Списание товара в 1С 8.2: документы, проводки, причины

Товар в 1С:Предприятии 8.2 списывают документом «Списание товаров»: он снимает количество и стоимость со счёта 41 и относит их на счёт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Дальше бухгалтер решает, куда с 94-го отнести потерю — на расходы, на виновное лицо или на прочие расходы. Это касается порчи, боя, брака и недостачи, выявленной при инвентаризации.

Инструкция ниже написана под платформу 8.2 — то есть под обычные формы (не интерфейс «Такси») и типовые конфигурации того периода: Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 и Управление торговлей, редакция 10.3. Пути меню и состав документов в них отличаются, поэтому по ходу я отмечаю, где что искать в каждой.

Если товар просто продаётся или возвращается поставщику — это тоже выбытие, но оформляется другими документами, не «Списанием товаров». Их разберём отдельно, чтобы не было путаницы со счётом 94.

С чего начать: учёт запасов и нужные документы

Перед списанием убедитесь, что в учётной политике задан способ оценки запасов при выбытии — по средней стоимости или ФИФО. В Бухгалтерии 2.0 это Предприятие → Учётная политика, закладка про запасы. Способ влияет на сумму, которую программа спишет со счёта 41.

Проверьте и аналитику счёта 41: товар должен числиться на нужном складе и с той номенклатурой, которую собираетесь списывать. Списать можно только то, что реально есть на остатке — если остаток нулевой или отрицательный, документ проведётся с ошибкой или даст некорректную себестоимость.

Основной инструмент — документ «Списание товаров»:

• 📦 в Бухгалтерии 2.0 — в меню Склад (или через Операции → Документы);
• 🏬 в Управлении торговлей 10.3 — в разделе Склад, рядом с оприходованием и перемещением.

В шапке указывают склад и, при необходимости, статью затрат или счёт отнесения. В табличной части — номенклатуру, количество и счёт учёта (41 для товаров, 10 для материалов). Поле «Счёт списания» по умолчанию 94 — на этом этапе менять его обычно не нужно.

Выбрать подходящий порядок действий помогает короткое дерево решений — отметьте свой случай:

Списание из-за порчи, боя и естественной убыли

Порча и бой — самая частая причина. Порядок такой:

1. Зафиксируйте факт актом. На практике используют акт о списании товаров (форму можно взять ТОРГ-16 или свою, утверждённую в учётной политике). При порче, бое и ломе применяют ещё и ТОРГ-15 — акт о порче товарно-материальных ценностей. Акт — основание для проводки, без него списание в учёте не признают.
2. Создайте документ «Списание товаров», укажите склад, номенклатуру и количество.
3. Проведите. Программа сформирует проводку Дт 94 Кт 41 на стоимость испорченного товара.
4. Спишите сумму со счёта 94 на нужный счёт отдельной операцией (см. раздел про проводки).

Естественная убыль — это потери от свойств самого товара: усушка, утруска, испарение, бой стекла при хранении. Её списывают в пределах норм, утверждённых для конкретной группы товаров.

💡 Чтобы не ошибиться с суммой, считайте убыль от фактического оборота или остатка за период, а не «на глаз». Норма применяется к количеству, прошедшему через склад, а не ко всему ассортименту.

Разберём на числах. За месяц через склад прошло 2000 кг товара, норма естественной убыли для него — 0,3 %. Значит, в пределах нормы можно списать 2000 × 0,3 % = 6 кг. Если инвентаризация показала фактическую недостачу 8 кг, то 6 кг списываются в пределах нормы (на счёт затрат, уменьшают прибыль), а оставшиеся 2 кг — сверх нормы, их относят на виновных или на прочие расходы без уменьшения налоговой базы.

