Как списать материалы, товары, ОС и спецодежду в 1С:Бухгалтерии 3.0

Списание в 1С 8.3 делается разными документами — всё зависит от того, что и почему уходит с учёта. Материалы в производство списывают «Требованием-накладной», недостачу и порчу товаров — документом «Списание товаров», основные средства — «Списанием ОС», спецодежду — документами из раздела Склад → Спецодежда.

Ошибка в выборе документа даёт неверный счёт затрат, лишний налог или «висящий» остаток на 94-м счёте. Все пути меню здесь — для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси».

Чем списывать: документ под каждую ситуацию

Сначала определите, что именно списываете и по какой причине. От этого зависят документ и корреспонденция.

Списание материалов в производство и на нужды организации

Основной документ — «Требование-накладная». Он находится в разделе Производство → Требования-накладные.

Пошагово

1. Откройте Производство → Требования-накладные и нажмите Создать.
2. Укажите дату, организацию и склад, с которого уходят материалы.
3. На вкладке Материалы добавьте номенклатуру и количество. Сумму программа рассчитает сама при проведении по способу оценки из учётной политики.
4. Перейдите на вкладку Счёт затрат и заполните:
   • счёт: 20.01 — основное производство, 25 — общепроизводственные, 26 — общехозяйственные, 44.01 или 44.02 — коммерческие расходы;
   • подразделение затрат;
   • номенклатурную группу (для 20-го счёта);
   • статью затрат.
5. Проведите документ и нажмите кнопку просмотра проводок Дт/Кт.

Если разные материалы уходят на разные счета, установите флажок Счета затрат на закладке «Материалы». Тогда счёт и аналитику можно указать для каждой строки отдельно, и одного документа хватит на всё.

Проводки

Дт 20.01  Кт 10.01  — сырьё списано в основное производство
Дт 26     Кт 10.06  — запчасти для служебного автомобиля
Дт 44.01  Кт 10.08  — стройматериалы на ремонт торгового зала

Пример: на складе 200 кг краски, купленной по 150 руб./кг без НДС. В производство отпущено 40 кг. Проводка Дт 20.01 Кт 10.01 на 6 000 руб. (40 × 150). Если краска закупалась партиями по разной цене, сумма зависит от способа оценки: по средней или ФИФО.

Списание товаров при недостаче, порче и уценке

Недостачу и порчу оформляют документом «Списание товаров»: Склад → Списание товаров. Правильнее делать его не вручную, а на основании инвентаризации.

Через инвентаризацию

1. Создайте документ Склад → Инвентаризация товаров, заполните фактические остатки и проведите. Сама инвентаризация проводок не делает.
2. В документе инвентаризации нажмите Создать на основании → Списание товаров.
3. Табличная часть заполнится строками, где фактический остаток меньше учётного.
4. Проведите документ. Для излишков точно так же создают «Оприходование товаров».

Проводка: Дт 94 Кт 41.01 (или Кт 10.хх для материалов). Счёт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — промежуточный. Его нужно закрыть в зависимости от того, кто отвечает за убыток.

Как закрыть счёт 94

Ручные операции создают в разделе Операции → Операции, введённые вручную. При Дт 91.02 укажите статью прочих расходов, чтобы сумма корректно ушла или не ушла в налоговую базу.

Уценка — это не списание

Если товар не пропал, а подешевел (устарел, потерял вид), его не списывают. По ФСБУ 5/2019 создают резерв под обесценение запасов: Дт 91.02 Кт 14. В БП 3.0 специального документа для этого нет — резерв отражают операцией, введённой вручную, а при продаже или списании товара восстанавливают: Дт 14 Кт 91.01.

Если товар полностью потерял потребительские свойства и подлежит утилизации — тогда уже «Списание товаров» с актом о порче.

Списание основных средств: ликвидация и продажа

С 2022 года учёт ОС ведётся по ФСБУ 6/2020. В 1С это означает одно: перед выбытием проверьте, что амортизация начислена по месяц включительно, — закройте предыдущий месяц.

Ликвидация

1. Откройте ОС и НМА → Списание ОС и нажмите Создать.
2. Укажите событие ОС (например, «Списание»), причину и подразделение.
3. На вкладке Основные средства выберите объект.
4. На вкладке Отражение расходов укажите счёт 91.02 и статью прочих расходов.
5. Проведите.

Проводки при ликвидации:

Дт 01.09  Кт 01.01  — первоначальная стоимость перенесена на выбытие
Дт 02.01  Кт 01.09  — списана накопленная амортизация
Дт 91.02  Кт 01.09  — остаточная стоимость в прочие расходы

Пример: станок стоил 360 000 руб., начислено амортизации 300 000 руб. Остаточная стоимость в расходах — 60 000 руб. (360 000 − 300 000).

