Сторно акта выполненных работ в 1С:Бухгалтерии 8.3: какой документ выбрать и что будет с НДС

Сторнировать акт в 1С:Бухгалтерии 3.0 проще всего документом «Корректировка реализации»: откройте проведённый акт, нажмите Создать на основании → Корректировка реализации и обнулите количество или сумму. Для актов от поставщика то же самое делает «Корректировка поступления». Ручную операцию с минусовыми суммами берут, только когда нужно поправить одну проводку и не трогать НДС.

Типичная боль: акт уже в закрытом месяце, счёт-фактура ушёл покупателю, декларация сдана, а услуга оказана не тому контрагенту или не на ту сумму. Удалить такой документ нельзя, перепровести задним числом тоже рискованно. Ниже по шагам: как сторнировать акт так, чтобы бухучёт, налог на прибыль, книга продаж и закрытие месяца сошлись.

Сторно, исправление или удаление: чем отличаются способы в 1С

Сторно — это запись, которая гасит ошибочную проводку. В бумажном учёте её делали красными чернилами, в 1С это проводка с той же корреспонденцией, но со знаком минус. Есть и обратный способ: проводка с перевёрнутыми счетами. Он раздувает обороты, поэтому для исправления ошибок бухгалтеры предпочитают красное сторно.

В программе есть четыре пути, и выбирают их не по вкусу, а по тому, закрыт ли период:

Как понять, что период закрыт

Посмотрите дату запрета изменения данных: Администрирование → Настройки пользователей и прав → Даты запрета изменения. Если акт раньше этой даты, программа не даст его перепровести. Снимать запрет ради исправления не стоит: вместе с актом поедут уже сданные отчёты.

Как сторнировать акт выполненных работ, выставленный покупателю

Акт оказанных услуг в БП 3.0 — это документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги» или «Товары, услуги, комиссия». Список лежит в Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).

Шаг за шагом

1. Откройте ошибочный акт и убедитесь, что он проведён.
2. В командной панели нажмите Создать на основании → Корректировка реализации.
3. Выберите вид операции:
   • 🧾 «Исправление в первичных документах» — акт был составлен с ошибкой (не та цена, не та услуга, лишняя строка);
   • 🤝 «Корректировка по согласованию сторон» — акт был верным, но стороны потом договорились изменить стоимость или объём.
4. В табличной части каждая строка показывает два состояния: «до изменения» и «после изменения». Для полного сторно поставьте после изменения количество 0 или сумму 0.
5. Проверьте дату документа. Для исправления ошибки это дата, когда вы её исправляете, а не дата исходного акта.
6. Проведите документ и откройте проводки кнопкой Показать проводки и другие движения документа (значок «Дт/Кт»).

Что сформирует программа

При полном сторно акта на 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб., в текущем году вы увидите:

Себестоимость услуг напрямую документ не трогает: расходы на счёте 20 спишутся при закрытии месяца уже с учётом новой выручки.

Сторно акта от поставщика

Если ошибочный акт получен от исполнителя, логика та же, только документ другой. Откройте «Поступление (акт, накладная, УПД)» в Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте на основании «Корректировку поступления».

Порядок такой:

1. Вид операции выбирайте по документу, который прислал поставщик. Пришёл исправленный акт и исправленный счёт-фактура — «Исправление в первичных документах». Пришёл корректировочный счёт-фактура — «Корректировка по согласованию сторон».
2. Обнулите количество или сумму в колонке после изменения.
3. Зарегистрируйте полученный счёт-фактуру прямо в документе, внизу формы.
4. Проведите и проверьте проводки.

При уменьшении стоимости ранее принятый вычет НДС нужно восстановить. Корректировка по согласованию сторон делает это по корректировочному счёт-фактуре. Исправление в первичных документах аннулирует запись в книге покупок того периода, где был вычет.

Ручная операция: красное сторно проводки

Документ «Операция» в Операции → Операции, введенные вручную — это тот самый инструмент, который в старых версиях назывался «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». В 8.3 с интерфейсом «Такси» он называется просто «Операция».

Когда он уместен:

• 🔧 акт отражён на неверном счёте затрат, например 26 вместо 44, а сумма, контрагент и НДС правильные;
• 🔧 ошиблись в субконто: не та номенклатурная группа или статья затрат;
• 🔧 нужно поправить налоговый учёт по одной проводке, не трогая первичку.

Как оформить

1. Нажмите Создать → Операция.
2. Добавьте строку с той же корреспонденцией, что и ошибочная проводка: те же счета и субконто.
3. Сумму укажите со знаком минус. Это и есть красное сторно.
4. Если организация на ОСНО и счёт ведётся в налоговом учёте, заполните колонки сумм НУ. Иначе возникнет расхождение БУ и НУ, а при закрытии месяца — лишние временные разницы.
5. Добавьте вторую строку с правильной проводкой с плюсом.
6. В поле «Содержание» опишите, какой акт исправляется и почему.

