Госпошлина в учёте 1С: от платёжки до расходов и декларации

Госпошлину в 1С:Бухгалтерии 3.0 списывают документом Списание с расчетного счета с видом операции «Прочее списание». Самый короткий путь — сразу в дебет счёта расходов: судебная пошлина идёт на 91.02, пошлина, связанная с текущей деятельностью, — на 26 или 44, пошлина за регистрацию купленного объекта — на 08. НДС у госпошлины нет, счёт-фактуры тоже.

Ниже разобрано, какой счёт выбрать в каждом случае, как настроить статью расходов, чтобы сумма правильно попала в налоговый учёт, и что делать, когда суд взыскал пошлину с проигравшей стороны.

Что собрать до проведения: документы и выбор счёта

Госпошлину проводят на основании факта оплаты. Отдельного «акта» или «счёта» от госоргана не бывает, поэтому пакет документов небольшой.

📄 Что нужно:

• платёжное поручение с отметкой банка об исполнении (бумажное или электронное — для госпошлины подходят оба вида, это прямо сказано в главе 25.3 НК РФ);
• банковская выписка за день списания;
• документ-основание: исковое заявление, заявление на регистрацию, на выдачу лицензии и т. п.;
• для судебных дел — позже решение или определение суда: от него зависит, будет ли возмещение.

💡 Госпошлина, по которой суд ещё не выдал исполнительный документ, в единый налоговый платёж не входит. Её платят отдельной платёжкой на реквизиты и КБК конкретного суда или госоргана. Реквизиты берите с сайта суда или ведомства, а не из прошлогодней платёжки.

Какой счёт дебета выбрать

Счёт зависит от того, за что платили. Подберите строку под свой случай:

Как отразить госпошлину в 1С: Бухгалтерии пошагово

Схема одна для ПРОФ, КОРП и базовой поставки: оплата → признание расхода → (при необходимости) возмещение.

Шаг 1. Платёжное поручение

Платёжку можно сделать в банк-клиенте или в 1С: Банк и касса → Платежные поручения → Создать. Если делаете в 1С, на форме проверьте блок бюджетных реквизитов: статус плательщика, КБК, ОКТМО, назначение платежа.

В назначении укажите, за что пошлина и по какому делу или заявлению. Например: «Госпошлина за подачу искового заявления к ООО «Ромашка» о взыскании задолженности по договору № 15». Это потом сильно упрощает разбор счёта 91 и проверку.

Шаг 2. Списание с расчётного счёта

После загрузки выписки откройте Банк и касса → Банковские выписки, найдите списание и заполните его:

1. Вид операции — «Прочее списание».
2. Счёт дебета — по таблице выше (91.02, 26, 44, 08).
3. Субконто — для 91.02 выберите статью прочих расходов, для 26/44 — статью затрат и подразделение, для 08 — объект внеоборотных активов.
4. Статья ДДС — если ведёте движение денег по статьям, выберите статью налоговых платежей или прочих выплат.
5. Проведите документ и откройте проводки кнопкой Дт/Кт.

Пример: пошлина за иск 30 000 руб. Документ сформирует Дт 91.02 Кт 51 — 30 000 руб.

Шаг 3. Настройка статьи прочих расходов

Это шаг, который чаще всего пропускают. От статьи зависит, попадёт ли расход в налоговый учёт и в какую строку декларации.

Статьи лежат в Справочники → Доходы и расходы → Прочие доходы и расходы. Заведите отдельную статью, например «Госпошлина в суд», и в карточке:

• в поле «Вид статьи» выберите вид, который относится к судебным расходам (для судебной пошлины) или к налогам и сборам (для прочих пошлин) — список видов открывается прямо из поля;
• установите флажок «Принимается к налоговому учёту».

Шаг 4. Вариант через счёт расчётов

Некоторые бухгалтеры предпочитают сначала отразить оплату на счёте расчётов, а расход признать отдельно. Это удобно, если пошлину оплатили до подачи заявления, а расход хотите показать по дате события.

1. В списании указывают счёт дебета 68.10 («Прочие налоги и сборы») или 76.05.
2. Расход признают документом Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную: Дт 91.02 (26, 08) Кт 68.10 (76.05).
3. На вкладке налогового учёта ручной операции проверьте, что суммы НУ заполнены, — иначе получится разница БУ и НУ.

💡 Для небольших компаний вариант со сразу расходным счётом надёжнее: один документ, меньше шансов забыть второй шаг.

Проводки по госпошлине для разных ситуаций

Сведём типовые случаи в одну таблицу. Сумма в примерах — 30 000 руб.

Мини-кейс: иск выигран

Компания подала иск и уплатила 30 000 руб. пошлины. Суд удовлетворил требования и взыскал пошлину с ответчика.