Если после разборки остались годные детали, оприходуйте их документом Склад → Оприходование товаров: Дт 10.05 Кт 91.01 по рыночной цене или по возможной цене использования.

Продажа

Продажу оформляют документом «Передача ОС» (раздел ОС и НМА). Он делает и выбытие, и реализацию:

Дт 62.01  Кт 91.01  — выручка от продажи
Дт 91.02  Кт 68.02  — НДС с продажи
Дт 01.09  Кт 01.01, Дт 02.01 Кт 01.09
Дт 91.02  Кт 01.09  — остаточная стоимость

Не оформляйте продажу ОС «Реализацией товаров и услуг» и не списывайте его «Списанием ОС» с последующей продажей — объект уже выбыл, и программа не даст корректного финансового результата.

Спецодежда, спецоснастка и инвентарь

Здесь списание идёт в два этапа: выдача в эксплуатацию и списание из эксплуатации. Все документы — в разделе Склад → Спецодежда (для спецоснастки и инвентаря — те же документы).

Выдача

Документ «Передача материалов в эксплуатацию»: укажите сотрудника (для спецодежды) или подразделение, номенклатуру и назначение использования. В назначении задаётся способ погашения стоимости:

• 🔹 Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию — вся сумма уходит в расходы сразу;
• 🔹 Линейный способ — равными долями за срок полезного использования;
• 🔹 Пропорционально объёму продукции — для спецоснастки.

Проводки при способе «сразу»:

Дт 10.11.1  Кт 10.10   — спецодежда передана в эксплуатацию
Дт 20.01    Кт 10.11.1 — стоимость погашена

Параллельно на забалансовом счёте МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» ведётся количественный учёт по сотрудникам. Это нужно, чтобы видеть, у кого что на руках, даже когда стоимость уже списана.

Хозяйственный инвентарь дешевле лимита ОС (обычно его закрепляют в учётной политике, например 40 000 руб.) списывают в расходы сразу, а контроль за ним держат на забалансовом счёте МЦ.04.

Списание из эксплуатации

Когда срок носки истёк или вещь пришла в негодность, создайте «Списание материалов из эксплуатации». Документ закрывает забалансовый учёт на МЦ.02 или МЦ.04. Если стоимость погашалась линейно и ещё не погашена полностью, остаток спишется на счёт затрат.

Если сотрудник увольняется и сдаёт спецодежду — используйте «Возврат материалов из эксплуатации», а не списание.

Отчёты для проверки списания

После любого списания стоит проверить, что остатки и счета закрылись правильно.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 94 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). На конец месяца остаток должен быть нулевым. Если он есть — недостача не распределена.
• 📊 ОСВ по счетам 10 и 41 с группировкой по складам и номенклатуре. Кредитовые остатки (минус) означают, что списали больше, чем было.
• 📊 Анализ субконто по статьям затрат — проверяет, что материалы ушли в нужные статьи.
• 📊 Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА → Отчёты) — выбывшее средство не должно амортизироваться после месяца списания.
• 📊 ОСВ по забалансовым счетам МЦ.02 и МЦ.04 — у кого числится спецодежда и инвентарь.

Для разбора конкретной суммы откройте Карточку счёта с отбором по номенклатуре: видно, каким документом и по какой цене прошло списание.

Настройки, которые упрощают списание

Часть работы 1С может делать сама, если правильно настроить базу.

Способ оценки МПЗ. Задаётся в учётной политике: Главное → Учётная политика. Варианты — «По средней» и «ФИФО». От него зависит себестоимость каждого списания.

Списание при отсутствии остатков. В Администрирование → Проведение документов есть флажок «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учёта». Включайте его осознанно: он удобен, когда первичка приходит с опозданием, но маскирует ошибки. Лучше держать выключенным и видеть предупреждения.

Спецификации и нормы расхода. В справочнике «Спецификации номенклатуры» задают, сколько материалов уходит на единицу продукции. Документ «Отчёт производства за смену» по кнопке заполнения подставит материалы по спецификации. Это экономит ввод «Требований-накладных» в производстве с постоянной рецептурой.

Счета учёта номенклатуры. В Справочники → Счета учёта номенклатуры задайте счета для групп: спецодежда — 10.10, инвентарь — 10.09, товары — 41.01. Тогда документы списания возьмут правильный кредит без ручной правки.

Перепроведение. Если поменяли настройку оценки или задним числом исправили приход, перепроведите документы за период. Без этого себестоимость в ранее проведённых списаниях останется старой.

Ошибки при списании и как их найти

Ещё одна частая проблема — материалы списаны на 20-й счёт без номенклатурной группы. При закрытии месяца такие затраты не распределятся на выпуск. Проверьте ОСВ по счёту 20 с разворотом по номенклатурным группам: пустая строка — признак ошибки.

Частые вопросы