на другой счёт организации — Дт 57 или 51 Кт 51.
• 📦 Прочее списание — Дт любой счёт Кт 51, счёт дебета указываете сами.

Как провести списание вручную

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки, нажмите «Списание».
2. Выберите вид операции, укажите дату по выписке и банковский счёт.
3. Заполните получателя, договор и сумму. Для налога — вид налога и КБК.
4. Проверьте статью движения денежных средств: она нужна для отчёта о движении денежных средств.
5. Нажмите «Провести и закрыть», затем откройте кнопку «Дт/Кт» и сверьте проводки.

Наличные списывают «Выдачей наличных» в Банк и касса → Кассовые документы. Логика та же: вид операции задаёт корреспонденцию. Сдачу выручки в банк оформляют видом «Взнос наличными в банк» — Дт 57.01 Кт 50.01.

Как списать товары и материалы со склада

Для запасов в 1С два документа, и путать их нельзя.

«Требование-накладная» — материалы ушли в производство, на ремонт, на хозяйственные нужды. Это нормальный расход по ФСБУ 5/2019. Счёт затрат указывают в табличной части или на вкладке «Счёт затрат». Проводка: Дт 20.01, 25, 26 или 44.01 Кт 10.

«Списание товаров» — товар испорчен, утерян, выявлен как брак, недостача по инвентаризации. Документ относит себестоимость на счёт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Порядок списания испорченного товара

1. Оформите приказ или акт о списании (часто используют унифицированную форму ТОРГ-16 или свою, утверждённую учётной политикой).
2. Откройте Склад → Списание товаров, нажмите «Создать».
3. Укажите склад, добавьте номенклатуру и количество. Сумму программа рассчитает по себестоимости.
4. Проведите документ. Сформируется Дт 94 Кт 41.01 (или Кт 10.01 для материалов).
5. Распределите сумму с 94 счёта в зависимости от причины.

Куда отнести сумму с 94 счёта:

Закрытие 94 счёта делают документом Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция либо, для удержания с работника, оформляют возмещение отдельным начислением в зарплатной программе.

Недостача по итогам инвентаризации

Недостачу не списывают «с потолка». Сначала инвентаризация, затем списание на её основании, иначе в документах не будет связи с описью.

Пошагово

1. Откройте Склад → Инвентаризация товаров, создайте документ, выберите склад.
2. Нажмите «Заполнить → Заполнить по остаткам на складе». Программа подставит учётное количество.
3. Распечатайте инвентаризационную опись (ИНВ-3), посчитайте товар, внесите фактическое количество в колонку «Количество фактическое».
4. Проведите документ. Сам он проводок не делает — только фиксирует отклонения.
5. Из формы инвентаризации нажмите «Создать на основании → Списание товаров». В документ попадут только позиции с недостачей.
6. Для излишков аналогично создайте «Оприходование товаров »: Дт 41.01 Кт 91.01.

Пересортицу — недостачу одного товара и излишек похожего у одного материально ответственного лица — закон разрешает зачесть. Если сразу провести списание и оприходование, получите лишний расход и лишний доход, а налоговый учёт поедет.

Безнадёжная дебиторская задолженность и просроченная кредиторка

Долг покупателя списывают, когда истёк срок исковой давности (три года по статье 196 ГК РФ), контрагент ликвидирован или взыскание невозможно по акту судебного пристава. Критерии безнадёжного долга для налога на прибыль перечислены в статье 266 НК РФ.

Списание долга покупателя

1. Проведите инвентаризацию расчётов, оформите акт и приказ руководителя.
2. Откройте Продажи → Корректировка долга, нажмите «Создать».
3. Вид операции — «Списание задолженности ».
4. Выберите контрагента, заполните табличную часть: договор, сумма, счёт расчётов (62.01 или 62.02).
5. В поле счёта списания укажите:
   • 91.02 — если резерва по сомнительным долгам нет;
   • 63 — если под этот долг резерв создавали.
6. Проведите и проверьте проводки: Дт 91.02 (63) Кт 62.01.

После списания долг ещё пять лет учитывают на забалансовом счёте 007 — на случай, если должник объявится. Если после проведения остаток на 007 не появился, отразите его ручной операцией с суммой по дебету 007.

Списание долга поставщику

Кредиторку с истёкшим сроком давности списывают тем же документом из раздела Покупки. Задолженность становится внереализационным доходом: Дт 60.01 Кт 91.01.

Списание основных средств и НМА

Основное средство списывают при износе, поломке, утрате, ликвидации. Нужен акт о списании (форма ОС-4 или своя) и решение комиссии.

Списание ОС

1. Откройте ОС и НМА → Списание ОС, нажмите «Создать».
2. Укажите подразделение и причину списания из справочника.
3. Добавьте основное средство. Счёт отражения расходов по умолчанию — 91.02.
4. Проведите документ.

Что сформируется:

• 📉 амортизация за месяц списания: Дт 20 (26, 44) Кт 02.01 — программа доначислит её сама;
• 🔄 Дт 01.09 Кт 01.01 — первоначальная стоимость;
• 🔄 Дт 02.01 Кт 01.09 — накопленная амортизация;
• 💸 Дт 91.02 Кт 01.09 — остаточная стоимость в прочие расходы.

Если при разборке остались годные детали или металлолом, оприходуйте их отдельно: Склад → Оприходование товаров с проводкой Дт 10.05 (10.06) Кт 91.01. Оценку берут по рыночной стоимости на дату списания. Расходы на демонтаж собирают по Дт 91.02 через поступление услуг.

Перед списанием проверьте, что ОС принято к учёту и по нему проведено закрытие предыдущих месяцев. Если «Закрытие месяца » за прошлый период не выполнено, амортизация доначислится неверно.

Списание НМА

Нематериальный актив списывают документом ОС и НМА → Списание НМА. Проводки: Дт 05 Кт 04.01 — накопленная амортизация, Дт 91.02 Кт 04.01 — остаток стоимости. Типичный случай — истёк срок лицензионного права или программа больше не используется.

Короткая проверка после проведения ОС и НМА — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 01, 02, 04, 05 в разрезе объектов: по списанному объекту сальдо должно быть нулевым.

Ручная операция и исправление ошибочного списания

Ручную операцию используют, когда типового документа нет: закрытие счёта 94, перенос суммы между субсчетами, корректировка забалансовых счетов. Путь: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.

В табличной части укажите счёт дебета, счёт кредита, субконто и сумму. Субконто заполняйте полностью: без контрагента или номенклатуры остатки в аналитических отчётах не сойдутся.

Как исправить ошибку в списании

Если документ не открывается на изменение, проверьте дату запрета: Администрирование → Проведение документов → Даты запрета изменения. Снимать её ради правки прошлого периода без согласования с главным бухгалтером нельзя: изменится уже сданная отчётность.

Частые вопросы