Транспортные расходы по ТТН в 1С: от акта перевозчика до закрытия месяца

«Списать ТТН» в 1С — это отразить стоимость перевозки по товарно-транспортной накладной: либо включить её в стоимость товаров документом Поступление доп. расходов (Дт 41.01 Кт 60.01), либо учесть как расходы на продажу через Поступление (акты, накладные, УПД) → Услуги на счёт 44.01 с закрытием на 90.07.1 в конце месяца. Сама накладная проводок не делает — проводки даёт акт или УПД перевозчика, а ТТН подтверждает, что перевозка была.

Типичная ситуация: перевозчик привёз партию, водитель оставил ТТН, через неделю пришёл акт на 36 000 ₽. Бухгалтер не знает, куда это отнести — в товар или в расходы, и как не потерять затраты в налоговом учёте. Ниже — оба варианта для 1С:Бухгалтерии 8.3 и 1С:Управления торговлей 11.

Что нужно собрать перед тем, как списывать ТТН

Списание без комплекта документов налоговая снимет: расход должен быть подтверждён и обоснован (ст. 252 НК РФ). Перед вводом в 1С проверьте, что на руках:

• 📄 ТТН (форма 1-Т) или транспортная накладная — подтверждает факт перевозки, маршрут, груз, даты погрузки и выгрузки;
• 🧾 акт или УПД перевозчика — основание для суммы и НДС, именно его вводят в 1С;
• 📑 договор перевозки или заявка — нужен, чтобы выбрать договор контрагента в документе;
• 🔢 счёт-фактура — если перевозчик плательщик НДС и выставил отдельный документ, а не УПД.

Какой вариант учёта выбрать

Решение зависит от того, кто и что везёт:

ФСБУ 5/2019 включает затраты на доставку в фактическую себестоимость запасов. Торговым организациям допускается учитывать их в составе расходов на продажу — этот выбор фиксируют в учётной политике и дальше не меняют от случая к случаю.

Способ 1. Списать ТТН в стоимость товаров в 1С:Бухгалтерии 8.3

Подходит, когда перевозка относится к конкретной поставке, а учётная политика требует формировать фактическую себестоимость запасов.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Поступление и выберите Доп. расходы.
3. Укажите перевозчика, договор, номер и дату акта.
4. В поле суммы введите стоимость перевозки, выберите ставку НДС.
5. Выберите способ распределения: по сумме или по количеству.
6. На вкладке товаров заполните строки той поставки, которую привёз перевозчик. Удобнее всего — заполнить по документу поступления товаров.
7. Проведите документ и зарегистрируйте счёт-фактуру внизу формы, если он есть.

Пример. Поставка: 100 коробок по 1 000 ₽ и 50 коробок по 2 000 ₽, всего 200 000 ₽. Перевозка — 30 000 ₽ без НДС, распределение по сумме. Первая позиция получит 100 000 / 200 000 × 30 000 = 15 000 ₽, вторая — тоже 15 000 ₽. По количеству вышло бы 20 000 и 10 000 ₽.

Способ 2. Списание транспортных расходов по ТТН через счёт 44

Вариант для торговли, которая ведёт транспорт как расходы на продажу, и для любой доставки до покупателя.

1. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Услуги (акт, УПД).
2. Заполните перевозчика, договор, номер и дату акта.
3. В табличной части добавьте услугу «Транспортные услуги» (номенклатура с видом «Услуга»).
4. В строке укажите счёт затрат 44.01 и статью затрат.
5. Для статьи затрат выберите вид расхода в налоговом учёте «Транспортные расходы» — от этого зависит расчёт по ст. 320 НК.
6. Проведите документ и зарегистрируйте счёт-фактуру.

В конце месяца обработка Операции → Закрытие месяца закроет счёт 44.01 на 90.07.1. Отдельно «списывать ТТН» вручную не нужно — регламентные операции сделают это сами.

Три приёма, которые экономят переделки

• 🧩 Отдельная статья затрат «Доставка покупателям» с другим видом расхода НУ. Тогда доставка проданных товаров не попадёт в распределение по ст. 320 и сразу уйдёт в расходы.
• 🔗 Ввод на основании. Если в базе есть договор с перевозчиком, акт удобно копировать из прошлого месяца: меняются только дата, номер и сумма.
• 📥 ЭДО. Акты и УПД перевозчика, полученные через 1С-ЭДО, создают документ поступления автоматически. Остаётся проверить счёт и статью затрат.

