Как сверить расчёт 6-НДФЛ с оборотно-сальдовой ведомостью в 1С

Сверяют так: формируют оборотно-сальдовую ведомость по счетам 70 и 68.01 за тот же период, что и расчёт, а затем сопоставляют оборот по кредиту 68.01 в корреспонденции со счётом 70 с суммой исчисленного налога из раздела 2 отчёта 6-НДФЛ. ОСВ открывается в Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, сам расчёт — в Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты.

Полное совпадение копейка в копейку бывает редко, и это не всегда ошибка. 6-НДФЛ в 1С собирается по специальным налоговым регистрам, а не напрямую по проводкам, поэтому часть расхождений заложена в саму методику учёта. Ниже — что именно с чем сопоставлять, какие расхождения законны, а какие говорят о сбое, и как довести учёт до состояния, в котором отчёт можно сдавать спокойно.

Что с чем сопоставляют при сверке

6-НДФЛ состоит из двух разделов. Раздел 1 показывает налог к перечислению, разбитый по срокам внутри квартала. Раздел 2 даёт обобщённые суммы нарастающим итогом с начала года: начисленный доход, вычеты, исчисленный, удержанный и не удержанный налог, количество получателей дохода.

Для сверки с обороткой интересен прежде всего раздел 2. Вот рабочее соответствие строк отчёта и оборотов ОСВ в 1С:Бухгалтерии 3.0:

Важная оговорка про методику. Отчёт заполняется по регистрам накопления, где НДФЛ хранится в разрезе дат получения дохода и ставок. Бухгалтерский счёт 68.01 ведёт те же суммы, но по правилам проводок. Когда регистр и проводки расходятся, 6-НДФЛ покажет одно, ОСВ — другое, и оба значения формально «свои». Задача сверки — понять, расхождение это законное или признак ошибки.

Почему 6-НДФЛ и оборотка не сходятся

Чаще всего суммы расходятся по одной из причин ниже. Первые три — законные, остальные требуют исправления.

• 📅 Переходящая зарплата. Начисление за последний месяц квартала попадает в оборот по 70 сразу, а в доход 6-НДФЛ — только когда деньги выплачены. Если зарплату за сентябрь выдали в октябре, доход уйдёт в расчёт за год, а не за девять месяцев.
• 🎁 Необлагаемые и частично облагаемые выплаты. Матпомощь в пределах лимита, суточные в норме, детские пособия проходят по 70, но в облагаемый доход 6-НДФЛ не входят или входят частично. Оборот по 70 окажется больше дохода в отчёте.
• 👤 Доходы не через счёт 70. Выплаты по договорам ГПХ (76), дивиденды (75.02), аренда у физлица попадают в 6-НДФЛ, но не в оборот по 70. Если смотреть только 70, доход в отчёте будет больше.
• 🔧 Ручные правки и корректировки. Проводка, внесённая вручную по 68.01 без документа-основания, меняет оборотку, но не трогает налоговый регистр — и наоборот.
• ⏳ Непроведённые или неперепроведённые документы. Ведомость на выплату без проведения, задним числом введённый больничный, не перепроведённое начисление — классический источник расхождений.
• 💻 Зарплата в отдельной базе ЗУП. Если учёт зарплаты ведётся в 1С:ЗУП 3.1, а в Бухгалтерию грузятся только проводки, детальный учёт НДФЛ живёт в ЗУП. Сверять оборотку Бухгалтерии нужно с отчётами именно из ЗУП.

Готовим базу перед сверкой

Половина мнимых расхождений исчезает после приведения базы в порядок. Перед сверкой сделайте следующее.

1. Обновите конфигурацию до актуального релиза. Алгоритмы заполнения 6-НДФЛ меняются вслед за формой, и на старом релизе отчёт может считать по отменённым правилам.
2. Проверьте, что проведены все начисления и все ведомости на выплату за период. Непроведённый документ выплаты — самая частая причина «пропавшего» удержания.
3. Перепроведите документы, если вводили что-то задним числом. В 1С:Бухгалтерии это делают через Операции → Групповое перепроведение документов за нужный период.
4. Выберите правильный период отчёта. Раздел 2 заполняется нарастающим итогом с 1 января, и оборотку для сверки нужно брать за тот же интервал, а не за один квартал.

Проверка встроенными отчётами 1С

Руками сверять всю зарплату долго. В типовых конфигурациях для этого есть готовые отчёты.

Расшифровка ячеек расчёта. Самый быстрый приём — встать курсором на любую сумму в разделе 2 открытого 6-НДФЛ и вызвать расшифровку (двойной щелчок или команда расшифровки в командной панели отчёта). 1С покажет, из каких сотрудников и документов сложилась цифра. Дальше сравнивать с обороткой проще — вы видите состав суммы.