Дт 26  Кт 60.01   −50 000   Сторно: акт № 15 от 10.03, ошибочный счёт
Дт 44.01 Кт 60.01  50 000   Акт № 15 от 10.03 на верный счёт

Ручная операция не попадает в книгу продаж , книгу покупок и регистры НДС. Если ошибка касается суммы с НДС, правьте её корректировочным документом, а не ручной проводкой. Иначе бухучёт сойдётся, а декларация по НДС нет.

Ошибка в акте прошлого периода: сторно по правилам

Самое частое осложнение: акт в прошлом квартале или прошлом году. Здесь бухгалтерский и налоговый учёт расходятся, и программа должна знать, где отразить исправление.

Бухгалтерский учёт по ПБУ 22/2010

Корректировка реализации, датированная текущим годом, при исправлении акта прошлого года сама отнесёт разницу на 91.01 или 91.02 по статье прибыли или убытка прошлых лет. Существенную ошибку с проводкой на 84 оформляют вручную документом «Операция».

Налог на прибыль

По статье 54 НК РФ ошибку исправляют в периоде, где она допущена, и подают уточнённую декларацию. Исключение: если ошибка привела к переплате налога, её можно исправить в текущем периоде. Пример: выручку в акте завысили на 100 000 руб. и заплатили лишний налог. Снизить базу можно сейчас, без уточнёнки.

Если же из-за сторно база прошлого периода растёт, например, вы сторнируете ошибочно принятый расход по акту поставщика, — только уточнённая декларация за тот период и доплата налога с пенями.

НДС

В корректировке реализации с видом «Исправление в первичных документах» есть поле, где выбирают, в каких разделах учёта отразить исправление: во всех или только в учёте НДС. Второй вариант нужен, когда бухгалтерскую часть вы уже поправили отдельно.

Исправленный счёт-фактура попадает в дополнительный лист книги продаж за период исходного акта. По нему подают уточнённую декларацию по НДС. Корректировочный счёт-фактура, наоборот, отражают в текущем квартале: продавец при уменьшении стоимости принимает разницу к вычету (п. 13 ст. 171 НК РФ) не позднее трёх лет с даты составления КСФ.

Как сторно влияет на закрытие месяца и себестоимость

Сторно выручки в прошлом месяце сдвигает всё, что считалось от неё при закрытии. Что может поменяться:

• 📉 распределение косвенных расходов со счёта 25, если база распределения — выручка;
• 📉 остаток незавершённого производства на счёте 20, если его оценивают через выручку;
• 📉 финансовый результат на 90.09 и 99, налог на прибыль и отложенные налоги по ПБУ 18;
• 📉 себестоимость товаров, если в акте или УПД были и товары, а не только услуги: сторно вернёт их на склад и изменит среднюю или ФИФО-оценку следующих списаний.

Поэтому корректировку проводят текущей датой, когда это возможно. Месяц исправления закрывается обычным порядком, прошлые не трогаются.

Если всё же пришлось менять документ внутри прошлого месяца, откройте Операции → Закрытие месяца и пройдите все месяцы с изменённого до текущего. Обработка подсвечивает этапы, которые требуют повторного выполнения. Закрывайте месяцы строго по порядку: каждый следующий берёт остатки предыдущего.

Чем проверить результат

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62.01 или 60.01 в разрезе договора: долг по сторнированному акту должен уйти в ноль или в правильную сумму;
• 📊 анализ счёта 90 за месяц корректировки: выручка уменьшилась ровно на сумму сторно без НДС;
• 📊 книга продаж или покупок за квартал: строка с исправленным или корректировочным счёт-фактурой на месте;
• 📊 экспресс-проверка ведения учёта в разделе отчётов: она ловит расхождения книг и счёта 68.02.

Что чаще всего ломается при сторно актов

Ошибки, которые бухгалтер видит уже после проведения:

1. Ушла в минус дебиторка. Корректировку провели по одному договору, а исходный акт был по другому. Проверьте договор в шапке корректировки: он подтягивается из акта, но его легко сменить случайно.
2. Сторно попало не в тот квартал по НДС. Выбрали «Корректировку по согласованию сторон» там, где была ошибка в акте. В итоге КСФ в текущем периоде вместо доплиста за прошлый. Исправление: отменить проведение и создать корректировку с верным видом.
3. Расхождение БУ и НУ на 90 или 26. Ручную операцию провели без сумм НУ. В отчёте по разницам появляется хвост, который потом трудно найти.
4. Аванс не зачёлся обратно. Если по акту был зачтён аванс, после сторно он снова становится авансом. На него программа может начислить НДС с аванса при регламентной операции. Это верное поведение, но о нём часто забывают и удивляются строке в книге продаж.
5. Удалили исходный акт. После удаления корректировка теряет основание, а в книге продаж остаётся дыра. Исходный акт в закрытом периоде не удаляют никогда.

Частые вопросы