Как отразить ТТН в 1С:Управление торговлей 11

В УТ 11 нет счетов, поэтому логика строится на статьях расходов.

1. Откройте Закупки → Документы закупки (все).
2. Создайте документ Приобретение услуг и прочих активов.
3. Укажите перевозчика, соглашение или договор, номер и дату акта.
4. В строке расходов выберите услугу «Доставка», сумму и ставку НДС.
5. Выберите статью расходов. Её настройка решает, куда уйдёт сумма:
   • на себестоимость товаров — перевозка распределится на товары;
   • на направления деятельности или на расходы периода — сумма попадёт в расходы без распределения.
6. Если статья распределяется на себестоимость, в строке можно ограничить распределение конкретным поступлением товаров.
7. Проведите документ.

Распределение на товары происходит при закрытии месяца, в расчёте себестоимости. До этого в отчётах по себестоимости транспорт в стоимости партии не появится — это нормально.

Проводки и налоговый учёт: как ТТН влияет на прибыль

Какие проводки сформирует 1С по примеру — перевозка 36 000 ₽, в том числе НДС 6 000 ₽:

Вычет НДС формируется документом Формирование записей книги покупок или прямо при регистрации счёта-фактуры, если стоит флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».

Ст. 320 НК: почему не весь транспорт уходит в расходы

Для торговых организаций затраты на доставку покупных товаров до своего склада — прямые расходы. Их часть, которая приходится на непроданный остаток, переносится на следующий месяц.

Расчёт по примеру:

В БП 3.0 этот расчёт делает обработка закрытия месяца, если у статьи затрат стоит вид расхода «Транспортные расходы». В бухгалтерском учёте при этом может списаться все 30 000 ₽ — возникнет разница между БУ и НУ, это ожидаемо.

Как проверить, что ТТН списана правильно

Проверку делайте до сдачи отчётности, а не после.

1. ОСВ по счёту 44.01 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). После закрытия месяца сальдо в БУ должно быть нулевым, если по политике всё списывается сразу. В НУ остаток допустим — это часть по ст. 320.
2. Анализ счёта 60.01 по перевозчику. Сальдо должно совпадать с актом сверки перевозчика.
3. Карточка счёта 41.01 по товару. После доп. расходов стоимость партии выросла ровно на распределённую сумму.
4. Справки-расчёты из обработки закрытия месяца. В них видно, сколько транспорта перенесено на остаток.
5. Книга покупок. Счёт-фактура перевозчика попал в нужный квартал, сумма НДС совпадает с документом.

Ошибки при списании ТТН и как их не допустить

• ❌ Ввели ТТН как «Поступление товаров». Накладная на перевозку — не товар. В итоге на 41-м висят «транспортные услуги» в количестве 1 шт. Исправление: удалите или сторнируйте документ, введите акт как услугу или доп. расходы.
• ❌ Доп. расходы на поставку, которой ещё нет в базе. Документ нечем заполнить. Сначала проведите поступление товаров, потом доп. расходы.
• ❌ Счёт 44.01 не закрывается. Чаще всего не выполнено закрытие месяца или закрыт не тот месяц. Перезапустите обработку и посмотрите ошибки в её отчёте.
• ❌ Сумма в НУ меньше, чем в БУ, и это пугает. Если статья с видом «Транспортные расходы», разница — результат ст. 320, а не сбой.
• ❌ Входящая ТТН ЕГАИС перепутана с бухгалтерской. В алкогольной рознице «ТТН» в 1С — это документ ЕГАИС о приёмке продукции, а не перевозка. Его подтверждают или отклоняют в модуле ЕГАИС, к счёту 44 он отношения не имеет.

Если перевозка попала не туда, а период уже закрыт

Не правьте старый документ в закрытом квартале, если отчётность сдана. Безопаснее отразить исправление текущим периодом:

1. Оцените сумму ошибки. Если перевозку на 44.01 нужно было включить в стоимость товара, а товар уже продан, итог по прибыли за год почти не меняется — разница только в месяце признания.
2. Для существенной ошибки в БП 3.0 используйте документ Корректировка поступления или ручную операцию Операции → Операции, введённые вручную с пояснением в комментарии.
3. Перезапустите закрытие месяца за текущий период и сверьте ОСВ по 44.01 и 41.01.
4. Если ошибка повлияла на налог на прибыль прошлых периодов, решение об уточнённой декларации принимает главный бухгалтер.

Частые вопросы