Списание услуг в 1С Бухгалтерии 8.3: от акта до закрытия месяца

Чтобы списать услугу в 1С Бухгалтерии 8.3, её вводят документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Услуги (акт, УПД)» и в строке указывают счёт затрат — 20, 25, 26 или 44. Проводка Дт 26 (или другой счёт затрат) Кт 60.01 появится сразу при проведении, а со счёта затрат на финансовый результат расход уйдёт при закрытии месяца.

Типичная ситуация: пришёл акт от клининговой компании на 36 000 ₽ с НДС, бухгалтер провёл его, а в конце квартала увидел, что остаток висит на 20-м счёте или услуга вообще попала на 41-й. Обе ошибки рождаются на этапе выбора документа и счетов учёта, поэтому начинать надо с них, а не с закрытия месяца.

Какой документ выбрать, чтобы отразить услугу

Документ зависит от того, на что потрачена услуга. Для обычных расходов — аренда, связь, консультации, уборка, реклама — подходит «Поступление» с видом «Услуги (акт, УПД)». Но есть случаи, когда услугу надо не списывать сразу, а включить в стоимость чего-то другого.

Пошагово: как оформить акт и списать услугу в 1С

Шаг 1. Номенклатура с видом «Услуга»

Откройте Справочники → Номенклатура и создайте элемент в группе услуг. Главное — поле «Вид номенклатуры»: в нём должна стоять услуга. Если выбрать товар, программа подставит в документ счёт 41, а не счёт затрат.

В карточке есть ссылка «Счета учёта». Там задают счёт затрат по умолчанию для этой услуги — тогда его не придётся выбирать в каждом акте.

Шаг 2. Создание документа

1. Перейдите в Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите кнопку «Поступление» и выберите «Услуги (акт, УПД)».
3. Заполните шапку: номер и дату акта поставщика, организацию, контрагента, договор.
4. Проверьте ссылку с настройками НДС: «В сумме» или «Сверху» — так, как в документе поставщика.

Дата документа — это дата подписания акта, а не дата его ввода в базу. Акт за сентябрь, полученный в октябре, вводят сентябрём, иначе расход попадёт не в тот период.

Шаг 3. Табличная часть

Добавьте строку и заполните:

• 🔹 Номенклатура — услуга из справочника;
• 🔹 Содержание — текст, который увидите в проводке и в книге покупок, например «Уборка офиса за сентябрь»;
• 🔹 Количество, цена, сумма, % НДС — по акту;
• 🔹 Счёт затрат — 20.01, 25, 26, 44.01 и так далее;
• 🔹 Подразделение затрат и статья затрат — аналитика к счёту.

Шаг 4. Проведение

Нажмите «Провести» и откройте проводки кнопкой «ДтКт». Для акта на 36 000 ₽ с НДС 20 % в сумме будет так:

Проверка: 36 000 / 1,2 = 30 000; 36 000 − 30 000 = 6 000.

Счета затрат и аналитика: куда списывать услугу

Счёт затрат определяет, когда и куда расход уйдёт при закрытии месяца. Ошибка здесь не видна в момент проведения — она всплывает в отчётности.

Статья затрат решает налоговый учёт

В справочнике «Статьи затрат» у каждой статьи есть вид расхода для налога на прибыль и признак, принимается ли он в налоговом учёте. Если выбрать статью с неверным видом, в бухучёте всё сойдётся, а в декларации расход окажется не там или не будет учтён.

Создайте отдельные статьи под частые услуги — «Аренда», «Связь», «Консультационные услуги» — и проверьте у каждой вид расхода.

Номенклатурная группа на счёте 20

Без номенклатурной группы закрыть 20-й счёт корректно не получится: программа не поймёт, к какой выручке привязать затраты. Укажите ту же группу, по которой у вас отражается реализация.

Услуга на несколько месяцев

Если в строке выбран счёт 97.21, программа попросит элемент справочника «Расходы будущих периодов». В нём указывают:

• 📅 дату начала и окончания списания;
• 📊 способ признания — например, по месяцам;
• 🧾 счёт, на который пойдёт расход (26, 44.01 и т.д.).

Пример: подписка на 12 000 ₽ без НДС на 12 месяцев. Каждый месяц при закрытии периода спишется 1 000 ₽ проводкой Дт 26 Кт 97.21.

Учёт НДС по услуге: счёт-фактура и вычет

Входной НДС сначала копится на счёте 19.04. Принять его к вычету можно при выполнении условий статей 171 и 172 НК РФ: услуга принята к учёту, есть правильно оформленный счёт-фактура или УПД со статусом 1, услуга используется в облагаемой деятельности.

Регистрация счёта-фактуры

1. В нижней части документа поступления найдите поля номера и даты счёта-фактуры.
2. Введите реквизиты из документа поставщика.
3. Нажмите «Зарегистрировать».

Если поставщик прислал УПД, отметьте это при регистрации — отдельный счёт-фактура тогда не нужен.

Когда появится проводка Дт 68.02 Кт 19.04

Есть два варианта:

Поставщик без НДС

Если исполнитель на упрощёнке, выберите в строке «Без НДС». Счёт-фактура не регистрируется, на 19-й счёт ничего не попадает.

Как списать услугу при закрытии месяца

Проводка Дт 26 Кт 60 — это ещё не финальное списание. До 90-го счёта затраты дойдут только после обработки Операции → Закрытие месяца.

Что делает каждая операция

• 🔁 Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 — 25 распределяется на 20; 26 уходит либо на 90.08, либо на 20 — зависит от учётной политики; 20 списывается на 90.02 в доле, соответствующей выручке.
• 🛒 Закрытие счёта 44 — расходы на продажу уходят на 90.07.
• 📆 Списание расходов будущих периодов — очередная доля с 97.21.
• 📈 Расчёт налога на прибыль и реформация баланса (в декабре) — завершают цепочку.

Где настроить, куда уходит 26-й счёт

Откройте Главное → Учётная политика, раздел о себестоимости. Там выбирают, как включаются общехозяйственные расходы:

Почему остаток может остаться на 20-м счёте

Если по номенклатурной группе в месяце не было выручки, программа считает затраты незавершённым производством и оставляет их на 20. Это не сбой. Списание произойдёт в месяце, когда появится реализация по этой группе.

Если выручки не будет совсем — например, работы по договору прекращены, — проверьте номенклатурную группу в акте и при необходимости исправьте счёт затрат.

Как проверить, что услуга списана правильно

Перед сдачей отчётности сверьте счета затрат. Это занимает несколько минут.

1. Оборотно-сальдовая ведомость (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость). После закрытия месяца на 26 и 44 конечного сальдо быть не должно. На 20 допустим остаток только при незавершённом производстве.
2. Анализ счёта 26 или 44 — показывает, с какими счетами шли обороты. Кредит должен уходить на 90.08 или 90.07, а дебет — с 60.01, 70, 69 и т.д.
3. Карточка счёта 60.01 по контрагенту — подтверждает, что акт попал на нужного поставщика и договор.
4. Справки-расчёты в форме закрытия месяца — кнопка у каждой операции показывает, как распределены суммы.
5. Экспресс-проверка ведения учёта (Отчёты → Экспресс-проверка) — найдёт незарегистрированные счета-фактуры и пропущенные регламентные операции.

Ошибки при списании услуг и как их исправить

Если период закрыт датой запрета изменения данных, не снимайте запрет без согласования с главным бухгалтером. Правка прошлого периода меняет уже сданные декларации.

Частые вопросы