Недостача по итогам инвентаризации

Инвентаризация — законное основание для списания недостачи. Проводить её нужно по приказу руководителя, с назначенной комиссией; результаты оформляют описью и сличительной ведомостью, которые подписывают члены комиссии и материально ответственное лицо. Только после этого недостачу можно списывать в 1С. Цепочка документов в 8.2 выстроена последовательно:

1. «Инвентаризация товаров на складе» — фиксирует фактические остатки. Заполните её по кнопке заполнения остатками, затем впишите фактическое количество в соответствующую колонку. Программа посчитает отклонения.
2. На основании инвентаризации вводится «Списание товаров» (на недостачу) и при необходимости «Оприходование товаров » (на излишки).
3. «Списание товаров» формирует Дт 94 Кт 41 на сумму недостачи.

Документ инвентаризации позволяет распечатать унифицированные формы: ИНВ-3 (инвентаризационная опись ) и сличительную ведомость . Их прикладывают к приказу о проведении инвентаризации.

После проводки решается судьба недостачи:

• 👤 есть виновное лицо — сумма относится на счёт 73.02 «Расчёты по возмещению материального ущерба», работник возмещает её;
• 🤷 виновных нет (или суд отказал) — сумма идёт на 91.02 «Прочие расходы»;
• 🌡 в пределах норм естественной убыли — на счета затрат (44 в торговле).

Выбытие при продаже и возврате поставщику

Эти операции тоже уменьшают остаток на счёте 41, но к «Списанию товаров» отношения не имеют и счёт 94 не затрагивают.

Продажа. Товар выбывает документом «Реализация товаров и услуг». При проведении формируется:

• Дт 90.02 Кт 41 — списана себестоимость проданного товара;
• Дт 62 Кт 90.01 — отражена выручка;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС (если продавец на ОСНО).

Возврат поставщику. Если товар возвращают поставщику (брак, пересортица, несоответствие договору), используют документ «Возврат товаров поставщику». Он уменьшает остаток на счёте 41 и корректирует расчёты с поставщиком по счёту 60, а также НДС, если он был принят к вычету.

При возврате поставщику важно отразить то же количество и ту же партию, что приходовали. Если товар поступал с НДС и налог был принят к вычету, при возврате его корректируют: сумма вычета уменьшается на стоимость возвращённого товара. Документ-основанием служит акт о расхождениях или претензия поставщику — его реквизиты стоит указать в возврате.

💡 Путаница между «Списанием товаров» и этими документами — одна из частых причин задвоения расходов. Если товар уходит покупателю или назад поставщику, документ «Списание товаров» вводить не нужно: иначе остаток уменьшится дважды, и себестоимость в учёте окажется завышенной.

Какие проводки формирует списание товара

Счёт 94 — транзитный. Документ «Списание товаров» всегда ставит стоимость в его дебет, а дальше вы вручную (документом «Операция») или настройкой отнесения переносите сумму на окончательный счёт. Разберём типовые сочетания:

Как сделать второй шаг — перенос с 94-го счёта. В Бухгалтерии 2.0 для этого удобнее всего документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)» через меню Операции. В нём вручную задают проводку: в дебет — окончательный счёт (91.02, 73.02 или 44), в кредит — 94, сумму берут равной той, что документ «Списание товаров» поставил в дебет 94-го. Если потерю делят между нормой и сверхнормативом, вводят две строки на разные счета. Аналитику счёта 94 (номенклатура, склад) указывают ту же, что в списании, иначе остаток по 94-му не свернётся до нуля.

По НДС есть нюанс. Если товар был куплен с НДС, который приняли к вычету, а потом списан из-за порчи или недостачи, восстанавливать этот НДС по общему правилу не требуется — перечень случаев восстановления в НК закрытый, и потери от порчи в него не входят. Это устоявшаяся позиция, подтверждённая судебной практикой. Но если налоговая на местах придерживается другого подхода, решение лучше согласовать с вашим инспектором.

Как проверить результат. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 94: после всех операций остаток по нему должен быть нулевым — вся сумма перенесена на расходы или на виновных. Движение по счёту 41 проверяется ОСВ по складу и номенклатуре.

Частые ошибки при списании товара

Ошибки по этой операции обычно всплывают при проверке ОСВ или при закрытии месяца. Разберём, что чаще мешает.

Частые вопросы