Как уменьшить валютный остаток в 1С: продажа, оплата, конвертация

Валюту с валютного счёта (счёт 52) в 1С 8.3 Бухгалтерия списывают четырьмя документами: продажей через счёт 57, оплатой поставщику с субсчёта 60.21, переводом между своими счетами и регламентной переоценкой при закрытии месяца. Любое движение валюты программа пересчитывает в рубли по курсу ЦБ на дату операции, а разницу курсов относит на счёт 91.

Ниже — конкретные документы, виды операций и проводки для каждого случая, плюс ошибки, из-за которых валютный остаток «не сходится» или задвоение по курсовым разницам.

С чего убывает валюта на счёте 52

Остаток на валютном счёте уменьшается только в четырёх ситуациях. Путать их нельзя — для каждой свой документ и своя корреспонденция:

• 💱 Продажа валюты банку — валюта уходит на счёт 57, взамен на 51 приходят рубли.
• 🏭 Оплата иностранному поставщику — списание на 60.21 (постоплата) или 60.22 (аванс).
• 🔁 Перевод на другой свой счёт — между двумя валютными счетами или на транзитный, остаток фирмы не меняется.
• 📉 Переоценка при падении курса — регламентная операция уценивает остаток, валюта «на счёте» та же, рублёвая оценка меньше.

Отдельного документа «Списание валюты» в программе нет. Используются типовые банковские документы с нужным видом операции.

Откуда 1С берёт курс для пересчёта в рубли

Любое списание валюты пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату документа. Если курс на эту дату не загружен, программа возьмёт ближайший предыдущий — и рублёвая сумма окажется неверной. Поэтому курсы загружают до проведения валютных документов, а не после.

Курсы хранятся в справочнике Справочники → Валюты. Откройте нужную валюту и нажмите Загрузить курсы валют — программа подтянет значения с сайта ЦБ за выбранный период. При подключённой интернет-поддержке курсы обновляются автоматически раз в сутки.

Проверить, что курс есть на нужную дату, можно в самой карточке валюты: там виден список дат и значений. Пустая дата — повод не проводить списание, пока курс не подгружен.

Продажа валюты банку через счёт 57

Продажа — самый частый повод уменьшить валютный остаток. Банк покупает валюту по своему курсу, который отличается от курса ЦБ, и на этой разнице возникает финансовый результат.

Схема в 1С 8.3 двухшаговая. Сначала валюта уходит на счёт 57.22 «Реализация иностранной валюты», затем на рублёвый счёт приходит выручка.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте Списание с расчётного счёта, счёт списания — валютный.
3. Вид операции — Прочие расчёты с контрагентами (или Прочее списание), счёт дебета — 57.22.
4. Отдельным документом Поступление на расчётный счёт на рублёвый счёт заведите выручку от банка с тем же счётом 57.22 по кредиту.

Разница между курсом банка и курсом ЦБ — это именно финансовый результат от продажи, а не курсовая разница от переоценки. В налоговом учёте доход попадает во внереализационные (ст. 250 НК РФ), убыток — во внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ).

Пример. Продаём 10 000 $. Курс ЦБ на дату — 92 ₽, банк покупает по 92,5 ₽. На счёт 57.22 валюта уходит по курсу ЦБ: 10 000 × 92 = 920 000 ₽. Банк зачисляет 10 000 × 92,5 = 925 000 ₽. Разница 5 000 ₽ — прочий доход, проводка Дт 57.22 Кт 91.01. Если бы банк купил ниже курса ЦБ, те же 5 000 ₽ легли бы в расход через 91.02.

Покупка и конвертация валюты внутри организации

Конвертация — зеркальная операция: рубли списываются, валюта приходит. Валютный остаток при этом растёт, но разберём её здесь, потому что без покупки не бывает продажи, а проводки идут через тот же счёт 57.

Покупка валюты оформляется через счёт 57.02 «Приобретение иностранной валюты»:

Если нужно перевести валюту с одного своего валютного счёта на другой (например, с транзитного на текущий), оформляется Списание с расчётного счёта с видом операции Перевод на другой счёт организации. Корреспонденция — между субсчетами 52, финансового результата нет, но на дату перевода остаток переоценится по курсу ЦБ.

