Сторно вычета НДС и счёта-фактуры за прошлый период в 1С:Бухгалтерии 3.0

Сторнировать вычет НДС в 1С 8.3 за прошлый период нужно не правкой старого документа, а новым документом с датой текущего дня: он делает минусовую запись в дополнительном листе книги покупок того квартала, где вычет заявили. Если ошибка в самом счёте-фактуре поставщика — это Покупки → Корректировка поступления, если ошибся сам бухгалтер — документ «Отражение НДС к вычету» с флагом записи доп. листа или ручная операция.

Типичная ситуация: квартал сдан, а в следующем поставщик присылает исправленный счёт-фактуру с другой суммой. Или при сверке выясняется, что один и тот же счёт-фактура попал в книгу покупок дважды. Перепровести документ поступления за закрытый период нельзя — поедут остатки, себестоимость и уже сданная отчётность. Ниже — какой документ выбрать под каждый случай и как проверить результат перед уточнённой декларацией.

Когда вычет приходится сторнировать: основания

Сторно вычета — это аннулирование записи книги покупок. Повод всегда один: вычет заявлен в большей сумме, чем положено, или в неправильном периоде.

Частые основания:

• 📄 Поставщик выставил исправленный счёт-фактуру. Ошибка в цене, количестве, ставке, ИНН — вычет по первичному документу аннулируют, по исправленному заявляют заново.
• 🔁 Задвоение. Один счёт-фактура зарегистрирован двумя документами или проведён дважды через «Формирование записей книги покупок».
• 📅 Не тот период. Вычет заявили в квартале, когда счёт-фактуры ещё не было на руках. Его снимают в старом периоде и заявляют в периоде получения документа.
• ❌ Нет права на вычет. Товар пошёл в необлагаемую деятельность, счёт-фактура подписан неуполномоченным лицом, поставщик не подтвердил реальность сделки.
• 🧾 Ошибочная ставка или сумма, введённая вручную в документе поступления.

Разница принципиальная. Сторно правит прошлый квартал и почти всегда тянет за собой уточнёнку. Восстановление по корректировочному счёту-фактуре идёт текущим периодом.

Как 1С хранит вычет: регистры и доп. листы

Чтобы понимать, что делает каждый документ, достаточно знать три точки учёта.

Принятие к вычету даёт проводку Дт 68.02 Кт 19. Сторно — та же проводка с минусом: НДС уходит обратно на 19, а в книге покупок появляется отрицательная строка.

Ключевые реквизиты записи — «Запись доп. листа» и «Корректируемый период». Если их не заполнить, минус попадёт в основную книгу покупок текущего квартала. Формально налог сойдётся, но декларация за прошлый период останется неверной, а текущая — с отрицательной строкой в разделе 8.

По правилам ведения книги покупок (Постановление № 1137) изменения после окончания квартала вносят только в дополнительный лист того периода, где счёт-фактура был зарегистрирован. 1С следует этому правилу, если документ заполнен правильно.

Как сторнировать счёт-фактуру за прошлый период по исправлению поставщика

Самый частый сценарий для запроса «как сторнировать счёт-фактуру за прошлый период». Поставщик ошибся, вычет вы уже заявили, квартал сдан.

Шаг 1. Создайте корректировку на основании поступления

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и найдите исходный документ.
2. В командной панели нажмите «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». Можно и из журнала Покупки → Корректировка поступления с выбором документа-основания.
3. В поле «Вид операции» укажите «Исправление в первичных документах».
4. Дата документа — текущая, например 15.10. Дату прошлого квартала не ставьте.

Шаг 2. Внесите правильные данные

Табличная часть заполнится строками исходного документа в двух вариантах: «до изменения» и «после изменения». Правьте только значения «после».

Пример. В июле получен товар на 120 000 ₽, НДС 20 % — 20 000 ₽, вычет заявлен в III квартале. В октябре поставщик прислал исправленный счёт-фактуру: правильная сумма 108 000 ₽, НДС 18 000 ₽. Меняете цену в строке «после изменения» — 1С покажет разницу по НДС минус 2 000 ₽.

Шаг 3. Зарегистрируйте исправленный счёт-фактуру

Внизу формы найдите блок счёта-фактуры и нажмите «Зарегистрировать». Укажите:

• номер и дату исходного счёта-фактуры (они не меняются);
• номер и дату исправления — их поставщик пишет в отдельной строке документа.

Без регистрации исправленного документа вычет по новой версии не появится.