• В момент оплаты: Дт 91.02 Кт 51 — 30 000 руб., расход в БУ и НУ.
• В дату вступления решения в силу: Дт 76.02 Кт 91.01 — 30 000 руб. Возмещение судебных расходов признают внереализационным доходом.
• При поступлении денег от ответчика: Дт 51 Кт 76.02 — 30 000 руб.

Расход не «сторнируют»: он остаётся в том периоде, когда пошлину заплатили, а доход появляется отдельно.

Мини-кейс: отказ от иска

При отказе от иска, мировом соглашении или признании иска ответчиком часть пошлины возвращают из бюджета. По ст. 333.40 НК РФ до решения суда первой инстанции возвращается 70 %, в апелляции — 50 %, в кассации — 30 %.

Если отказались от иска в первой инстанции, из 30 000 руб. вернут 21 000 руб. В 1С: Дт 76.05 Кт 91.01 — 21 000 руб. на дату определения суда, затем поступление Дт 51 Кт 76.05.

НДС и госпошлина: что учесть

Госпошлина — федеральный сбор, а не оплата товара или услуги. Поэтому:

• 🚫 НДС в сумме пошлины нет, выделять его нельзя;
• 🚫 счёт-фактуры нет, в книге покупок пошлина не отражается;
• 🚫 в декларации по НДС пошлина не появляется ни в одном разделе.

В документе списания ставка НДС не заполняется: при виде операции «Прочее списание» поля НДС на форме нет. Если платёжку делали в 1С, в назначении платежа укажите «НДС не облагается» — банки часто требуют фразу про НДС в каждой платёжке.

Госпошлина в 1С:ERP и Комплексной автоматизации

Порядок учёта тот же, отличаются документы. В БП 3.0 всё делается одним списанием с расчётного счёта. В программах на базе ERP учёт расходов идёт через статьи расходов, и от настроек статьи зависит счёт.

В ERP и КА сначала заведите статью «Госпошлина» с нужным способом распределения (на прочие расходы или на направление деятельности). Если пошлину нужно включить в стоимость ОС, в ERP её привязывают к объекту через документы по вложениям во внеоборотные активы, а не через прочие расходы.

Если платёжка потерялась

Платёжка — главное подтверждение уплаты, но потеря бумажного экземпляра не катастрофа.

1. Для учёта в 1С ничего не меняется: списание уже есть в выписке, проводки сформированы. Бухгалтерская проводка опирается на выписку банка.
2. Для суда или госоргана запросите в банке копию платёжного поручения с отметкой об исполнении. Банки выдают её в отделении или через интернет -банк, обычно за 1–3 рабочих дня; часть банков берёт за это плату.
3. Электронная платёжка из интернет-банка с отметкой банка — равноценное подтверждение, распечатка её подходит для суда.
4. Если пошлину платили наличными через кассу банка (ИП или физлицо), подтверждением служит квитанция; при её потере — также запрос в банк.

💡 Сохраняйте платёжки по пошлинам в папке дела вместе с иском. Для судебных пошлин номер и дата платёжки часто нужны повторно — при подаче на возврат или взыскание.

Где госпошлина видна в отчётности

Декларация по налогу на прибыль

1С заполнит строки сама, если статья расходов настроена правильно (шаг 3).

УСН «Доходы минус расходы»

Госпошлина уменьшает налоговую базу как уплаченный сбор. Расход попадает в раздел I Книги учёта доходов и расходов на дату оплаты.

Проверьте после проведения: в разделе Отчеты в группе УСН откройте «Книгу учета доходов и расходов». Если строки нет, первым делом проверьте флажок налогового учёта в статье расходов (шаг 3). Исправить можно настройкой статьи и перепроведением или ручной записью КУДиР — документ найдите в разделе Операции поиском по слову «книги».

На УСН «Доходы» госпошлина базу не уменьшает и в КУДиР не нужна.

Где чаще всего ошибаются

🔸 Пошлину включили в ЕНП. Платёжку отправили на единый налоговый счёт. Деньги ушли в сальдо ЕНС, а суд пошлину не видит. Нужно подать заявление о распоряжении переплатой или о её возврате, а пошлину заплатить заново по реквизитам суда.

🔸 Пошлина за регистрацию купленного объекта ушла в 91.02. Стоимость ОС в БУ занижена, амортизация считается неверно. Исправляют ручной операцией Дт 08 Кт 91.02 до принятия ОС к учёту; если ОС уже принят — исправление стоимости с пересчётом амортизации.

🔸 Возмещение по суду не отразили. Решение вступило в силу, а Дт 76.02 Кт 91.01 нет. Доход недоучтён, а дебиторка по взысканию не видна. Сверяйте судебные решения с бухгалтерией раз в квартал.

🔸 Одна статья на всё. Все пошлины на статье «Прочие расходы» с общим видом. В декларации судебные и текущие пошлины перемешаны, и строки 040 и 200 расходятся с регистрами.