При переводе между своими счетами финансового результата нет, но есть нюанс дат. Если списание с одного счёта и зачисление на другой приходятся на разные дни, валюта «в пути» переоценится по курсу ЦБ на дату зачисления. Разница снова уйдёт на счёт 91 — это не ошибка, а нормальное поведение при пересчёте остатка на счёте 57.

Оплата иностранному поставщику в валюте

Оплата поставщику уменьшает валюту на 52 и закрывает (или создаёт) задолженность по расчётам в валюте. Ключевой момент — отличить постоплату от аванса, потому что они по-разному ведут себя при переоценке.

• Постоплата (сначала поставка, потом деньги) — субсчёт 60.21.
• Аванс (сначала деньги, потом поставка) — субсчёт 60.22.

Документ один и тот же — Списание с расчётного счёта, вид операции Оплата поставщику, счёт списания валютный. Субсчёт 60.21/60.22 программа подставляет сама по признаку «погашение задолженности» / «аванс».

Выданный аванс (60.22) в дальнейшем не переоценивается. По ПБУ 3/2006 авансы фиксируются по курсу на дату перечисления и до зачёта остаются в этой рублёвой оценке. А вот задолженность по 60.21 переоценивается на каждую отчётную дату и на дату оплаты — отсюда курсовые разницы по расчётам с поставщиком.

На дату самой оплаты задолженность сначала переоценивается по текущему курсу ЦБ, и только потом гасится. Если с момента поставки курс вырос, по кредиту 60.21 возникнет отрицательная разница (Дт 91.02 Кт 60.21): рублёвый эквивалент долга стал больше, чем был при оприходовании. Падение курса даёт обратную, положительную разницу. Эти проводки программа формирует автоматически при проведении оплаты — вручную их добавлять не нужно.

Если поставка идёт против ранее выданного аванса, валютную часть, покрытую авансом, в выручку по курсу оплаты не пересчитывают: она остаётся по курсу аванса. Пересчитывается только та часть поставки, что оплачивается после отгрузки.

Переоценка валютных средств при закрытии месяца

Переоценка — не отдельное списание, а регламентная операция. Она не меняет количество валюты, но меняет её рублёвую оценку: при падении курса рублёвый остаток «списывается» в расход.

В бухгалтерском и в налоговом учёте курсовые разницы признаются на последнее число каждого месяца (а также на дату погашения требования или обязательства). Поэтому пропускать переоценку нельзя: без неё остаток на 52 и расчёты с контрагентами будут в неверной рублёвой оценке, а финансовый результат периода — занижен или завышен.

Операция входит в состав Операции → Закрытие месяца → Пересчёт валютных остатков. Отдельно запускать её не нужно — она выполняется в общем блоке закрытия периода.

Переоцениваются по курсу ЦБ на последнее число месяца:

• остатки на счёте 52 и валютной кассе 50;
• средства на счёте 55 в валюте;
• задолженность на 60.21, 62.21, 66, 67, 76 в валюте.

Простой пример. На счёте 52 лежит 10 000 $, на 31 августа учтённых по курсу 90 ₽ — это 900 000 ₽. На 30 сентября курс ЦБ — 92 ₽. Переоценка дооценит остаток: 10 000 × (92 − 90) = 20 000 ₽, проводка Дт 52 Кт 91.01. Количество валюты не изменилось, выросла только рублёвая оценка. Если бы курс упал до 88 ₽, разница 20 000 ₽ ушла бы в расход проводкой Дт 91.02 Кт 52.

Проверить переоценку удобно через отчёт Справка-расчёт «Переоценка валютных средств» — он доступен из формы закрытия месяца и показывает старый курс, новый курс и сумму разницы по каждому счёту. Там же видно, какие именно счета попали в пересчёт, — это быстрый способ заметить аванс, который зря переоценился.

Частые ошибки при списании валюты

Ошибки по валюте почти всегда сводятся к неверному курсу, не тому субсчёту или незакрытому счёту 57. Разберём то, что реально ломает учёт, а не повторяет шаги выше.

Частые вопросы