Шаг 4. Проведите и проверьте результат

После проведения в доп. листе книги покупок за III квартал будет:

• строка с минусом по исходному счёту-фактуре: −120 000 ₽, НДС −20 000 ₽;
• строка по исправленному счёту-фактуре: 108 000 ₽, НДС 18 000 ₽.

Итог по доп. листу −2 000 ₽ НДС. Именно столько вычет был завышен. Эту сумму вместе с пенями нужно доплатить.

Ошибка прошлых лет и закрытых кварталов

Если вычет заявлен в прошлом году, принцип тот же: сторно делается в доп. листе за квартал, где вычет был. Отличаются бухучёт и сроки.

Что учесть:

• 🔒 Дата запрета изменения данных. Её ставят в Администрирование → Настройки программы, раздел про запрет изменения данных. Новые документы текущей датой она не блокирует, а правку старых — блокирует. Снимать запрет ради сторно не нужно.
• 📆 Срок. Вычет, ошибочно не заявленный, можно перенести на любой квартал в пределах трёх лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Обратного правила для завышенного вычета нет: его снимают только в периоде, где заявили.
• 📊 Бухучёт. Если товар уже списан на расходы прошлого года, а отчётность утверждена, разницу отражайте на счетах 91 или 84 в зависимости от существенности ошибки. Это решение бухгалтера, а не настройка 1С.

Если корректировка затрагивает больше одного квартала, создавайте отдельный документ на каждый исходный счёт-фактуру. 1С сама распределит записи по доп. листам нужных периодов.

Сторно своей ошибки вручную

Когда поставщик ничего не присылал, а ошибся бухгалтер, корректировка поступления не подходит: ей нужен исправленный документ. Здесь два способа.

Способ 1. «Отражение НДС к вычету» с минусом

Документ находится в Операции → Регламентные операции НДС, кнопка «Создать».

1. Дата — текущая.
2. Включите флажок записи дополнительного листа и укажите корректируемый период — квартал, в котором вычет был заявлен ошибочно.
3. В табличной части добавьте строку: контрагент, счёт-фактура (выберите тот, по которому вычет заявлен лишний раз), ставка.
4. Сумму и НДС введите со знаком минус: −120 000 и −20 000.
5. Проверьте счёт учёта НДС — тот же субсчёт 19, что в исходном документе.
6. Проведите. Проводка Дт 68.02 Кт 19 сформируется сторнировочной.

Задвоенный вычет на этом исправлен. Если вычет просто заявлен рано, в периоде получения счёта-фактуры создайте такой же документ с плюсом, без флага доп. листа.

Способ 2. Ручная операция

Операции → Операции, введенные вручную, создать «Операция». Через меню «Ещё» добавьте в форму регистры накопления «НДС Покупки» и «НДС предъявленный».

В регистре «НДС Покупки» сделайте запись с минусом и заполните реквизиты доп. листа и корректируемого периода. В «НДС предъявленный» верните остаток по счёту-фактуре приходом. Проводку Дт 68.02 Кт 19 сторно введите на вкладке бухгалтерского учёта.

Какой способ выбрать

Проверка результата и уточнённая декларация

После любого сторно проверьте три вещи.

Книга покупок. Откройте отчёт «Книга покупок» из раздела Отчеты, группа НДС. Выберите прошлый квартал и в настройках включите вывод дополнительных листов. Минусовая строка должна стоять в доп. листе, а не в основной книге.

Счёт 19. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 19 с разбивкой по контрагентам и документам. Если право на вычет есть по исправленному документу, остатка быть не должно. Если права нет совсем, на 19 останется сумма, её нужно списать.

Анализ учёта по НДС. Отчёт показывает начисленный налог, вычеты и итог к уплате за период. Удобно сверить сумму из доп. листа с тем, что попадёт в уточнёнку.

Уточнённая декларация

Завышенный вычет — это заниженный налог. Подать уточнённую декларацию в этом случае обязанность, а не право (п. 1 ст. 81 НК РФ).

1. Отчеты → Регламентированные отчеты, создайте декларацию по НДС за прошлый квартал.
2. Укажите номер корректировки — 1, если это первая уточнёнка.
3. Заполните декларацию. Строки доп. листа попадут в приложение 1 к разделу 8.
4. Проверьте раздел 3: сумма налога к уплате вырастет на сторнированный вычет.

Чтобы избежать штрафа, до подачи уточнёнки уплатите недоимку и пени (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Пени считаются со дня, следующего за сроком уплаты каждой трети налога за квартал.

Частые вопросы