Отчёты по НДФЛ. В разделе Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате есть группа отчётов по налогу: анализ исчисленного и удержанного НДФЛ и контроль сроков уплаты. Они показывают налог в разрезе сотрудников, месяцев и дат выплаты — то есть ровно так, как его видит 6-НДФЛ, а не оборотка.

Оборотно-сальдовая ведомость по 68.01. Откройте ОСВ по счёту 68.01, в настройках включите группировку по субсчетам и при необходимости — по сотрудникам. Это даст исчисленный налог со стороны бухгалтерского учёта, который вы и сравниваете с отчётами по НДФЛ.

Контрольные соотношения. В самом расчёте есть кнопка проверки: 1С сверяет внутренние контрольные соотношения формы (по требованиям ФНС). Это не сверка с обороткой, но ошибки внутри самого отчёта она ловит до отправки.

Если учёт зарплаты ведётся в 1С:ЗУП 3.1, те же отчёты по НДФЛ ищите в разделе Налоги и взносы — анализ НДФЛ по месяцам и по датам получения дохода. В Бухгалтерии в этом случае сверяют только итоговые проводки.

Ручная сверка по шагам

Когда отчёты расходятся, идут от общего к частному.

1. Сверьте исчисленный налог: сумма из раздела 2 должна совпасть с оборотом по Кт 68.01 в корреспонденции с 70, 76, 75.02 за период нарастающим итогом.
2. Если не сошлось — найдите месяц расхождения. Постройте оборотку по 68.01 помесячно и сравните с анализом НДФЛ по месяцам. Расхождение почти всегда локализуется в одном-двух месяцах.
3. Внутри проблемного месяца перейдите к сотрудникам. Отчёт по НДФЛ с группировкой по физлицам покажет, у кого налог в регистре не равен проводке.
4. Откройте документы этого сотрудника за месяц: начисление зарплаты, больничный, отпуск, ведомость на выплату. Проверьте, что все проведены и перепроведены в правильном порядке.
5. Отдельно сверьте доход: оборот по Кт 70 за минусом необлагаемых выплат должен давать сумму начисленного дохода с поправкой на переходящую зарплату и выплаты по 76 и 75.02.
6. Сверьте вычеты: сумма предоставленных стандартных и имущественных вычетов в отчёте должна соответствовать настройкам в карточках сотрудников и заявлениям.

Переходящая зарплата и НДФЛ на стыке кварталов

Это отдельный источник расхождений, который стоит понимать точно. С 2023 года дата фактического получения дохода в виде зарплаты — это день её выплаты, а не последний день месяца, как было раньше. Аванс с этого же момента облагается НДФЛ как самостоятельная выплата.

Что из этого следует для сверки:

• Начисление зарплаты за месяц формирует оборот по Кт 70 в этом месяце.
• В доход 6-НДФЛ эта сумма попадёт в периоде выплаты. Зарплата за июнь, выданная 5 июля, — доход третьего квартала, а не второго.
• Поэтому на конец квартала оборот по 70 почти всегда больше дохода в 6-НДФЛ ровно на сумму невыплаченной зарплаты за последний месяц.

Проверить это просто: разница между оборотом по 70 и доходом в отчёте должна равняться облагаемой части последнего, ещё не выплаченного начисления. Совпало — расхождение законное, базу править не нужно. Не совпало — ищите ошибку по алгоритму из предыдущего раздела.

Сверка удержанного и перечисленного налога через ЕНС

С 2023 года НДФЛ уплачивается не отдельной платёжкой на свой КБК, а в составе единого налогового платежа. В 1С это отражается переносом начисленного налога на единый налоговый счёт: проводка Дт 68.01 Кт 68.90.

Поэтому «перечисленный» налог в оборотке по 68.01 вы не увидите как уплату с расчётного счёта напрямую — там будет перенос на 68.90. Сама уплата проходит проводкой Дт 68.90 Кт 51 и относится ко всем налогам сразу.

Порядок сверки удержания и уплаты:

• 🔁 Удержанный налог в 6-НДФЛ сравнивайте с оборотом по Дт 68.01 Кт 68.90 — именно он показывает НДФЛ, попавший на ЕНС к сроку уплаты.
• 📨 Суммы к перечислению по срокам из раздела 1 отчёта сверяйте с уведомлениями об исчисленных суммах налога, которые вы подавали по НДФЛ за квартал.
• 🏦 Общую уплату на ЕНС проверяйте по счёту 68.90: сальдо и обороты должны соответствовать поданным уведомлениям и фактическим платежам.

Как разобрать расхождение по симптому

Когда цифры не сошлись, отталкивайтесь от того, что именно не совпало.

После исправления перепроведите затронутые документы и заполните 6-НДФЛ заново — отчёт пересоберётся по обновлённым регистрам.

Частые вопросы