Списание товаров, материалов и ОС в 1С:Бухгалтерии 8.3

Единого документа «Списание» в 1С:Бухгалтерии 8.3 нет: под каждую ситуацию — свой. Товар с брака или по инвентаризации убирают документом Списание товаров, материалы в производство — Требованием-накладной, основное средство — документом Списание ОС. Удалять позиции прямо из справочника или остатков нельзя: движения по счетам и в налоговом учёте так не сформируются.

Разберём по видам имущества, какой документ выбрать, какие счета задействованы и какие проводки получатся. Все пути даны для БП 3.0 с интерфейсом «Такси»; в разделах, где порядок отличается, это отмечено отдельно.

Списание товаров и материалов после инвентаризации

Порядок зависит от того, почему вы списываете ценности.

Брак, порча, обнаруженная при приёмке или хранении. Создайте документ Склад → Списание товаров. В шапке укажите склад, в табличной части — номенклатуру и количество. Счёт учёта (41 для товаров, 10 для материалов, 43 для готовой продукции) программа подставит сама из настроек номенклатуры.

Недостача по итогам пересчёта. Сначала оформляется Склад → Инвентаризация товаров. Документ не делает проводок — он фиксирует расхождение учётных и фактических остатков. По кнопке ввода на основании из инвентаризации создаются два документа: Списание товаров на недостачу и Оприходование товаров на излишки.

Проводка при списании недостачи идёт через счёт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»:

Дальше сумму со счёта 94 нужно куда-то отнести, и это уже отдельное решение (виновник, нормы убыли, прочие расходы) — см. раздел про недостачу ниже.

Печатную форму акта 1С сформирует из самого документа списания: по кнопке Печать доступны акт на списание товаров и накладная. Отдельно оформлять бумажный акт в сторонней программе не нужно — достаточно вывести из 1С и подписать комиссией.

Выбытие основных средств и нематериальных активов

Для ОС используйте документ ОС и НМА → Выбытие основных средств → Списание ОС (при физическом износе, поломке, ликвидации). Если объект продают, применяется другой документ — Передача ОС, он здесь не рассматривается.

В документе Списание ОС заполните:

1. Причину списания (элемент справочника Причины списания ОС — создаётся один раз).
2. Счёт списания остаточной стоимости — по умолчанию 91.02 «Прочие расходы».
3. Таблицу с объектом или группой объектов.

При проведении 1С сначала доначислит амортизацию за месяц выбытия, затем сформирует проводки через субсчёт 01.09 «Выбытие основных средств»:

Если ОС самортизировано полностью, остаточная стоимость равна нулю и последней проводки не будет.

Нематериальные активы списывают документом ОС и НМА → Списание НМА. Логика та же, но счета другие: амортизация на счёте 05, сам актив — на 04.

Списание материалов и продукции в производстве

Здесь «списание» означает передачу ценностей в затраты, а не их уничтожение.

Материалы в производство списывают документом Производство → Требования-накладные (в некоторых релизах — Склад → Требования-накладные). В табличной части — материалы и счёт затрат на закладке Счёт затрат (20, 23, 25, 26 в зависимости от того, куда идёт расход).

Готовая продукция и полуфабрикаты. Выпуск оформляется документом Производство → Отчёты производства за смену (проводка Дт 43 Кт 20). А вот списание самой продукции — при продаже (Реализация), при внутреннем потреблении (Требование-накладная со счётом-получателем) или при браке.

Брак продукции собирают на счёте 28 «Брак в производстве»: себестоимость бракованных изделий переносят Дт 28 Кт 43 (или Кт 20), а затем закрывают счёт 28 на виновника либо на затраты.

Полуфабрикаты собственного производства, если вы ведёте их обособленно, учитываются на счёте 21. Их передача на следующий передел списывается проводкой Дт 20 Кт 21 — тем же Требованием-накладной, где в качестве материала указан полуфабрикат. Счёт 21 в настройках номенклатуры задаётся для соответствующей группы, иначе 1С подставит счёт по умолчанию.

Недостача и порча: отражение в налоговом учёте

Бухгалтерскую проводку Дт 94 мы уже сделали. Дальше развилка: куда отнести недостачу и признается ли она в расходах по налогу на прибыль.

Три типовых случая:

В 1С отнесение со счёта 94 оформляется документом Операции → Операции, введённые вручную либо Корректировка долга (для расчётов с виновником через счёт 73.02). Автоматического документа «Списание недостачи с 94» в типовой БП нет.

Нормы естественной убыли нельзя взять «из головы»: они утверждаются по отраслям отдельными нормативными актами (для продовольствия, нефтепродуктов, металлов и т. д.). Если для вашей номенклатуры норма не установлена, вся недостача считается сверхнормативной — и тогда для налога на прибыль понадобится либо виновник, либо документ об отсутствии виновных.

Резерв под обесценение запасов

По ФСБУ 5/2019 запасы на отчётную дату оценивают по наименьшей из двух величин: фактической себестоимости или чистой стоимости продажи. Если товар подешевел, испортился или залежался, под разницу создают резерв. Это не списание самих ценностей — они остаются на складе, уменьшается только их балансовая оценка.

Резерв учитывается на счёте 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей».

В типовой БП 3.0 отдельного автоматического расчёта резерва нет. Сумму определяют вручную (себестоимость минус ожидаемая цена продажи за вычетом затрат на продажу) и проводят документом Операции, введённые вручную. При последующей продаже или списании такого товара ранее начисленный резерв восстанавливают.

Пример. На складе лежит партия из 100 единиц товара по себестоимости 500 ₽ за штуку — итого 50 000 ₽. К отчётной дате рыночная цена упала, и реально продать его можно по 380 ₽, а расходы на продажу составят 20 ₽ с единицы. Чистая стоимость продажи — 360 ₽ за штуку, или 36 000 ₽ за партию. Резерв равен разнице: 50 000 − 36 000 = 14 000 ₽. На эту сумму делается проводка Дт 91.02 Кт 14. В балансе запасы отразятся по 36 000 ₽, а себестоимость в учётных регистрах останется прежней — 50 000 ₽.

В налоговом учёте резерв под обесценение запасов не признаётся — в расходы попадает только фактическое выбытие. Поэтому проводка Дт 91.02 Кт 14 создаёт постоянную или временную разницу; если в учётной политике включён учёт по ПБУ 18/02, отразите её соответствующим образом.

Как проверить и исправить ошибки списания

После списаний прогоните контрольные отчёты, прежде чем закрывать месяц:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту) для 10, 41, 43 — не ушли ли остатки в минус по количеству.
• ОСВ по счёту 94 — счёт должен закрываться, не копить сальдо из месяца в месяц.
• Отчёт Контроль отрицательных остатков (Склад → Отчёты) — показывает, где списали больше, чем было на складе.

Типовые ошибки и как их увидеть:

Если ошибку нашли в уже закрытом периоде, не правьте проведённый документ задним числом «молча»: отмените закрытие месяца , внесите исправление, заново выполните регламентные операции и перепроверьте отчётность. При сдвиге данных в прошлые периоды поможет групповое перепроведение документов (Операции → Групповое перепроведение документов).

Частые вопросы